ภาพรวมของการหักเงินแยกรายการ

สารบัญ

• มาตรฐานเทียบกับการหักเงินแยกเป็นรายการ
• วัตถุประสงค์ของการลงรายละเอียด
• การหักเงินรายใดที่สามารถแยกรายการได้
• บทสรุปของการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี 2019
• ข้อ จำกัด รายได้
• จำไว้ว่าให้รวม
• บรรทัดล่าง

เมื่อคุณยื่นภาษีของคุณในแต่ละปีคุณสามารถเลือกที่จะหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานหรือแยกรายการหักเงินของคุณ

การหักมาตรฐานคือจำนวนเงินที่กำหนดไว้ล่วงหน้าที่คุณได้รับอนุญาตให้หักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณในแต่ละปี จำนวนเงินนี้จะแตกต่างกันไปตามสถานะการยื่นภาษีของคุณและได้รับการจัดทำดัชนีเป็นประจำทุกปีเพื่อให้ทันกับภาวะเงินเฟ้อ สำหรับภาษีในปี 2017 การหักเงินมาตรฐานคือ $ 6, 350 สำหรับคนโสด, $ 9, 350 สำหรับหัวหน้าครัวเรือนและ $ 12.700 สำหรับการยื่นแบบผู้แต่งงานกับผู้เสียภาษี แม้ว่าเริ่มต้นในปี 2018 ใบเรียกเก็บภาษีที่ผ่านไปในเดือนธันวาคม 2017 เกือบสองเท่าของการลดมาตรฐานที่ $ 12, 000, $ 18, 00 และ $ 24, 000 ตามลำดับสำหรับทั้งสามกลุ่ม

มาตรฐานเทียบกับรายการหัก

ภายใต้กฎปัจจุบันผู้เสียภาษีหลายล้านคนสามารถเรียกร้องลดหย่อนภาษีได้มากขึ้นอันเป็นผลมาจากการแยกรายการการหักภาษีของพวกเขา - และน่าจะเป็นจริงในปีนี้ เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากการเคลมภาษีของคุณให้อ่านเพื่อเรียนรู้เวลาที่จะแยกรายการการหักเงินของคุณและเมื่อใดที่จะใช้การหักภาษีมาตรฐาน

เริ่มตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าของการหักภาษีมาตรฐานทำให้การลงรายการหักภาษีเป็นประโยชน์น้อยกว่าสำหรับผู้เสียภาษีหลายราย

และตระหนักว่าในปีหน้าจำนวนผู้เสียภาษีสำหรับผู้ที่จะลงรายละเอียดรายการมีแนวโน้มที่จะลดลงอย่างมีนัยสำคัญเนื่องจากการลดมาตรฐานที่ใหญ่กว่ามาก (ข้อควรระวังสองประการ: การยกเว้นส่วนบุคคลหายไปซึ่งอาจชดเชยผลกระทบนี้สำหรับบางคนในทางกลับกันเครดิตภาษีเด็กเพิ่มเป็นสองเท่าและนำไปใช้กับครอบครัวมากขึ้นซึ่งจะผลักดันให้ผลตอบแทนในทิศทางอื่น ๆ) กฎหมายใหม่ จำนวนผู้เสียภาษีที่หักได้ในปัจจุบันสามารถนำไปใช้และเปลี่ยนแปลงผู้อื่นได้ เมื่อเราคุยกันเรื่องการหักเงินในปีนี้เราจะสังเกตเห็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

ประเด็นที่สำคัญ

• การหักเงินแยกรายการช่วยให้ผู้เสียภาษีบางรายสามารถลดการเรียกเก็บภาษีรายได้ประจำปีของพวกเขาเกินกว่าที่พวกเขาจะได้รับจากการหักมาตรฐานการหักเงินดังกล่าวรวมถึงหลายประเภท - จากค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ หลายรายการที่จะหักเช่นเป็นเจ้าของบ้านหรือเจ้าของธุรกิจ

วัตถุประสงค์และลักษณะของการแยกรายการ

การหักเงินแยกรายการแยกเป็นหมวดหมู่ที่แตกต่างจากการหักเงินเหนือบรรทัดเช่นค่าใช้จ่ายการจ้างงานตนเองและดอกเบี้ยเงินกู้นักศึกษา เป็นการหักเงิน "ด้านล่างบรรทัด" หรือการหักจากรายได้รวมที่ปรับแล้ว พวกเขาจะถูกคำนวณในตารางเวลาของสรรพากรบริการแล้วรวมจะดำเนินการในแบบฟอร์ม 1, 040 ของคุณ

