ราคา

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีการบริโภคที่วางอยู่บนผลิตภัณฑ์เมื่อใดก็ตามที่มูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทานตั้งแต่การผลิตจนถึงจุดขาย จำนวน VAT ที่ผู้ใช้ชำระเป็นค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์หักด้วยค่าใช้จ่ายใด ๆ ของวัสดุที่ใช้ในผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการเก็บภาษีแล้ว

มูลค่าเพิ่ม

มากกว่า 160 ประเทศทั่วโลกใช้การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและพบมากที่สุดในสหภาพยุโรป แต่มันไม่ได้เป็นอย่างไม่มีข้อโต้แย้ง ผู้ให้การสนับสนุนบอกว่าจะเพิ่มรายได้ของรัฐบาลโดยไม่ต้องลงโทษความสำเร็จหรือความมั่งคั่งเช่นเดียวกับภาษีเงินได้และมันง่ายขึ้นและมีมาตรฐานมากกว่าภาษีการขายแบบดั้งเดิม นักวิจารณ์กล่าวหาว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหลักภาษีถดถอยที่ทำให้เกิดความเครียดทางเศรษฐกิจเพิ่มขึ้นจากผู้เสียภาษีที่มีรายได้ต่ำและยังเพิ่มภาระของระบบราชการให้กับธุรกิจอีกด้วย

ประเด็นที่สำคัญ

ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเพิ่มเข้าไปในผลิตภัณฑ์ทุกจุดในห่วงโซ่อุปทานที่มีการเพิ่มมูลค่าการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มอ้างว่าพวกเขาเพิ่มรายได้ของรัฐบาลโดยไม่ต้องลงโทษความสำเร็จหรือความมั่งคั่งในขณะที่นักวิจารณ์กล่าวว่าภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้เศรษฐกิจเพิ่มขึ้น เน้นไปที่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ต่ำและภาระทางราชการกับธุรกิจแม้ว่าประเทศอุตสาหกรรมจำนวนมากจะมีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สหรัฐฯก็ไม่ได้เป็นหนึ่งในนั้น

การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจะขึ้นอยู่กับการบริโภคของผู้เสียภาษีมากกว่ารายได้ ตรงกันข้ามกับภาษีรายได้แบบก้าวหน้าซึ่งเรียกเก็บภาษีที่มากกว่าสำหรับผู้มีรายได้ระดับสูงภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้กับการซื้อทุกครั้งอย่างเท่าเทียมกัน

ภาษีมูลค่าเพิ่มทำงานอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บจากอัตรากำไรขั้นต้นในแต่ละจุดในกระบวนการผลิต - จำหน่าย - ขายของรายการ ภาษีได้รับการประเมินและรวบรวมในแต่ละขั้นตอนซึ่งตรงกันข้ามกับภาษีการขายซึ่งผู้บริโภคประเมินและชำระเงินในตอนท้ายสุดของห่วงโซ่อุปทานเท่านั้น

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Dulce เป็นขนมราคาแพงที่ผลิตและจำหน่ายในประเทศของ Alexia Alexia มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%

ผู้ผลิตของ Dulce ซื้อวัตถุดิบในราคา $ 2.00 รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม $ 0.20 ซึ่งจ่ายให้กับรัฐบาลของ Alexia โดยมีราคารวมอยู่ที่ $ 2.20 จากนั้นผู้ผลิตจะขาย Dulce ให้กับผู้ค้าปลีกในราคา $ 5.00 บวก VAT 50 เซนต์รวมเป็น 5.50 ดอลลาร์. อย่างไรก็ตามผู้ผลิตให้การสนับสนุนเพียง 30 เซ็นต์ต่อ Alexia ซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มรวม ณ จุดนี้ลบด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนหน้านี้ที่ผู้ผลิตวัตถุดิบเรียกเก็บ โปรดทราบว่า 30 เซ็นต์ก็เท่ากับ 10% ของกำไรขั้นต้นของผู้ผลิตที่ $ 3.00 ในที่สุดผู้ค้าปลีกขาย Dulce ให้กับผู้บริโภคในราคา $ 10 บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 1 ดอลลาร์รวมเป็น 11 ดอลลาร์ ผู้ค้าปลีกส่ง 50 เซนต์ไปยัง Alexia ซึ่งเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มรวม ณ จุดนี้ ($ 1) ลบด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม 50% ก่อนหน้านี้ที่ผู้ผลิตเรียกเก็บ 50 เซ็นต์ยังแสดงถึง 10% ของกำไรขั้นต้นของผู้ค้าปลีกใน Dulce

