ตรวจสอบอาชีพในฐานะผู้สอบบัญชี

• การตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบการวิเคราะห์และการประเมินกระบวนการผลิตภัณฑ์บริการระบบองค์กรและพนักงานผู้ตรวจสอบประเมินความถูกต้องแม่นยำเชื่อถือได้ตรวจสอบได้และทันเวลาของข้อมูลองค์กรตลอดจนแหล่งและกระบวนการที่ผลิตข้อมูลนั้น. นี่เป็นบทบาทที่สำคัญเนื่องจากฝ่ายบริหารและบุคคลภายนอกได้รับการประเมินที่ถูกต้องขององค์กรภายใต้การดูแลของพวกเขาผู้ตรวจสอบยังตรวจสอบการควบคุมภายในขององค์กรและขอบเขตที่การควบคุมเหล่านี้จัดการกับความเสี่ยงขององค์กร การควบคุมภายในช่วยป้องกันการโจรกรรมทรัพย์สินของ บริษัท และหากได้รับการออกแบบและดำเนินการอย่างเหมาะสมป้องกันการจัดการข้อมูลโดยพนักงานผู้ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการตรวจสอบเพื่อช่วยในการรายงานทางการเงินและการปฏิบัติการ พวกเขายังทำให้แน่ใจว่ามีการควบคุมเพื่อปกป้องทรัพย์สินขององค์กร

ข้อ จำกัด ด้านทรัพยากร (การว่าจ้างผู้ตรวจสอบภายในหรือภายนอกอาจมีค่าใช้จ่ายสูง) จำเป็นที่การตรวจสอบจะให้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่าข้อความนั้นปราศจากข้อผิดพลาดที่สำคัญ เนื่องจากมีค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบที่สูงและความจริงที่ว่าผู้สอบบัญชีไม่สามารถตรวจสอบทุกธุรกรรมที่เกิดขึ้นได้ผู้สอบบัญชีใช้การสุ่มตัวอย่างทางสถิติและทำการตัดสินใจ (พร้อมการจัดการ) ในประเด็นสำคัญ การตรวจสอบไม่ได้เป็นการรับประกันว่างบการเงินจะให้ภาพรวมที่สมบูรณ์แบบขององค์กร แต่เป็นการรับประกันที่สมเหตุสมผลว่างบดังกล่าวปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ (หากต้องการเรียนรู้สิ่งที่ต้องมองหาเมื่อวิเคราะห์งบการเงินของคุณเองอ่านการ ประเมินงบการเงินส่วนบุคคลของคุณ )

ลักษณะบุคลิกภาพที่มีประโยชน์มีลักษณะส่วนบุคคล บางอย่างที่สำคัญสำหรับผู้สอบบัญชีที่จะมี:

