Tax Shelter คืออะไร
ที่พักอาศัยภาษีคือยานพาหนะที่บุคคลหรือองค์กรใช้เพื่อลดหรือลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและดังนั้นจึงเป็นภาระภาษี ที่พักพิงภาษีนั้นถูกกฎหมายและอาจมีตั้งแต่บัญชีการลงทุนหรือบัญชีการลงทุนที่ให้การปฏิบัติด้านภาษีที่น่าพอใจไปจนถึงกิจกรรมหรือธุรกรรมที่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีผ่านการหักเงินหรือเครดิต
ตัวอย่างทั่วไปของที่พักพิงภาษีคือแผนการเกษียณอายุ 401 (k) ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างและพันธบัตรเทศบาล
ประเด็นที่สำคัญ
- ที่พักพิงภาษีเป็นสถานที่เก็บสินทรัพย์อย่างถูกกฎหมายเพื่อลดภาระภาษีในปัจจุบันหรืออนาคตที่หลบภัยภาษีเป็นกลยุทธ์การลดหย่อนภาษีและไม่ควรสับสนกับการปฏิบัติที่ผิดกฎหมายของการหลีกเลี่ยงภาษีบัญชีประกันเกษียณที่มีคุณภาพ การเป็นหุ้นส่วนพันธบัตรเทศบาลและการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์เป็นตัวอย่างทั้งหมดของสถานพักพิงด้านภาษีที่มีศักยภาพ
ที่พักพิงภาษีทำงานอย่างไร
มีบทบัญญัติต่างๆที่สามารถใช้เพื่อลดภาระภาษีของบุคคลหรือ บริษัท ไม่ว่าจะเป็นการชั่วคราวหรือถาวร เมื่อทรัพยากรเหล่านี้ถูกนำไปใช้เพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีเรากล่าวว่าหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกำลังปกป้องภาษีของตน เส้นทางที่หลบภัยภาษีที่ผู้เสียภาษีนำมาใช้เพื่อลดหรือลบความรับผิดทางภาษีของเขาอาจเป็นกฎหมายหรือผิดกฎหมายดังนั้นจึงจำเป็นที่บุคคลหรือองค์กรประเมินกลยุทธ์การลดภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษโดยสรรพากรบริการ (IRS).
มีที่พักพิงสำหรับเก็บภาษีจำนวนมากที่รัฐบาลได้จัดเตรียมไว้เพื่อช่วยผู้เสียภาษีของตนในการลดภาระภาษี สำหรับการหักภาษีสำหรับหนึ่งคือจำนวนของรายได้ที่สามารถหักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคล อัตราภาษีที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่าจะแปลเป็นค่าภาษีที่ลดลงสำหรับบุคคล สถานพักพิงภาษีบางแห่งที่ให้บริการในรูปแบบของการหักภาษี ได้แก่ การหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลการหักดอกเบี้ยเงินกู้ของนักเรียนการหักดอกเบี้ยจำนอง, การหักค่ารักษาพยาบาล ฯลฯ
ตัวอย่างเช่นกรมสรรพากรอนุญาตให้มีการบริจาคการกุศลเพื่อนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 50% ของรายได้รวมที่ปรับ (AGI) ของแต่ละบุคคล หากผู้เสียภาษีที่มีรายได้ปีละ 82, 000 เหรียญสหรัฐบริจาคเงิน 12, 000 ดอลลาร์ให้กับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาจะลดลงเป็น $ 70, 000 เนื่องจากเขาตกอยู่ในกรอบภาษีเพียง 25% ภาษีส่วนเกินของเขาจะอยู่ที่ 25% x $ 70, 000 = $ 17, 500 แทนที่จะเป็น $ 20, 500 ซึ่งเขาจะต้องจ่ายโดยไม่ต้องมีที่พักพิงสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศล
บัญชีเกษียณ
ที่พักอาศัยด้านภาษียังมีให้บริการตามกฎหมายในรูปแบบของการลงทุนและบัญชีการเกษียณอายุซึ่งจะช่วยปกป้องรายได้จากภาษี ที่พักอาศัยภาษีที่ให้ผ่านบัญชีเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นแรงจูงใจให้ผู้มีรายได้เพื่อประหยัดสำหรับการเกษียณ เงินสมทบที่ทำกับแผน 401 (k), 403 (b), หรือบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) จะไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าบุคคลนั้นจะเกษียณ ด้วยวิธีนี้เงินที่จะต้องเสียภาษีโดย IRS จะสะสมดอกเบี้ยและรายได้ในบัญชีจนกว่าจะมีการเบิกเงิน ผู้เสียภาษีที่ใช้ประโยชน์จากที่พักพิงภาษีที่มอบให้ผ่าน 401 (k), 403 (b), หรือ IRA ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาตามจำนวนเงินที่เขามีส่วนร่วมในบัญชีใดบัญชีหนึ่ง สำหรับบุคคลที่คาดว่าจะอยู่ในกรอบภาษีรายได้ที่สูงขึ้นตามเวลาที่พวกเขาเกษียณ Roth IRA และ Roth 401 (k) เป็นวิธีการหารายได้จากภาษีที่สูงขึ้น ด้วยบัญชีการลงทุนเหล่านี้รายได้สมทบจะถูกหักภาษีก่อนที่จะเข้าสู่บัญชี แต่จะไม่เสียภาษีเมื่อมีการถอนเงินออก ด้วยวิธีนี้ถ้าผู้เสียภาษีเริ่มทำการกระจายหลังจากที่เขาเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นเขาจะต้องจ่ายภาษีเมื่อเขาอยู่ในกรอบรายได้ที่ต่ำกว่า
ที่พักอาศัยภาษีอื่น ๆ ทั่วไป
นอกจากนี้ยังสามารถลงทุนในสินทรัพย์บางประเภทเพื่อจัดหาที่พักพิงภาษี นักลงทุนที่มีการลงทุนจากต่างประเทศในพอร์ตการลงทุนของพวกเขาสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีต่างประเทศซึ่งใช้กับผู้เสียภาษีที่จ่ายภาษีจากรายได้การลงทุนต่างประเทศของพวกเขาให้กับรัฐบาลต่างประเทศ เครดิตสามารถใช้โดยบุคคล, นิคมอุตสาหกรรม, หรือทรัสต์เพื่อลดภาระภาษีรายได้ของพวกเขา พันธบัตรเทศบาลบางแห่งได้รับการยกเว้นภาษีด้วยซึ่งหมายความว่ารายได้ดอกเบี้ยใด ๆ ที่สร้างขึ้นนั้นได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและในหลาย ๆ กรณีภาษีรายได้ของรัฐและท้องถิ่นเช่นกัน
เพื่อส่งเสริมการลงทุนใน บริษัท ในบางภาค (เช่นการสำรวจน้ำมันพลังงานทดแทนและการขุดเป็นต้น) ซึ่งต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมากและใช้เวลาหลายปีกว่าจะเริ่มทำกำไรรัฐบาลอนุญาตให้มีค่าใช้จ่ายในการสำรวจที่ บริษัท เหล่านี้แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น เป็นการหักภาษี ต้นทุนการสำรวจและพัฒนาถือเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ถือหุ้น ผู้ถือหุ้นหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีราวกับว่าพวกเขาเกิดค่าใช้จ่ายเหล่านี้โดยตรง
กองทุนรวมที่ลงทุนในพันธบัตรรัฐบาลหรือเทศบาลเป็นที่พักพิงภาษีทั่วไป แม้ว่าคุณจะยังคงจ่ายภาษีรายได้จากการลงทุนครั้งแรกของคุณเมื่อได้รับเงินดอลลาร์ แต่ดอกเบี้ยที่เกิดจากตราสารหนี้เหล่านี้ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางดังนั้นการลงทุนของคุณจึงสร้างรายได้ปลอดภาษีประจำปี
Tax Shelter กับ Tax Evasion
ในขณะที่ผู้จัดเก็บภาษีให้วิธีหลีกเลี่ยงภาษีอย่างถูกกฎหมายพวกเขายังสามารถใช้หลบเลี่ยงภาษีได้ การลดหย่อนภาษี (เรียกอีกอย่างว่าการหลีกเลี่ยงภาษี) เป็นวิธีการทางกฎหมายที่สมบูรณ์แบบในการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและลดภาษีที่ต้องชำระ อย่าสับสนในเรื่องนี้กับการหลีกเลี่ยงภาษีการหลีกเลี่ยงภาษีที่ผิดกฎหมายผ่านการบิดเบือนความจริงหรือวิธีการที่คล้ายกัน หากมีการลงทุนเพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงหรือหลีกเลี่ยงภาษีคุณอาจถูกบังคับให้จ่ายภาษีและค่าปรับเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นหากผู้รับเหมาอิสระหรือผู้รับเหมาช่วงทำการโอนรายได้ทั้งหมดหรือบางส่วนของเธอไปยังบุคคลอื่นที่มีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าผู้รับเหมาจะหลบเลี่ยงภาษี นอกจากนี้ บริษัท ที่ใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีที่น่าพอใจในบางประเทศโดยการสร้าง บริษัท ต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ในการหลบเลี่ยงภาษีจะถูกลงโทษอย่างมากโดย IRS ซึ่งปฏิบัติต่อกลยุทธ์ที่บิดเบือนเช่นการฉ้อโกงโดยมีค่าธรรมเนียมสูงการดำเนินคดีทางอาญา. (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู "เหตุใดเดลาแวร์จึงถือว่าเป็นที่พักพิงภาษี")