เมื่อหักการแยกรายการแยกออกจากรายได้ของคุณส่วนที่เหลือคือรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ การหักเงินแยกเป็นส่วน ๆ ถูกสร้างขึ้นเป็นเครื่องมือทางวิศวกรรมทางสังคมโดยรัฐบาลเพื่อให้สิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจแก่ผู้เสียภาษีในการทำสิ่งต่าง ๆ เช่นซื้อบ้านและบริจาคเงินเพื่อการกุศล

ดังนั้นการหักเงินรายใดที่สามารถแยกรายการได้

กำหนดการ A แบ่งออกเป็นส่วนต่าง ๆ หลายส่วนที่เกี่ยวข้องกับการแยกรายการแต่ละประเภท สำหรับรายละเอียดการหักเงินแยกรายการของคุณให้ดูคำแนะนำของ IRS สำหรับกำหนดการ A

ต่อไปนี้เป็นภาพรวมโดยย่อของขอบเขตและข้อ จำกัด ของการหักค่าแยกแต่ละประเภท เพื่อช่วยในการวางแผนในอนาคตเราได้รวมการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญภายใต้กฎหมายภาษีใหม่ซึ่งส่วนใหญ่ใช้กับปีภาษีปี 2018 เมื่อ:

• ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และทันตกรรมที่ยังไม่ได้ชำระ - การหักนี้อาจเป็นเรื่องที่ยากที่สุด - และเจ็บปวดทางการเงิน - ที่จะมีสิทธิ์ได้รับ นอกจากนี้ยังเป็นการลดหย่อนว่าการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีใหม่สำหรับปีภาษีปี 2017 ภาษีที่คุณจะยื่นในเดือนเมษายน 2018 สำหรับปีภาษีปี 2017 และปี 2018 เท่านั้น ผู้เสียภาษีที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และ / หรือทันตกรรมที่ไม่มีคุณสมบัติ คุ้มครองโดยประกันสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกิน 7.5% ของรายได้รวมของพวกเขาปรับ เริ่มต้นด้วยปีภาษีปี 2562 (ชำระในเดือนเมษายน 2563) การหักค่ารักษาพยาบาลกลับสู่ระดับปัจจุบันที่ 10% ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย - เจ้าของบ้านในปัจจุบันสามารถหักดอกเบี้ยที่พวกเขาจ่ายในการจำนองและตราสารหนี้ที่บ้านของพวกเขา การหักเงินเหล่านี้เปลี่ยนแปลงภายใต้กฎหมายภาษีใหม่
  • ดอกเบี้ยจำนองบ้าน ในปัจจุบันสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ถึง $ 1 ล้านในแต่ละปีผู้ให้กู้จำนองส่งแบบฟอร์ม 1, 098 ให้กับผู้กู้ซึ่งมีรายละเอียดจำนวนเงินที่แน่นอนของดอกเบี้ยหักลดหย่อนและคะแนนที่พวกเขาจ่ายในปีที่ผ่านมา ผู้เสียภาษีที่ซื้อหรือรีไฟแนนซ์บ้านในระหว่างปีสามารถหักคะแนนที่พวกเขาได้จ่ายไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด หากคุณกำลังหักดอกเบี้ยเงินกู้สูงถึง $ 1 ล้านคุณสามารถดำเนินการต่อได้ คุณสามารถดำเนินการต่อได้หากคุณรีไฟแนนซ์เงินกู้เดิมนั้นตราบใดที่จำนวนเงินยังคงเหมือนเดิม อย่างไรก็ตามสำหรับการจำนองใด ๆ ที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 15 ธันวาคม 2017 เป็นต้นไปดอกเบี้ยเงินกู้จะถูกนำไปหักลดหย่อนสำหรับการกู้ยืมสูงถึง $ 750, 000 สำหรับปีภาษีหลังจากปี 2025 ข้อ จำกัด 1 ล้านดอลลาร์จะปรากฏขึ้นอีกครั้งโดยไม่คำนึงว่าเมื่อใดที่มีการกู้เงิน สินเชื่อที่อยู่อาศัยส่วนของผู้ถือหุ้น / สายของดอกเบี้ยสินเชื่อ สามารถหัก เริ่มตั้งแต่ปี 2562 จนถึงสิ้นปี 2568 การลดหย่อนภาษีนี้จะหายไป