บันทึกการติดตามระหว่างประเทศของ VAT

ประเทศอุตสาหกรรมส่วนใหญ่ที่ประกอบขึ้นเป็นองค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) มีระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม สหรัฐอเมริกายังคงเป็นข้อยกเว้นที่น่าสังเกตเพียงอย่างเดียว

ประเทศอุตสาหกรรมส่วนใหญ่ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ระบบของพวกเขาในปี 1980 ผลลัพธ์ได้รับการผสมกัน แต่ไม่มีแนวโน้มที่แน่นอนในประเทศ VAT ที่จะมีการขาดดุลงบประมาณน้อยหรือหนี้ภาครัฐต่ำ จากการศึกษาของกองทุนการเงินระหว่างประเทศพบว่ารัฐใดก็ตามที่เปลี่ยนไปใช้ VAT เริ่มรู้สึกถึงผลกระทบเชิงลบของรายได้จากภาษีที่ลดลง

VAT ได้รับความหมายเชิงลบในบางส่วนของโลกที่มีการแนะนำแม้จะทำร้ายผู้สนับสนุนทางการเมือง ยกตัวอย่างเช่นในประเทศฟิลิปปินส์วุฒิสมาชิกราฟาเอลค็อตโตหัวหน้าผู้สนับสนุนภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงปี 1990 ได้รับการโหวตจากผู้มีสิทธิ์ลงคะแนนเสียงเลือกตั้งเมื่อเขาลงสมัครรับเลือกตั้งอีกครั้ง แต่ในปีต่อ ๆ มาการดำเนินการของประชากรในที่สุดก็ยอมรับภาษี จบลงด้วยการหาทางเดินกลับไปหาวุฒิสภา Recto จบลงซึ่งเขาก็กลายเป็นผู้สนับสนุนของภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในปี 2009 และ 2010 ตามลำดับฝรั่งเศสและเยอรมนีได้ดำเนินการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างมาก - ฝรั่งเศสเกือบ 75% จากอัตรา 19.6% เป็น 5.5%

ประเทศอุตสาหกรรมที่นำระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้นั้นมีผลการศึกษาที่หลากหลายโดยมีงานวิจัยชิ้นหนึ่งที่ระบุว่าประเทศใด ๆ ที่ทำให้สวิตช์เปลี่ยนจะรู้สึกถึงผลกระทบเชิงลบจากการลดภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับภาษีการขาย

ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการขายสามารถเพิ่มจำนวนรายได้เท่าเดิม ความแตกต่างอยู่ในจุดที่เงินจะจ่าย - และโดยใคร นี่คือตัวอย่างที่สมมติว่าภาษีมูลค่าเพิ่มอีก 10%:

ชาวนาขายข้าวสาลีให้กับคนทำขนมปังเป็นเวลา 30 เซ็นต์ คนทำขนมปังจ่าย 33 เซ็นต์; เพิ่มอีก 3 เซ็นต์แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งชาวนาส่งให้กับรัฐบาลคนทำขนมปังใช้ข้าวสาลีทำขนมปังและขายขนมปังให้กับซุปเปอร์มาร์เก็ตท้องถิ่น 70 เซนต์ ซุปเปอร์มาร์เก็ตจ่าย 77 เซ็นต์รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7 เปอร์เซ็นต์ คนทำขนมปังส่งเงิน 4 เซ็นต์ให้กับรัฐบาล อีก 3 เซนต์จ่ายโดยชาวนาในที่สุดซุปเปอร์มาร์เก็ตขายขนมปังให้กับลูกค้าในราคา 1 ดอลลาร์ จาก $ 1.10 ที่จ่ายโดยลูกค้าหรือราคาฐานบวกภาษีมูลค่าเพิ่มซูเปอร์มาร์เก็ตจะส่งเงิน 3 เซนต์ไปให้รัฐบาล

