ความไว้วางใจคือยานพาหนะสำหรับการถือครองและส่งต่อทรัพย์สินของครอบครัว โดยทั่วไปแล้วมันทำหน้าที่อย่างน้อยหนึ่งในสองวัตถุประสงค์: มันสามารถลดภาษีของครอบครัวโดยการเปลี่ยนรายได้ให้กับสมาชิกในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าและสามารถให้สมาชิกที่โชคดีน้อยลง (หรือถูกกระตุ้นมากขึ้น) โดยการควบคุมว่า
ความไว้วางใจคืออะไร?
ความไว้วางใจไม่มีอะไรมากไปกว่าความสัมพันธ์ มันเกิดขึ้นเมื่อมีคนคนหนึ่งที่มักจะเรียกว่าผู้มอบสิทธิ์ให้ทรัพย์สินแก่บุคคลอื่นผู้ดูแลเพื่อจัดการในนามของคนอื่นยังคง (ผู้รับผลประโยชน์) ตัวอย่างเช่นการใช้การแช่แข็งอสังหาริมทรัพย์เจ้าของ บริษัท ที่กำลังเติบโตเปลี่ยนหุ้นของธุรกิจที่มีอยู่ให้กลายเป็นหุ้นบุริมสิทธิ์ที่ปรับเทียบกับมูลค่าของธุรกิจและขายหุ้นสามัญใหม่ให้กับความไว้วางใจของครอบครัว
ความน่าเชื่อถือไม่ใช่นิติบุคคลที่สามารถทำสัญญาหรือได้รับความรับผิด ดังนั้นความเชื่อใจจึงไม่ใช่เรื่องยากที่จะสร้างขึ้นจริง ๆ แล้วในทางเทคนิคการพูดความเชื่อใจส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารก่อตั้ง แต่กฎหมายภาษีที่อยู่รอบ ๆ เชื่อใจก็ซับซ้อนพอ ๆ กับที่ใคร ๆ ก็คาดหวัง บุคคลที่สนใจในการตั้งค่าความไว้วางใจควรพูดคุยกับทนายความก่อน
ความเชื่อถือของแคนาดาแตกต่างกันอย่างไร
เนื่องจากเครดิตภาษีเงินปันผลและเครดิตภาษีส่วนบุคคลตัวอย่างเช่นแคนาดาที่ไม่มีรายได้อื่น ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งนักเรียนที่มีค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่หักลดหย่อนได้รับเงินปันผลนับหมื่นดอลลาร์จาก บริษัท แคนาดาปลอดภาษี แต่ในขณะที่ความไว้วางใจของครอบครัวมีชื่อเสียงที่ได้รับเป็นเครื่องมือสำหรับผู้มั่งคั่งประโยชน์เหล่านี้สามารถเข้าถึงลึกเข้าไปในชนชั้นกลาง ตัวอย่างเช่นกฎพิเศษที่เรียกว่าการหยุดขายอสังหาริมทรัพย์สามารถทำให้ความไว้วางใจที่ขาดไม่ได้สำหรับธุรกิจครอบครัวที่ประสบความสำเร็จ
โดยล็อคในสัดส่วนการถือหุ้นของคนรุ่นปัจจุบันที่มูลค่าปัจจุบันของ บริษัท พวกเขาสามารถเตรียมความพร้อมสำหรับความรับผิดทางภาษีเมื่อพวกเขาตายโดยไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการขาย บริษัท ในขณะเดียวกันคนรุ่นต่อไปสามารถแบ่งปันผลกำไรของ บริษัท ผ่านเงินปันผลที่จัดสรรให้กับหุ้นสามัญ
ที่อยู่อาศัยหรือเชื่อถืออสังหาริมทรัพย์?
มีสองประเภทพื้นฐานของความไว้วางใจ การสร้างความไว้วางใจ Testamentary ถูกสร้างขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของพินัยกรรมและมีผลต่อการตายของผู้ทำพินัยกรรม การเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมายแคนาดาทำให้ได้เปรียบทางภาษีในการจัดตั้งกองทรัสต์เพื่อการลงทุนในระยะยาวทำให้พวกเขามีประโยชน์น้อยลง
ความไว้วางใจอื่น ๆ รวมถึงการใช้การแช่แข็งที่ดินคือการมีชีวิตหรือการมีความเชื่อความไว้วางใจสร้างขึ้นในขณะที่สถาปนิกยังคงมีชีวิตอยู่ สามารถสร้างความไว้วางใจในการดำรงชีวิตเพื่อความหลากหลายของวัตถุประสงค์ - สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ได้จำแนกประเภทของความไว้วางใจในการดำรงชีวิต 31 ประเภทเพื่อประโยชน์ที่แตกต่างกัน
