การมีส่วนร่วมกับ IRA ดั้งเดิม Roth IRA 401 (k) หรือแผนการออมเพื่อการเกษียณอื่น ๆ ถูก จำกัด โดย Internal Revenue Service (IRS) เพื่อป้องกันไม่ให้คนงานที่ได้รับค่าแรงสูงได้รับผลประโยชน์มากกว่าคนงานเฉลี่ยจากข้อได้เปรียบทางภาษีที่พวกเขาให้
ข้อ จำกัด การบริจาคจะแตกต่างกันไปตามประเภทของแผนอายุของผู้เข้าร่วมแผนและในบางกรณีโดยบุคคลนั้นมีรายได้เท่าใด
ประเด็นที่สำคัญ
- เงินสมทบกองทุนเกษียณอายุจะถูก จำกัด เพื่อให้ผู้มีรายได้สูงจะไม่ได้รับประโยชน์มากกว่าคนงานเฉลี่ยข้อ จำกัด การบริจาคแตกต่างกันไปตามประเภทของแผนและอายุของผู้เข้าร่วมแผนในบางกรณีการบริจาคไม่ได้รับอนุญาตสำหรับผู้ที่พิจารณา ผู้มีรายได้สูงโดย IRS
ข้อได้เปรียบทางภาษีการวางแผนการเกษียณอายุ
การมีส่วนร่วมกับบัญชี IRA ดั้งเดิมและบัญชี 401 (k) ทำด้วยเงินดอลลาร์ล่วงหน้าซึ่งสามารถลดภาระภาษีรายได้ของคนงานได้อย่างมากในปีนี้ เงินในบัญชีเหล่านี้จะเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชี แต่การถอนจะขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้
ในทางตรงกันข้าม Roth IRA และ Roth 401 (k) เงินสมทบจะทำกับดอลลาร์หลังหักภาษี การลงทุนในบัญชี Roth ยังเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชี แต่ไม่เหมือนกับบัญชีเกษียณอายุแบบเดิมการถอนเงินจะไม่เก็บภาษี แผน Roth มีประโยชน์อย่างยิ่งต่อผู้ที่จะอยู่ในระดับสูงในการเกษียณอายุ
ผลงานทั้งแบบดั้งเดิมและแบบ Roth ได้รับการ จำกัด เพื่อให้พนักงานที่มีรายได้สูงกว่าซึ่งสามารถจ่ายเงินชดเชยจำนวนมากไม่ได้ใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีเหล่านี้
401 (k) ข้อ จำกัด การบริจาค
สำหรับปี 2020 ผลงานสูงสุดของแผน 401 (k) ไม่ว่าจะเป็นแบบดั้งเดิมหรือแบบ Roth สำหรับพนักงานที่มีอายุต่ำกว่า 50 ปีคือ 19, 500 เหรียญสหรัฐ ($ 19, 000 สำหรับปี 2019) นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมผ่านการเลื่อนเวลาออกไปโดยไม่เลือกหรือการจับคู่ผลงาน
อย่างไรก็ตามการมีส่วนร่วมทั้งหมดจากแหล่งที่มาทั้งหมดต้องไม่เกินกว่าค่าตอบแทนที่น้อยกว่าของพนักงานหรือ $ 57, 000 ในปี 2020 ($ 56, 000 สำหรับ 2019)
เพื่อส่งเสริมให้คนงานที่ใกล้จะถึงจุดจบของอาชีพของพวกเขาเลิกงานมากยิ่งขึ้นกรมสรรพากรอนุญาตให้มีการช่วยเหลือเพิ่มเติมสำหรับคนที่อายุ 50 ปีขึ้นไป ในปี 2563 เงินสมทบมีมูลค่า $ 6, 500 ($ 6, 000 สำหรับปี 2019) และข้อ จำกัด การบริจาครวมจากแหล่งข้อมูลทั้งหมดคือ $ 63, 500 ($ 62, 000 สำหรับ 2019)
ตราบใดที่คุณยังทำงานอยู่คุณสามารถมีส่วนร่วมกับ 401 (k) ทั้งสองประเภทไม่ว่าคุณจะอายุเท่าไหร่
การทดสอบที่ไม่เลือกปฏิบัติ: 401 (k) s เท่านั้น