เช่นเดียวกับภาษีขาย 10% แบบดั้งเดิมรัฐบาลได้รับ 10 เซนต์จากการขาย $ 1 ภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกันตรงที่มีการจ่าย ณ จุดหยุดต่าง ๆ ตามห่วงโซ่อุปทาน ชาวนาจ่าย 3 เซ็นต์, คนทำขนมปัง, 4 เซ็นต์และซุปเปอร์มาร์เก็ต, 3 เซ็นต์

อย่างไรก็ตามภาษีมูลค่าเพิ่มมีข้อได้เปรียบเหนือภาษีขายของประเทศ มันง่ายกว่ามากในการติดตาม ภาษีที่แน่นอนเรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนของการผลิตเป็นที่รู้จัก ด้วยภาษีขายจำนวนทั้งหมดจะถูกแสดงหลังจากการขายทำให้ยากที่จะจัดสรรให้กับขั้นตอนการผลิตที่เฉพาะเจาะจง นอกจากนี้เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มจะเก็บภาษีเฉพาะการเพิ่มมูลค่าแต่ละรายการเท่านั้นไม่ใช่การขายผลิตภัณฑ์นั้นเป็นการรับประกันว่าผลิตภัณฑ์เดียวกันจะไม่ต้องเสียภาษีสองเท่า

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

มีการถกเถียงกันมากในสหรัฐอเมริกาเกี่ยวกับการแทนที่ระบบภาษีเงินได้ในปัจจุบันด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐบาลกลาง ผู้ให้การสนับสนุนอ้างว่ามันจะเพิ่มรายได้ของรัฐบาลช่วยเหลือกองทุนบริการสังคมที่สำคัญและลดการขาดดุลของรัฐบาลกลาง ล่าสุด VAT ได้รับการสนับสนุนจากผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดี Andrew Yang

ในปี 1992 สำนักงานงบประมาณรัฐสภาดำเนินการศึกษาทางเศรษฐกิจเกี่ยวกับการดำเนินการภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะนั้น CBO ได้ข้อสรุปว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะเพิ่มรายรับต่อปีเพียง 150 พันล้านเหรียญสหรัฐหรือน้อยกว่า 3% ของผลผลิตทั่วประเทศ หากคุณปรับ $ 150 พันล้านเป็นดอลลาร์ปัจจุบันมันจะออกมาต่ำกว่า 250 พันล้านเหรียญ 3% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศปี 2559 (จีดีพี) มีมูลค่ามากกว่า $ 557 พันล้าน การใช้การประมาณเหล่านี้สามารถประมาณได้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มอาจเพิ่มขึ้นระหว่าง 250, 000 ล้านเหรียญสหรัฐและ 500 พันล้านเหรียญสหรัฐสำหรับรัฐบาล

แน่นอนว่าตัวเลขเหล่านี้ไม่ได้คำนึงถึงผลกระทบภายนอกทั้งหมดของระบบ VAT ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเปลี่ยนโครงสร้างของการผลิตในสหรัฐอเมริกา ไม่ใช่ทุก บริษัท ที่จะสามารถรับภาระต้นทุนที่สูงขึ้นได้อย่างเท่าเทียมกัน ไม่ทราบว่ารายได้เพิ่มเติมจะถูกใช้เป็นข้ออ้างในการขอยืมเงินมากขึ้นหรือไม่ - พิสูจน์แล้วว่าเป็นรายได้ในยุโรปหรือลดภาษีในพื้นที่อื่น ๆ (อาจทำให้งบประมาณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกลาง)