กฎพิเศษอนุญาตให้บุคคล อายุ 65 ปีขึ้นไป เพื่อเกลือกกลิ้งสินทรัพย์เป็นหน่วยลงทุนเหล่านี้โดยไม่ต้องจ่ายกำไรจากสินทรัพย์ก่อน เฉพาะบุคคล (และหุ้นส่วนในกรณีของความไว้วางใจร่วม) สามารถได้รับประโยชน์จากความไว้วางใจในขณะที่เขาหรือเธอยังมีชีวิตอยู่ เมื่อผู้ชำระ (หรือหุ้นส่วนที่รอดตาย) ทรัสต์ต้องเสียภาษีจากการรับรู้ทุน แต่ทรัพย์สินในทรัสต์สามารถแจกจ่ายให้ทายาทโดยไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมภาคทัณฑ์
คำนึงถึงกฎแหล่งที่มา
แม้ว่าความไว้วางใจของแคนาดาจะไม่ใช่นิติบุคคล แต่อยู่ภายใต้กฎหมายของประเทศแคนาดาว่าเป็นผู้เสียภาษี - ในอัตราสูงสุด นั่นคือเหตุผลที่ผู้ดูแลทรัพย์สินพยายามที่จะส่งผ่านรายได้ที่ได้รับจากทรัพย์สินที่น่าเชื่อถือให้กับผู้รับผลประโยชน์เพื่อให้พวกเขาสามารถจ่ายภาษีได้ด้วยตนเองอัตราที่ต่ำกว่า แต่ในความพยายามที่จะ จำกัด การใช้ทรัสต์เพื่อการหลีกเลี่ยงภาษีกฎหมายภาษีของแคนาดากำหนดรายได้ที่น่าเชื่อถือให้กับผู้ที่โอนทรัพย์สินให้กับกองทรัสต์หากผู้รับเป็นญาติสนิท
โดยทั่วไปกฎการระบุแหล่งที่มาเหล่านี้จะใช้บังคับเมื่อผู้รับผลประโยชน์เป็นคู่สมรสหรืออายุต่ำกว่า 18 ปีในกรณีของเงินปันผลและรายได้ดอกเบี้ย (แต่ไม่ใช่กำไร) กฎการระบุแหล่งที่มาจะไม่นำมาใช้เมื่อผู้รับผลประโยชน์เป็นเด็กผู้ใหญ่ (หรือหลานหรือหลานสาวหรือหลานชาย)
กฎอื่น ๆ จะกำหนดรายได้ให้กับผู้โอนซึ่งสามารถควบคุมหรือเรียกคืนสินทรัพย์ในทรัสต์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ มีข้อยกเว้นรวมถึง trust-ego และ trust-partner ที่เชื่อถือได้ แต่ไม่เช่นนั้นกฎจะทำให้ความน่าเชื่อถือที่เพิกถอนได้นั้นเพิ่มขึ้นเช่นสหรัฐอเมริกาในขณะที่ใช้งานยากในแคนาดา
เลือก Settlor และ Trustee
กฎการระบุแหล่งที่มาเป็นแนวทางในการตัดสินใจเหล่านี้ เนื่องจากผู้โอนไม่สามารถควบคุมคุณสมบัติด้วยความเชื่อถือเธอจึงไม่สามารถเป็นผู้ดูแล แต่เพียงผู้เดียว โดยปกติแล้วคนที่กำลังถ่ายโอนทรัพย์สินที่จะนำไปไว้ในความไว้วางใจขอให้คนอื่นเป็นผู้ตัดสิน - ปู่ย่าตายายบางทีหรือเพื่อนสนิทของครอบครัว
อย่างไรก็ตามมีหลายครั้งที่คุณต้องแต่งตั้งบุคคลอื่นเช่น บริษัท ที่น่าเชื่อถือเป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่นหากคุณต้องการสร้างความไว้วางใจในจังหวัดอื่นผู้ดูแลผลประโยชน์หรือส่วนใหญ่หากมีหลายจะต้องอยู่ที่นั่น เวลาอื่นในการแต่งตั้งผู้จัดการมรดกภายนอกคือเมื่อคุณต้องการความเป็นอิสระอย่างแท้จริงหรือคาดหวังความขัดแย้งภายในครอบครัว
ตัดสินใจเลือกทรัพย์สินที่จะโอน
ความน่าเชื่อถือไม่มีอยู่หากไม่มีการโอนทรัพย์สินหรือตามที่เรียกว่าการตัดสิน - โอกาสหรือสัญญาในการโอนไม่เพียงพอที่จะสร้างความไว้วางใจล่วงหน้า ยิ่งกว่านั้นตามกฎการระบุแหล่งที่มามันอาจไม่ฉลาดในการชำระความไว้วางใจกับทรัพย์สินจริงที่จะให้รายได้หรือเงินทุนแก่ผู้รับผลประโยชน์แม้ว่าทรัพย์สินที่ได้มาควรมีมูลค่า
หากผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์เป็นอย่างอื่นจะก่อให้เกิดกฎการระบุแหล่งที่มาผู้ตั้งถิ่นฐานหรือบุคคลที่มีสินทรัพย์ที่แท้จริงสามารถหลีกเลี่ยงพวกเขาโดยการทำให้สิ่งที่รู้จักกันเป็นสินเชื่ออัตราดอกเบี้ยที่กำหนดเป็นเอกสารเงินกู้ที่มีอัตราดอกเบี้ยไม่ต่ำกว่า
ความไว้วางใจสามารถใช้เงินที่ได้จากการกู้ยืมเพื่อซื้อสินทรัพย์ที่จะถือ ตัวอย่างเช่นในกรณีของการแช่แข็งในอสังหาริมทรัพย์เงินกู้ขนาดเล็กของ $ 100 ควรจะเพียงพอสำหรับความไว้วางใจที่จะซื้อหุ้นสามัญใหม่ของ บริษัท ครอบครัวในราคาตามมูลค่าที่ตราไว้ ความน่าเชื่อถือสามารถชำระคืนเงินกู้เมื่อได้รับเช็คเงินปันผลครั้งแรก
