SEC แบบฟอร์ม 40-F คืออะไร?
SEC แบบฟอร์ม 40-F เป็นการยื่นต่อสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) โดย บริษัท ที่มีภูมิลำเนาในประเทศแคนาดาโดยมีหลักทรัพย์จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกาแบบฟอร์ม 40-F เป็นการยื่นแบบประจำปีคล้ายกับแบบฟอร์ม 10-K สำหรับ บริษัท ในสหรัฐฯ เนื้อหา.
แบบฟอร์ม SEC อธิบาย 40-F
ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของประเทศแคนาดา บริษัท สัญชาติแคนาดาที่ถูกรายงานตัวต่อหน่วยงานกำกับดูแลของแคนาดาเป็นเวลาอย่างน้อย 12 เดือนและมีส่วนของผู้ถือหุ้นมูลค่า 75 ล้านดอลลาร์สหรัฐหรือมากกว่านั้นต้องยื่นแบบฟอร์ม 40-F เพื่อลงทะเบียน หลักทรัพย์ที่ตั้งใจจะนำเสนอในตลาดสหรัฐ หลังจากการซื้อขายหลักทรัพย์ บริษัท แคนาดานี้ต้องอัปเดตและยื่นแบบฟอร์มเดียวกันเป็นประจำทุกปี บริษัท มหาชนในแคนาดาใช้ IFRS (มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ) สำหรับงบการเงินซึ่ง ก.ล.ต. ยอมรับว่าเทียบเท่ากับหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) ในแง่ของความถูกต้องความครอบคลุมและความเข้มงวดในนโยบายและขั้นตอนการบัญชี ดังนั้น บริษัท แคนาดาที่ยื่นต่อ SEC จึงไม่จำเป็นต้องกระทบยอดตัวเลข IFRS ที่เตรียมไว้ให้เป็น GAAP
เนื้อหาทั่วไปของ SEC แบบฟอร์ม 40-F
แบบฟอร์ม 40-F อ่านมากเช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 10-K ที่นักลงทุนคุ้นเคยกับการดู บริษัท มหาชนในสหรัฐอเมริกา การยื่นเริ่มต้นด้วยภาพรวมธุรกิจพร้อมคำอธิบายของกลยุทธ์ตลาดปลายทางที่ให้บริการโครงสร้างอุตสาหกรรมและความได้เปรียบในการแข่งขัน คำอธิบายและการวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการ (MD&A) อย่างน้อยสองปีก่อนหน้านี้ก็เป็นส่วนสำคัญของการยื่นครึ่งแรก เอกสารดังกล่าวประกอบด้วยส่วนการเปิดเผยความเสี่ยงที่สำคัญงบการเงินพร้อมหมายเหตุประกอบงบการเงินคำอธิบายโครงสร้างเงินทุนของ บริษัท รายชื่อผู้ถือหุ้นรายใหญ่ชีวประวัติของกรรมการและผู้บริหารระดับสูงเรื่องกฎหมายและข้อมูลสำคัญอื่น ๆ ที่ผู้ลงทุนอาศัย
แบบฟอร์ม 40-F กับแบบฟอร์ม 20-F
แบบฟอร์ม 20-F เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 40-F นั้นคล้ายกับแบบฟอร์ม 10-K แต่เป็นการยื่นคำร้องที่ผู้ออกหลักทรัพย์เอกชนนอกประเทศ แคนาดาทุก รายจะต้องยื่นต่อสำนักงาน ก.ล.ต. เพื่อลงทะเบียนหลักทรัพย์สำหรับการจัดจำหน่ายในสหรัฐอเมริกาในเบื้องต้น พื้นฐานอย่างต่อเนื่องในแต่ละปี
