แผนผลประโยชน์ผันแปรคืออะไร?
แผนผลประโยชน์ผันแปรคือประเภทของแผนการเกษียณอายุซึ่งการจ่ายเงินเปลี่ยนแปลงไปขึ้นอยู่กับการลงทุนของแผน
ทำความเข้าใจกับแผนผลประโยชน์ผันแปร
แผนผลประโยชน์ผันแปรหรือที่เรียกว่าแผนการสมทบที่กำหนดไว้อนุญาตให้เจ้าของแผนจัดการบัญชีของตนเอง ในทางตรงกันข้ามแผนผลประโยชน์ที่กำหนดให้ผู้ถือแผนชำระเงินตามที่กำหนดไว้เมื่อเกษียณอายุซึ่งไม่เปลี่ยนแปลงและขึ้นอยู่กับสูตรการมีสิทธิ์แทนการลงทุน
แผนผลประโยชน์ผันแปรเปลี่ยนความเสี่ยงการลงทุนจากผู้ว่าจ้างเป็นลูกจ้าง เป็นไปได้ว่าพนักงานจะจบลงด้วยเงินน้อยลงจากแผนผลประโยชน์ผันแปรหากเขาตัดสินใจเลือกการลงทุนที่ไม่ดี อย่างไรก็ตามเขายังมีอำนาจในการตัดสินใจเลือกการลงทุนที่เหนือกว่าและจบลงด้วยผลประโยชน์ที่ดีกว่า ดังนั้นความสามารถของพนักงานในการตัดสินใจลงทุนอย่างชาญฉลาดจึงเป็นสิ่งสำคัญในแผนผลประโยชน์ผันแปร
ประวัติความเป็นมาของแผนผลประโยชน์ผันแปร
ผู้คนได้ลงทุนในตลาดการเงินเพื่อเตรียมการสำหรับการเกษียณอายุตราบเท่าที่ประวัติศาสตร์ของทุนนิยมนั้นเอง บริษัท อเมริกันเอ็กซ์เพรสเสนอแผนการบำเหน็จบำนาญให้แก่พนักงานเป็นครั้งแรกในปี 1871 โดยจัดตั้งแผนบำเหน็จบำนาญเอกชนครั้งแรกในสหรัฐอเมริกา เมื่ออายุขัยของคนอเมริกันเพิ่มขึ้นตลอดช่วงปลายศตวรรษที่สิบเก้าและต้นศตวรรษที่ยี่สิบปัญหาของวิธีการให้สมาชิกเกษียณของชนชั้นกลางที่กำลังเติบโตกลายเป็นเรื่องสำคัญมากขึ้นเรื่อย ๆ สภาคองเกรสพยายามที่จะส่งเสริมการเจริญเติบโตของเงินบำนาญส่วนตัวโดยการมีส่วนร่วมกับบัญชีดังกล่าวลดหย่อนภาษีในปี 1920 ในปี 1929 มีแผนภาคเอกชน 397 แห่งในสหรัฐอเมริกาและแคนาดา
การเติบโตของแผนเงินบำนาญระเบิดตามสงครามโลกครั้งที่สองเมื่อสหภาพแรงงานเริ่มตีเป็นจำนวนมากเรียกร้องการจัดหาเงินบำนาญ ตั้งแต่ปลายสงครามโลกครั้งที่สองจนถึงปี 1980 เงินบำนาญที่กำหนดไว้ - ผลประโยชน์หรือเงินบำนาญที่คนงานจะได้รับการประกันผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ล่วงหน้าจนกว่าจะตายเป็นรูปแบบหนึ่งของการรักษาความปลอดภัยหลังเกษียณสำหรับคนอเมริกัน แต่เงินบำนาญประเภทนี้สร้างแรงกดดันอย่างมากต่อ บริษัท อเมริกันซึ่งกำลังเผชิญหน้ากับการแข่งขันที่เพิ่มขึ้นจากคู่แข่งต่างประเทศและจากผู้ถือหุ้นที่ต้องการผลตอบแทนสูงสุด สิ่งนี้นำไปสู่การที่ภาคเอกชนต้องพึ่งพาแผนผลประโยชน์ผันแปรมากขึ้นซึ่งมีการกำหนดเงินสมทบจาก บริษัท แต่การจ่ายเงินจริงขึ้นอยู่กับวิธีการลงทุนของกองทุนบำเหน็จบำนาญ จากปี 1980 ถึงปี 2008 สัดส่วนของคนงานชาวอเมริกันที่เข้าร่วมในโครงการเงินบำนาญที่กำหนดไว้ - ผลประโยชน์ลดลงจากร้อยละ 38 เป็นร้อยละ 20 ตามที่สำนักงานสถิติแรงงาน ในช่วงเวลาเดียวกันส่วนแบ่งของแรงงานอเมริกันที่เข้าร่วมในแผนผลประโยชน์ผันแปรเพิ่มขึ้นจาก 8 เปอร์เซ็นต์เป็น 31 เปอร์เซ็นต์