• ผู้ตรวจสอบควรมีกรอบจริยธรรมที่แข็งแกร่งและรายงานปัญหา (หรือปัญหาที่คาดการณ์ไว้) เมื่อพบเจอ มีการทดลองที่ "ปล่อยให้สิ่งต่าง ๆ ดำเนินไป" เนื่องจากการสืบสวนเพิ่มเติมอาจต้องใช้เวลามากขึ้นหรือเปิดเผยกระบวนการที่น่าอับอายประสิทธิภาพและ / หรือการฉ้อโกงทักษะการสื่อสารที่ดีทำให้ผู้สอบบัญชีมีความสามัคคีกับพนักงานผู้จัดการผู้บริหารและบุคคลภายนอก เมื่อผู้ตรวจสอบสร้างสายสัมพันธ์ที่ดีกับบุคคลที่หลากหลายอย่างไรก็ตามพวกเขาควรคำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ (เช่นความน่าเชื่อถือความสามารถในการตรวจสอบความถูกต้องและความตรงต่อเวลาของข้อมูล) เนื่องจากพวกเขามักถูกล่อลวงไม่ให้รายงานปัญหา การค้นพบทักษะความสัมพันธ์ระหว่างบุคคลที่มีความสำคัญมีความสำคัญเนื่องจากความหลากหลายของการร้องขอข้อมูล - และบ่อยครั้งที่การต่อต้านการร้องขอเหล่านั้น - จำเป็นต้องใช้จากแหล่งที่มาที่หลากหลาย ประเภทที่แข็งแกร่งและ / หรือมีความทะเยอทะยานอาจพยายามที่จะห้ามผู้ตรวจสอบจากการเปิดเผยสิ่งที่น่าอับอายผู้ตรวจจะต้องเป็นผู้เล่นทีม เนื่องจากขอบเขตของการตรวจสอบอาจมีขนาดใหญ่พอสมควรจึงเป็นประโยชน์ที่จะช่วยในด้านอื่น ๆ ของการตรวจสอบเมื่อข้อ จำกัด ของทรัพยากรรับรองในที่สุด "ความสงสัยในวิชาชีพ" เป็นลักษณะสำคัญที่ต้องมีโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อตรวจสอบการควบคุมภายในของ บริษัท ต้องมีการประเมินว่าผู้กระทำความผิดเรื่องการฉ้อโกงสามารถเอาชนะการควบคุมของ บริษัท ได้อย่างไรและผู้ตรวจสอบจำเป็นต้องออกแบบและใช้ระบบที่สามารถปกป้องทรัพย์สินขององค์กรได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ข้อกำหนดด้านการศึกษา ผู้ตรวจสอบภายในและภายนอกมักจะมีวุฒิการศึกษาระดับปริญญาตรีหรือปริญญาโทที่มีสาขาวิชาที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจเช่นการบัญชีการเงินและเศรษฐศาสตร์ บริษัท บัญชีขนาดใหญ่และหน่วยงานตรวจสอบภายในโดยทั่วไปจะต้องการให้ผู้สอบบัญชีของพวกเขามีการรับรองเช่นผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA), ผู้ตรวจสอบภายในที่ได้รับการรับรอง (CIA), ผู้ตรวจสอบระบบสารสนเทศที่ผ่านการรับรอง (CISA) (CFE) และอื่น ๆ จากสิ่งเหล่านี้ CPA ได้รับการยกย่องว่ามีความน่าเชื่อถือที่สุดในฐานะผู้ตรวจสอบกับพนักงานผู้จัดการผู้บริหารสมาชิกของคณะกรรมการและบุคคลภายนอก (หากต้องการเกี่ยวกับการกำหนด CPA ให้ดู CPA, CFA หรือCFP® - เลือกตัวย่อของคุณอย่างระมัดระวัง และทำ บัญชีไม่เพียง แต่สำหรับ Nerds Anymore )

สิ่งที่ผู้ตรวจสอบทำสำหรับ บริษัท การตรวจสอบอาจดำเนินการกับกลไกการรายงานทางการเงินด้านไอทีซึ่งผู้ตรวจสอบประเมินว่าตัวเลขที่ประมวลผลและรายงานโดยซอฟต์แวร์ด้านไอที / การบัญชีมีความน่าเชื่อถือถูกต้องและทันเวลาหรือไม่ บางครั้งมีการทดสอบการเดิน นี่เป็นขั้นตอนที่ใช้ในระหว่างการตรวจสอบระบบบัญชีของกิจการเพื่อวัดความน่าเชื่อถือ หากระบบบัญชีมีความล่าช้าหรือผิดพลาดในการรายงานการจัดส่งผลิตภัณฑ์หรือการรับวัตถุดิบเช่นงบกำไรขาดทุนหรืองบดุลอาจผิดเพี้ยนอย่างมีนัยสำคัญ (หากธุรกรรมมีขนาดใหญ่) การบิดเบือนที่สำคัญหมายถึงการที่ผู้บริหารอาจไม่สามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างถูกต้องหรือนักลงทุนอาจให้คุณค่าแก่องค์กรอย่างไม่ถูกต้อง

ในกรณีอื่นผู้สอบบัญชีอาจยืนยันระบบการจัดการสินค้าคงคลังของ บริษัท เช่นเดียวกับการนับสินค้าคงคลังในปัจจุบัน สินค้าคงคลังที่ล้าสมัย (ซึ่งไม่มีค่าใช้จ่ายเป็นหลัก) อาจยังคงอยู่ในหนังสือเป็นสินค้าคงคลังสินค้าสำเร็จรูปปกติซึ่งเกินสินทรัพย์ของ บริษัท ในงบดุลและให้ภาพที่หลอกลวงสำหรับผู้บริหารและนักลงทุน ผู้ตรวจสอบจะต้องเข้าใจถึงสาเหตุที่แท้จริงของการกล่าวเกินจริงและแนะนำบัญชีบัญชีสินค้าคงคลังเป็นระยะและ / หรือมาตรการรักษาความปลอดภัย (ขึ้นอยู่กับสาเหตุ) เพื่อการจัดการโดยวิธีการรายงานการตรวจสอบ ตัวอย่างเช่นหัวหน้างานอาจต้องลงชื่อออกจากการนับสินค้าคงคลังเป็นระยะโดยบุคลากรระดับต้นและใช้การทดสอบ "สามัญสำนึก" (เช่นการนับนี้ดูเหมือนถูกต้องและสมเหตุสมผลหรือไม่) (เกี่ยวกับการบัญชี สินค้าคงคลัง ในการ ประเมินค่าสินค้าคงคลังสำหรับนักลงทุน: FIFO และ LIFO )