ในกรณีของแผน 401 (k) กรมสรรพากรกำหนดข้อ จำกัด ในการมีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง เรียกว่าการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติกฎเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วมอย่างเท่าเทียมกันในทุกระดับค่าตอบแทน
กฎหมายใหม่ที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2563 อนุญาตให้คนทำงานมีส่วนร่วมในการ IRA โดยไม่คำนึงถึงอายุ อายุการตัดที่ 70 1/2 ยังคงใช้งานได้สำหรับปีภาษีปี 2019
สำหรับแผน 401 (k) เพื่อรักษาสถานะที่ผ่านการรับรองผลงานที่ทำโดยพนักงานที่ได้รับเงินเดือนมาก - มากกว่า $ 120, 000 - จะต้องไม่เกินร้อยละหนึ่งของผลงานโดยเฉลี่ยที่พนักงานอื่นทำ
สิ่งนี้จะกระตุ้นให้พนักงานระดับสูงเช่นผู้บริหารและผู้จัดการส่งเสริมการมีส่วนร่วมของแผนในระดับและไฟล์ ในขณะที่การมีส่วนร่วมของพนักงานโดยเฉลี่ยเพิ่มขึ้นจำนวนเงินที่พนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงจะได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมเพิ่มขึ้นจนถึงสูงสุดประจำปี
ขีด จำกัด การบริจาค IRA
สำหรับปีภาษีปี 2562 และ 2563 นักลงทุนในบัญชี IRA ที่มีอายุต่ำกว่า 50 ปีจะถูก จำกัด ให้มีส่วนร่วมสูงสุดที่ 6, 000 ดอลลาร์หรือ 100% ของค่าตอบแทนของพวกเขาแล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า ผู้มีอายุ 50 ปีขึ้นไปสามารถมีส่วนร่วมเพิ่มเติมได้ถึง $ 1, 000 ต่อปี
เช่นเดียวกับแผน 401 (k) ขีด จำกัด ผลงานประจำปีสำหรับ IRAs จะมีผลกับทุกบัญชีที่ถือโดยบุคคลเดียวกัน หากคุณมีทั้งแบบดั้งเดิมและแบบ Roth IRA ผลงานทั้งหมดของคุณที่มีให้กับทั้งสองบัญชีต้องไม่เกิน $ 6, 000 หรือ $ 7, 000 ถ้าคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป
ปรับระดับสนามเด็กเล่น
เนื่องจากไม่ได้รับการเสนอผ่านนายจ้าง IRAs จึงไม่อยู่ภายใต้ประเภทของการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติที่ใช้กับการมีส่วนร่วม 401 (k)
อย่างไรก็ตาม IRAs ได้รับการพัฒนาขึ้นเพื่อกระตุ้นให้คนงานโดยเฉลี่ยประหยัดเพื่อการเกษียณไม่ใช่เป็นที่พักอาศัยภาษีสำหรับคนรวย เพื่อป้องกันผลประโยชน์ที่ไม่เป็นธรรมกับคนรวยการบริจาคให้แก่ IRA แบบดั้งเดิมที่สามารถลดหย่อนภาษีได้นั้นอาจลดลงหากเจ้าของบัญชีหรือคู่สมรสได้รับความคุ้มครองตามแผนการที่นายจ้างให้การสนับสนุนหรือรายได้รวมของพวกเขาสูงกว่าจำนวนที่กำหนด
นอกจากนี้การมีส่วนร่วม Roth IRA จะค่อย ๆ ออกมาสำหรับคนที่ทำเกินจำนวนหนึ่ง ในปี 2020 บุคคลเดียวที่ปรับเปลี่ยนรายได้รวม (MAGI) มากกว่า $ 124, 000 ($ 122, 000 สำหรับปี 2019) หรือแต่งงานกับผู้ยื่นคำร้องร่วมกัน บุคคลที่มีรายได้มากกว่า $ 139, 000 ($ 137, 000 สำหรับ 2019) และคู่รักที่มีรายได้มากกว่า $ 206, 000 ($ 203, 000 สำหรับ 2019) จะไม่มีสิทธิ์ได้รับ Roth IRA เลย