  ภาษีที่จ่าย - ผู้เสียภาษีที่ลงรายละเอียดสามารถหักภาษีได้สองประเภทที่จ่ายในตาราง A: ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลซึ่งรวมถึงภาษีอสังหาริมทรัพย์สามารถนำไปหักลดหย่อนได้พร้อมกับภาษีของรัฐและท้องถิ่นที่ได้รับการประเมินสำหรับปีที่แล้ว อย่างไรก็ตามการคืนเงินใด ๆ ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีจากรัฐในปีที่ผ่านมาจะต้องถูกนับเป็นรายได้หากการหักภาษีของผู้เสียภาษีแยกเป็นรายการในปีที่ผ่านมา เริ่มตั้งแต่ปี 2561 จนถึงสิ้นปี 2568 ผู้เสียภาษีสามารถหักภาษีรวมได้เพียง 10, 000 ดอลลาร์เท่านั้น นอกจากนี้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศ (ไม่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจ) ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ นอกจากนี้หากคุณชำระภาษี รายได้ รัฐหรือท้องถิ่นในปี 2560 ของคุณในปี 2560 จำนวนนั้นจะไม่สามารถหักภาษีได้ในปี 2560 การบริจาคเพื่อการกุศล - การ บริจาค ใด ๆ ที่ทำเพื่อการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะนำไปหักลดหย่อนได้ภายในข้อ จำกัด บางประการ เงินสมทบที่มากกว่า 50% ของรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วของผู้เสียภาษีจะต้องถูกนำไปใช้ในปีหน้าเช่นเดียวกับเงินสมทบที่ไม่ใช่แคชที่เกิน 30% ของ AGI เริ่มต้นในปี 2561 ถึง 2568 ตัวเลข 50% นั้นจะกลายเป็น 60% ความ สูญเสียจาก อุบัติเหตุและการโจรกรรม - การสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการสูญเสียหรือการโจรกรรมสามารถรายงานได้ในตาราง A แต่น่าเสียดายที่การสูญเสียที่เกินกว่า 10% ของรายได้รวมที่ปรับได้ของผู้เสียภาษี หากผู้เสียภาษีเกิดความสูญเสียในหนึ่งปีและหักภาษีของเขาหรือเธอให้จ่ายเงินชดเชยใด ๆ ที่ได้รับในปีต่อ ๆ ไปให้นับเป็นรายได้ การสูญเสียความเสียหายจะดำเนินการในตาราง A จากแบบฟอร์ม IRS 4864 กฎหมายภาษีใหม่กำจัดการหักนี้ออกจากปี 2018 ถึงปี 2025 ยกเว้นการสูญเสียเนื่องจากภัยพิบัติที่ประกาศโดยรัฐบาลกลาง ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานที่ยังไม่ได้ชำระและการหักล้างเบ็ดเตล็ดบางอย่าง - พนักงาน W-2 ที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการทำงานสามารถหักค่าใช้จ่ายรวมใด ๆ ที่เกินกว่า 2% ของรายรับรวมที่ปรับได้ เหล่านี้รวมถึงรายการเช่นอุปกรณ์และวัสดุสิ้นเปลือง, ชุดป้องกัน, ค่าใช้จ่ายในการรักษาสำนักงานที่บ้านเพื่อความสะดวกของนายจ้าง, ค่าใช้จ่ายยานพาหนะ, ค่าธรรมเนียมให้กับองค์กรมืออาชีพและการสมัครสมาชิกมืออาชีพ การหักเงินเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ บางรายการระบุไว้ในส่วนนี้เช่นการเตรียมภาษีรายได้และค่าธรรมเนียมการตรวจสอบและค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาการลงทุนหรือทรัพย์สินที่สร้างรายได้ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้รวมถึงรายการเช่น IRA หรือค่าธรรมเนียมบำรุงรักษาบัญชีอื่น ๆ ที่จ่ายออกมาจากกระเป๋าค่าธรรมเนียมทางกฎหมายและบัญชีและดอกเบี้ยส่วนต่าง กฎหมายภาษีใหม่ช่วยลดการหักเงินเหล่านี้จากปี 2561 ถึงปี 2568 การ ลดหย่อนเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ - รายการ สุดท้ายของการหักเงินแยกประเภทนี้รวมถึงรายการต่าง ๆ เช่นการสูญเสียการพนันจนถึงขอบเขตของการชนะการพนันการสูญเสียจากพันธมิตรหรือหน่วยย่อย ของผู้ถือครองและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ การหักเงินเหล่านี้บางส่วนถูกยกเลิกหรือเปลี่ยนแปลงในปี 2561-2568 สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมดู IRS Publication 17 และคำแนะนำสำหรับกำหนดการ A สำหรับปีภาษีปี 2018 เป็นต้นไปให้ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ

บทสรุปของการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี 2019

หากคุณยื่นแบบผู้เสียภาษีเพียงคนเดียวในปี 2562 หรือคุณแต่งงานแล้วยื่นแยกต่างหากคุณน่าจะดีกว่าที่จะได้รับการลดหย่อนมาตรฐาน $ 12, 000 หากการหักเงินแยกรายการของคุณรวมน้อยกว่าจำนวนเงินนั้น เช่นเดียวกับการยื่นคู่สมรสร่วมกันที่มีไม่เกิน $ 24, 000 ในการแยกรายการและหัวหน้าครัวเรือนที่มีการหักเงินรวมไม่เกิน $ 18, 000 การหักเงินเหล่านี้เกือบสองเท่าเริ่มต้นในปีพ. ศ. 2561 หลังจากผ่านพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและงาน

การหักภาษีที่คุณสามารถลงรายละเอียด

• ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยสำหรับเงินกู้ $ 750, 000 หรือน้อยกว่าเบี้ยประกันสินเชื่อที่อยู่อาศัยค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และทันตกรรม (มากกว่า 10% ของ AGI) รายได้ของรัฐและท้องถิ่นการขายและภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลสูงถึง $ 10, 000 การสูญเสียการพนัน)

หักคุณสูญเสีย

• ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย: จำนวนเงินกู้จาก $ 750, 000 + ถึง $ 1 ล้านรายได้รัฐและท้องถิ่นการขายและภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเกินกว่า $ 10, 000 การชำระเงินค่าใช้จ่ายการเคลื่อนย้าย (ยกเว้นทหารประจำการ) ค่าใช้จ่ายพนักงาน ประธาน)

ข้อ จำกัด รายได้สำหรับการหักเงินแยกรายการ

รายการหักสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วเหนือระดับที่แน่นอน (ดูฟอร์ม 1040, บรรทัดที่ 38) อาจลดลง ข้อ จำกัด ขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นของคุณ หากคุณอยู่เหนือพวกเขาคุณจะต้องกรอกแผ่นรายการการหักเงินแยกรายการเพื่อกำหนดจำนวนที่จะใส่ในบรรทัด 29 ของกำหนดการ A จำนวนเงินคือ: $ 313, 800 ถ้าแต่งงานยื่นร่วมกันหรือเป็นม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (เอ้อ); $ 287, 650 ถ้าหัวหน้าครัวเรือน $ 261, 500 ถ้าเป็นโสด หรือ $ 156, 900 ถ้ายื่นแต่งงานแยกกัน ข้อ จำกัด เหล่านี้เรียกว่าข้อ จำกัด "Pease" ถูกระงับในปี 2018-2025

จำไว้ว่าให้รวม

มีหลายครั้งที่การหักเงินเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นจากค่ารักษาพยาบาลหรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานจะช่วยให้การหักเงินแยกเป็นรายการเกินกว่ามาตรฐานหัก ดังนั้นคุณไม่ควรสันนิษฐานว่าคุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดหรือคุณไม่สามารถแยกรายการการหักเงินได้หากการหักเงินที่แยกได้ของคุณไม่เพียงพอสำหรับตัวคุณเองเพื่อให้ผ่านการรับรอง

บรรทัดล่าง

กฎหลายข้อเกี่ยวกับการหักเงินแยกรายการอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ การทำงานกับผู้จัดเตรียมภาษีที่มีประสบการณ์และเชี่ยวชาญสามารถช่วยให้มั่นใจได้ว่ากฎเหล่านั้นจะถูกนำไปใช้กับการคืนภาษีของคุณ ผู้เตรียมภาษีของคุณควรสามารถอนุญาตให้คุณตรวจสอบว่าคุณควรลงรายละเอียดหรือทำการหักลดมาตรฐาน อย่าลืมใช้เวลาทบทวนสิ่งที่คาดหวังจากปี 2018 ถึงปี 2025 ตามกฎหมายภาษีใหม่