ในสถานการณ์อื่นผู้จัดการแผนกอาจจ่ายเงินคืนจำนวนมากให้กับลูกค้าเป็นประจำ (ด้วยเหตุผลหลายประการเช่นโปรแกรมส่วนลดตามปริมาณการเรียกร้องการจัดส่งที่เสียหายท่าทางความปรารถนาดีการจัดการรายได้รายไตรมาสเชิงรุก ฯลฯ) ในการระบุความเสี่ยงของความไม่ถูกต้องผู้ตรวจสอบอาจแนะนำว่าระบบต้องได้รับการอนุมัติจากผู้จัดการฝ่ายการเงินสำหรับการโอนเงินมากกว่า $ 50, 000 โดยอัตโนมัติพร้อมกับบทวิจารณ์รายเดือนสำหรับการโอนซึ่งเกิน $ 100, 000 ต่อเดือนสำหรับแผนก (บริษัท อาจเป็น บริษัท ข้ามชาติ ของรายรับเป็นดอลลาร์และอาจไม่คุ้มค่ากับเวลาของผู้จัดการที่จะทำการโอนการตรวจสอบจำนวนที่ลดลงต่ำกว่าเกณฑ์เหล่านี้)

ผู้ตรวจสอบภายในคือพนักงานที่อุทิศตนเพื่อประเมินการควบคุมภายในของ บริษัท พวกเขาสามารถทำหน้าที่เป็นพนักงานเต็มเวลาหรือพนักงานชั่วคราวที่ทำงานเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพและประสิทธิผลของกระบวนการค้นหาการฉ้อโกงและจัดทำรายงานการประเมินเป็นระยะเพื่อการจัดการและคณะกรรมการ บริษัท องค์กรขนาดเล็กอาจไม่สามารถมีเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายในได้ตลอดทั้งปีและอาจเลือกที่จะว่าจ้างบุคคลภายนอก (หรือทั้งหมด) ตามความต้องการในการตรวจสอบให้กับผู้สอบบัญชีภายนอก ผู้ตรวจสอบภายนอกประเมินระบบการปฏิบัติงานและงบการเงินของลูกค้าตามขอบเขตโครงการที่ตกลงร่วมกันและค่าใช้จ่ายในการมีส่วนร่วม (สำหรับการอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับความรับผิดชอบของผู้ตรวจสอบภายในอ่าน การตรวจสอบภายในของผู้ตรวจสอบภายใน )

บริษัท ใดบ้างที่ผ่านการตรวจสอบ ส่วนใดส่วนหนึ่งขององค์กรสามารถถูกตรวจสอบได้ ผู้จัดการคณะกรรมการและ / หรือบุคคลภายนอกสามารถช่วยในการกำหนดประเด็นสำคัญโดยพิจารณาจากสถานการณ์เฉพาะขององค์กร วิธีที่มีประโยชน์ในการพิจารณาว่าลำดับความสำคัญคือการกำหนดผลกระทบและปริมาณการเกิดซ้ำเนื่องจากกระบวนการที่ล้มเหลว โดยทั่วไปผู้จัดการควรมุ่งเน้นไปที่การแก้ไขจุดที่มีผลกระทบสูง

ในตัวอย่างของพื้นที่ที่สามารถทำการตรวจสอบได้ให้พิจารณาสิ่งต่อไปนี้

• การรายงานทางการเงินเทคโนโลยีสารสนเทศการจัดการสินค้าคงคลังกระบวนการโอนชำระเงินการจัดซื้อจัดจ้างบัญชีค่าใช้จ่ายการจัดการค่าใช้จ่ายประสิทธิภาพการทำงานผลกระทบสิ่งแวดล้อมการจ้างงานการควบคุมภายในภาษีและการปฏิบัติตามรัฐบาล

เนื่องจากข้อมูลและกระบวนการจำนวนมากภายในองค์กรและทรัพยากรมนุษย์มีจำนวน จำกัด ซึ่งเพื่อตรวจสอบและประเมินสิ่งเหล่านี้ในเวลาใดก็ตามผู้สอบบัญชีมักจะกล่าวถึงเฉพาะประเด็นสำคัญเฉพาะซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของขอบเขตการตรวจสอบ โดยทั่วไปแล้วจะมีการระบุข้อมูลวัสดุและข้อมูลสำคัญที่แตกต่างกันในขณะที่พื้นที่ที่สำคัญน้อยกว่าจะถูกพักไว้ ผู้ตรวจสอบมักใช้การสุ่มตัวอย่างเชิงสถิติเพื่อช่วยระบุจุดโฟกัสและประเมินกระบวนการตามการทดสอบ ตัวอย่างเช่นการควบคุมระบบไอทีที่ออกแบบมาเพื่อป้องกันการเข้าถึงเงินสดย่อยในบัญชีธนาคารโดยไม่ได้รับอนุญาตสามารถตรวจสอบได้โดยการทดสอบระบบซอฟต์แวร์ (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับบทบาทของแผนกตรวจสอบภายใน บริษัท อ่านการ ประเมินคณะกรรมการ )

กฎระเบียบที่เข้มงวดสร้างงานใหม่ บริษัท การค้าสาธารณะในสหรัฐอเมริกาปฏิบัติตามกฎที่กำหนดโดยคณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชี บริษัท มหาชน (PCAOB) องค์กรที่จัดตั้งขึ้นโดยพระราชบัญญัติ Sarbanes-Oxley ปี 2545 การกระทำนี้เป็นชุดที่เกี่ยวข้องอย่างละเอียดและมีค่าใช้จ่ายสูง กฎระเบียบที่ผู้จัดการและผู้มีอำนาจตัดสินใจของ บริษัท มหาชนต้องปฏิบัติตาม โดยเฉพาะอย่างยิ่งมาตรา 404 ของการกระทำที่ต้องการ:

• การจัดการและผู้ตรวจสอบภายนอกรายงานเกี่ยวกับความเพียงพอของการควบคุมภายในด้านการรายงานทางการเงินการจัดการเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการควบคุมภายในของ บริษัท ในการรายงานทางการเงิน

งานเอกสารและการทดสอบดำเนินการทั่วทั้งองค์กรตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 404 โดยใช้ความพยายามอย่างยิ่งยวดจากพนักงานผู้บริหารและผู้ตรวจสอบบัญชี Sarbanes-Oxley ถือเป็นข้อขัดแย้งเนื่องจากภาระที่วางไว้ในองค์กรภาครัฐและค่าใช้จ่ายสูงในแง่ของเงินดอลลาร์และเวลา อย่างไรก็ตามเมื่อปฏิบัติตามอย่างเหมาะสม บริษัท ก็จะเพลิดเพลินไปกับกระบวนการการควบคุมการจัดการความเสี่ยงและการประกันทางการเงินและการดำเนินงานที่ดีขึ้น (เกี่ยวกับข้อดีและข้อเสียของการเป็น บริษัท มหาชนใน ทำไม บริษัท มหาชนจึงต้องเป็น บริษัท เอกชน )

กฎระเบียบด้านการบัญชีและการตรวจสอบที่เข้มงวดในสหรัฐอเมริกานำเสนอแนวโน้มการเติบโตที่แข็งแกร่งสำหรับสาขาการตรวจสอบ จากข้อมูลของสำนักสถิติแรงงานการจ้างงานที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีและการตรวจสอบคาดว่าจะเพิ่มขึ้น 18% ระหว่างปี 2549 ถึง 2559 อัตราการเติบโตที่เร็วกว่าค่าเฉลี่ยเมื่อเทียบกับอาชีพอื่น ๆ ทั้งหมด การเพิ่มขึ้น 18% นี้เป็นโอกาสในการทำงานและการบัญชีและการตรวจสอบมากกว่า 226, 000 ตำแหน่ง

บทสรุปการ ตรวจสอบเป็นสาขาที่กำลังเติบโตขึ้นเนื่องจากกฎระเบียบของรัฐบาลที่เข้มงวดขึ้นและมีความรับผิดชอบในการทำงานที่หลากหลายที่น่าแปลกใจสำหรับผู้ที่มีแนวโน้มที่จะจัดการกับรายละเอียดของการดำเนินงานของ บริษัท หากติดต่อประสานงานกับการจัดการของ บริษัท และการควบคุมกระบวนการทางธุรกิจและการเงินที่หลากหลายดึงดูดความสนใจของคุณให้พิจารณาอาชีพที่ต้องการในฐานะผู้สอบบัญชี