สถาบัน Baker ร่วมกับ Ernst & Young ดำเนินการวิเคราะห์เศรษฐกิจมหภาคของภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2010 ผลการวิจัยที่สำคัญสามประการคือภาษีมูลค่าเพิ่มจะลดการใช้จ่ายค้าปลีกลง 2.5 ล้านล้านดอลลาร์ในระยะเวลา 10 ปีเศรษฐกิจอาจสูญเสียตำแหน่งงานได้ถึง 850, 000 ตำแหน่ง ปีแรกเพียงอย่างเดียวและภาษีมูลค่าเพิ่มจะมี "ผลกระทบการแจกจ่ายซ้ำอย่างมีนัยสำคัญ" ซึ่งจะเป็นอันตรายต่อพนักงานปัจจุบัน

สามปีต่อมาในรายงานสถาบัน Brookings 2013 วิลเลียมเกลและเบนจามินแฮร์ริสเสนอภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อช่วยแก้ไขปัญหาการคลังของประเทศที่ออกมาจากภาวะเศรษฐกิจถดถอยครั้งใหญ่ พวกเขาคำนวณว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สามารถลดการขาดดุลได้ 1.6 ล้านล้านดอลลาร์ในระยะเวลา 10 ปีและเพิ่มรายได้โดยไม่บิดเบือนตัวเลือกการออมและการลงทุน

ข้อดีและข้อเสียของภาษีมูลค่าเพิ่ม

นอกจากข้อโต้แย้งทางการคลังผู้เสนอ VAT ในสหรัฐอเมริกาแนะนำว่าการเปลี่ยนระบบภาษีเงินได้ในปัจจุบันด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐบาลกลางจะมีผลเชิงบวกอื่น ๆ

ข้อดี

การแทนที่ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีอื่นจะเป็นการปิดช่องโหว่ของภาษี
ให้แรงจูงใจที่แข็งแกร่งกว่าเพื่อสร้างรายได้มากกว่าภาษีรายได้แบบก้าวหน้า

จุดด้อย

สร้างต้นทุนที่สูงขึ้นสำหรับธุรกิจ
ส่งเสริมให้หลีกเลี่ยงภาษี
ขัดแย้งกับความสามารถของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นในการกำหนดระดับภาษีการขายของตนเอง
ค่าใช้จ่ายที่ผ่านไปแล้วจะนำไปสู่ราคาที่สูงขึ้นซึ่งเป็นภาระเฉพาะสำหรับผู้บริโภคที่มีรายได้น้อย

Pro: ปิดช่องโหว่ภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่เพียง แต่ลดความซับซ้อนของรหัสภาษีของรัฐบาลกลางที่ซับซ้อนและเพิ่มประสิทธิภาพของ Internal Revenue Service (IRS) ผู้เสนอยืนยัน แต่ที่สำคัญกว่านั้นก็จะทำให้ยากที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวบรวมรายได้จากสินค้าทั้งหมดที่ขายในอเมริการวมถึงการสั่งซื้อออนไลน์ แม้จะมีความพยายามที่จะปิดช่องโหว่ภาษีที่อนุญาตให้ บริษัท อินเทอร์เน็ตหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษีลูกค้าในรัฐที่พวกเขาไม่มีธุรกิจก่ออิฐและปูนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในต้นทุนการขายออนไลน์ระบุพันล้านดอลลาร์ในรายได้ที่มีศักยภาพ บริการ

Pro: แรงจูงใจที่แข็งแกร่งกว่าที่จะได้รับ

หาก VAT แทนที่ภาษีรายได้ของชาวอเมริกันก็จะกำจัดการร้องเรียนที่ไม่เป็นผลสำเร็จที่เรียกเก็บกับระบบภาษีที่ก้าวหน้าเช่นนั้นพลเมืองจะได้รับเงินมากขึ้นจากการทำและจะได้รับผลกระทบจากภาษีเมื่อซื้อสินค้าเท่านั้น การเปลี่ยนแปลงนี้ไม่เพียง แต่ทำให้เกิดแรงจูงใจที่แข็งแกร่งกว่าในการสร้างรายได้เท่านั้น แต่ยังกระตุ้นให้เกิดการออมและลดการใช้จ่ายที่ไร้เหตุผล (ในทางทฤษฎี)

