Return of Capital (ROC) คืออะไร?
การคืนทุนเกิดขึ้นเมื่อผู้ลงทุนได้รับเงินลงทุนเดิมบางส่วนโดยไม่พิจารณาถึงรายได้หรือกำไรจากการลงทุน
โปรดทราบว่าการคืนทุนจะลดต้นทุนที่ปรับโดยนักลงทุน เมื่อปรับลดต้นทุนพื้นฐานของหุ้นเป็นศูนย์ผลตอบแทนใด ๆ ที่ตามมาจะต้องเสียภาษีเป็นกำไรจากการลงทุน
การกลับมาของทุนไม่ควรสับสนกับผลตอบแทน จากการ ลงทุนโดยที่หลังคือผลตอบแทนที่ได้รับจากเงินลงทุน (และต้องเสียภาษี)
การคืนทุน
วิธีการคืนทุน
เมื่อคุณทำการลงทุนคุณวางหลักในการทำงานด้วยความหวังว่าจะสร้างผลตอบแทน - จำนวนเงินที่รู้จักกันเป็นพื้นฐานค่าใช้จ่าย เมื่อเงินต้นถูกส่งคืนให้กับนักลงทุนนั่นคือผลตอบแทนจากการลงทุน เนื่องจากไม่รวมกำไร (หรือขาดทุน) จึงไม่ถือว่าต้องเสียภาษี - เช่นเดียวกับการคืนเงินดั้งเดิมของคุณ
การลงทุนบางประเภทอนุญาตให้นักลงทุนได้รับเงินทุนคืน ก่อน รับกำไร (หรือขาดทุน) เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ตัวอย่างเช่นบัญชีเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองเช่นแผน 401 (k) หรือ IRAs รวมถึงเงินสดที่สะสมอยู่ในกรมธรรม์ประกันชีวิตถาวร ผลิตภัณฑ์เหล่านี้เป็นตัวอย่างของการเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) ที่คุณได้รับเงินดอลลาร์แรกกลับมาก่อนที่จะได้รับผลกำไร
เกณฑ์ต้นทุนถูกกำหนดไว้เป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดของนักลงทุนที่จ่ายสำหรับการลงทุนและพื้นฐานค่าใช้จ่ายสำหรับหุ้นจะได้รับการปรับสำหรับการจ่ายหุ้นปันผลและการแยกหุ้นเช่นเดียวกับค่าคอมมิชชั่นในการซื้อหุ้น สิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุนและที่ปรึกษาทางการเงินคือการติดตามค่าใช้จ่ายพื้นฐานของการลงทุนแต่ละครั้งเพื่อให้สามารถระบุการจ่ายเงินทุนคืนได้
เมื่อนักลงทุนซื้อการลงทุนและขายเพื่อผลประโยชน์ผู้เสียภาษีจะต้องรายงานผลกำไรจากการคืนภาษีส่วนบุคคลและราคาขายน้อยกว่าเกณฑ์ต้นทุนการลงทุนคือกำไรจากการขาย หากนักลงทุนได้รับจำนวนเงินที่น้อยกว่าหรือเท่ากับค่าใช้จ่ายการชำระเงินเป็นการคืนทุนและไม่ใช่กำไรจากการลงทุน
ประเด็นที่สำคัญ
- Return of capital (ROC) คือการชำระเงินหรือรับคืนจากการลงทุนที่ไม่ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและไม่ถูกหักภาษีเป็นรายได้ การคืนทุนเกิดขึ้นเมื่อผู้ลงทุนได้รับส่วนหนึ่งของการลงทุนเริ่มแรกและการชำระเงินเหล่านี้ไม่ถือเป็นรายได้หรือกำไรจากการลงทุน เงินทุนถูกส่งคืนก่อนจากการลงทุนบางประเภทเช่นบัญชีเกษียณอายุและนโยบายการประกันชีวิตแบบถาวร บัญชีการลงทุนปกติให้ผลตอบแทนก่อน
ตัวอย่างการแยกหุ้นและการคืนทุน
ตัวอย่างเช่นสมมติว่านักลงทุนซื้อหุ้นสามัญของ XYZ จำนวน 100 หุ้นที่ราคา $ 20 ต่อหุ้นและหุ้นมีการแบ่ง 2 ต่อ 1 เพื่อให้นักลงทุนปรับสัดส่วนการถือหุ้นทั้งหมด 200 หุ้นที่ $ 10 ต่อหุ้น หากนักลงทุนขายหุ้นในราคา $ 15 $ 10 แรกจะถือเป็นการคืนทุนและไม่ต้องเสียภาษี เพิ่มอีก $ 5 ต่อหุ้นเป็นกำไรจากการลงทุนและมีการรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีส่วนบุคคล
แฟคตอริ่งในการคืนทุนจากหุ้นส่วน
หุ้นส่วนหมายถึงธุรกิจที่มีคนสองคนขึ้นไปมีส่วนร่วมในสินทรัพย์และดำเนินกิจการเพื่อแบ่งปันผลกำไร ทั้งสองฝ่ายสร้างพันธมิตรโดยใช้ข้อตกลงความร่วมมือแม้ว่าการคำนวณการคืนทุนสำหรับหุ้นส่วนอาจเป็นเรื่องยาก
ความสนใจของหุ้นส่วนในการเป็นหุ้นส่วนจะถูกติดตามในบัญชีเงินทุนของพันธมิตรและบัญชีจะเพิ่มขึ้นด้วยเงินสดหรือสินทรัพย์ใด ๆ ที่มีส่วนร่วมโดยพันธมิตรพร้อมกับส่วนแบ่งกำไรของพันธมิตร ความสนใจของคู่ค้าจะลดลงโดยการถอนหรือการชำระเงินที่รับประกันและโดยส่วนแบ่งของหุ้นส่วนขาดทุน การถอนเงินออกไปยังบัญชีทุนของพันธมิตรถือเป็นการคืนทุนและไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี
อย่างไรก็ตามเมื่อยอดเงินในบัญชีทุนทั้งหมดถูกจ่ายให้กับพันธมิตรการชำระเงินเพิ่มเติมใด ๆ จะถือเป็นรายได้ให้กับพันธมิตรและจะถูกหักภาษีจากการคืนภาษีส่วนบุคคลของพันธมิตร