คอนดิชั่น: ต้นทุนที่สูงขึ้นสำหรับธุรกิจ

อย่างไรก็ตามฝ่ายตรงข้ามทราบข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นจำนวนมากของภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นสำหรับเจ้าของธุรกิจตลอดห่วงโซ่การผลิต เนื่องจากมีการคำนวณ VAT ในทุกขั้นตอนของกระบวนการขายการทำบัญชีเพียงอย่างเดียวส่งผลให้เกิดภาระมากขึ้นสำหรับ บริษัท หนึ่งซึ่งจะส่งผ่านต้นทุนเพิ่มเติมไปยังผู้บริโภค มันมีความซับซ้อนมากขึ้นเมื่อการทำธุรกรรมไม่เพียง แต่ในระดับท้องถิ่น แต่ระดับสากล ประเทศต่างๆอาจมีการตีความที่แตกต่างกันเกี่ยวกับวิธีคำนวณภาษี สิ่งนี้ไม่เพียงเพิ่มเลเยอร์อื่นให้กับระบบราชการเท่านั้น แต่ยังสามารถส่งผลให้เกิดความล่าช้าในการทำธุรกรรมที่ไม่จำเป็น

คอนดิชั่น: หลีกเลี่ยงการเสียภาษี

นอกจากนี้ในขณะที่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มอาจจะง่ายต่อการบำรุงรักษา และการหลีกเลี่ยงภาษียังคงสามารถดำเนินต่อไปได้แม้ในวงกว้างหากประชาชนทั่วไปไม่ให้การสนับสนุนด้วยความเต็มใจ ธุรกิจขนาดเล็กโดยเฉพาะสามารถเลี่ยงการจ่าย VAT โดยขอให้ลูกค้าของพวกเขาหากพวกเขาต้องการใบเสร็จรับเงินเพิ่มว่าราคาของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จะซื้อจะต่ำกว่าหากไม่มีการออกใบเสร็จอย่างเป็นทางการ

Con: ความขัดแย้งกับรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น

ในสหรัฐอเมริกา VAT ของรัฐบาลกลางอาจสร้างความขัดแย้งกับรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นทั่วประเทศซึ่งปัจจุบันกำหนดภาษีการขายของตนเองในอัตราที่แตกต่างกัน

ข้อเสีย: ราคาที่สูงขึ้น - โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้บริโภคที่มีรายได้น้อย

นักวิจารณ์ยังทราบด้วยว่าผู้บริโภคมักจะเลิกจ่ายราคาที่สูงขึ้นด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มจะจ่ายภาระภาษีให้กับมูลค่าเพิ่มของสินค้าตามทฤษฎีในการเคลื่อนย้ายผ่านห่วงโซ่อุปทานตั้งแต่วัตถุดิบไปจนถึงผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายในทางปฏิบัติค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นมักจะถูกส่งผ่านไปยังผู้บริโภค

แม้ว่าผู้บริโภคที่ดีกว่าจะได้รับประโยชน์ในที่สุดหากภาษีมูลค่าเพิ่มแทนที่ภาษีเงินได้: เช่นเดียวกับภาษีคงที่อื่น ๆ ผลกระทบของภาษีมูลค่าเพิ่มจะลดลงเมื่อคนรวยและไหล่ยิ่งหนักขึ้นโดยคนจนซึ่งใช้สัดส่วนที่มากขึ้น - จ่ายบ้านเมื่อจำเป็น กล่าวโดยย่อผู้บริโภคที่มีรายได้ต่ำจะจ่ายสัดส่วนรายได้ที่สูงขึ้นจากภาษีด้วยระบบภาษีมูลค่าเพิ่มนักวิจารณ์รวมถึงศูนย์นโยบายภาษี ซึ่งอาจลดลงได้บ้างหากรัฐบาลไม่รวมของใช้ในครัวเรือนหรืออาหารที่จำเป็นจากภาษีมูลค่าเพิ่มหรือมอบเงินคืนหรือเครดิตให้กับผู้มีรายได้น้อยเพื่อชดเชยผลกระทบของภาษี (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู "อะไรคือตัวอย่างภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม")

สารบัญ: