โครงการบำเหน็จบำนาญที่กำหนดโดยผลประโยชน์คือแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งให้ผลประโยชน์ที่แน่นอนและที่กำหนดไว้ล่วงหน้าเพื่อวางแผนผู้เข้าร่วมเมื่อเกษียณอายุ แผนการดังกล่าวได้รับความนิยมจากพนักงานที่ชอบความมั่นคงของผลประโยชน์คงที่เมื่อพวกเขาเกษียณ แต่พวกเขาไม่ได้รับความนิยมจากนายจ้างซึ่งตอนนี้นิยมใช้แผนการบริจาคที่กำหนดไว้แทนเพราะพวกเขาไม่ต้องเสียเงินเป็นจำนวนมาก
อย่างไรก็ตามแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ยังไม่ได้ไปตามเส้นทางของโดโดอย่างสมบูรณ์ และเนื่องจากอาจซับซ้อนจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจกฎที่ได้รับคำสั่งจาก Internal Revenue Service (IRS) และรหัสภาษีของรัฐบาลกลาง
ประเด็นที่สำคัญ
- โครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้จะได้รับเงินทุนจากนายจ้างจากผลกำไรของ บริษัท และโดยทั่วไปไม่ต้องการเงินสมทบของพนักงานจำนวนผลประโยชน์ของแต่ละคนมักจะเชื่อมโยงกับเงินเดือนอายุและระยะเวลาการทำงานกับ บริษัท พนักงานต้องทำงานตามระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับ บริษัท ที่เสนอแผนในกรณีส่วนใหญ่พนักงานจะได้รับผลประโยชน์คงที่ทุกเดือนจนกระทั่งเสียชีวิตเมื่อการจ่ายเงินหยุดลงหรือได้รับมอบหมายในจำนวนเงินที่ลดลงให้กับคู่สมรสของพนักงาน ขึ้นอยู่กับแผน
วิธีการทำงานของแผนเงินบำนาญที่กำหนดไว้
แผนการจ่ายผลประโยชน์ที่กำหนดไว้นั้นกำหนดให้นายจ้างต้องจ่ายเงินสมทบรายปีไปยังบัญชีเกษียณอายุของพนักงาน ผู้บริหารแผนจ้างนักคณิตศาสตร์ประกันภัยเพื่อคำนวณผลประโยชน์ในอนาคตที่แผนจะต้องจ่ายพนักงานและจำนวนเงินที่นายจ้างต้องมีส่วนร่วมในการให้ผลประโยชน์เหล่านั้น โดยทั่วไปประโยชน์ในอนาคตจะสอดคล้องกับระยะเวลาที่พนักงานทำงานให้ บริษัท และเงินเดือนและอายุของพนักงาน โดยทั่วไปมีเพียงนายจ้างเท่านั้นที่มีส่วนร่วมในแผนดังกล่าว แต่แผนบางอย่างอาจต้องการเงินสมทบจากพนักงานเช่นกัน
ในการรับผลประโยชน์จากแผนนี้พนักงานมักจะต้องอยู่กับ บริษัท เป็นเวลาหลายปี ระยะเวลาการจ้างที่กำหนดนี้เรียกว่าระยะเวลาได้รับสิทธิ พนักงานที่ออกจาก บริษัท ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการได้รับสิทธิอาจได้รับผลประโยชน์เพียงบางส่วนเท่านั้น เมื่อพนักงานถึงอายุเกษียณซึ่งกำหนดไว้ในแผนเขาหรือเธอมักจะได้รับเงินรายปีชีวิต โดยทั่วไปเจ้าของบัญชีจะได้รับการชำระเงินทุกเดือนจนกว่าจะตาย
บริษัท ไม่สามารถลดจำนวนผลประโยชน์ย้อนหลังสำหรับแผนเงินบำนาญที่กำหนดไว้ได้ แต่นั่นไม่ได้หมายความว่าแผนเหล่านี้ได้รับการปกป้องจากความล้มเหลว
ตัวอย่างของแผนการบำเหน็จบำนาญที่กำหนดไว้ - ผลประโยชน์
แผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ประเภทหนึ่งอาจจ่ายรายได้ต่อเดือนเท่ากับ 25% ของค่าตอบแทนรายเดือนเฉลี่ยที่พนักงานได้รับระหว่างการดำรงตำแหน่งกับ บริษัท ภายใต้แผนนี้พนักงานที่ทำเงินเฉลี่ย 60, 000 ดอลลาร์ต่อปีจะได้รับผลประโยชน์ประจำปี 15, 000 ดอลลาร์หรือ 1, 250 ดอลลาร์ทุกเดือนเริ่มตั้งแต่อายุเกษียณ (กำหนดโดยแผน) และสิ้นสุดลงเมื่อบุคคลนั้นเสียชีวิต
แผนประเภทอื่นอาจคำนวณผลประโยชน์ตามบริการของพนักงานกับ บริษัท ในสถานการณ์สมมตินี้คนงานอาจได้รับ $ 100 ต่อเดือนสำหรับการให้บริการในแต่ละปีกับ บริษัท คนที่ทำงานเป็นเวลา 25 ปีจะได้รับ $ 2, 500 ต่อเดือนเมื่ออายุเกษียณ
ความหลากหลายของการจ่ายผลประโยชน์
แต่ละแผนมีกฎของตนเองว่าพนักงานจะได้รับประโยชน์อย่างไร ยกตัวอย่างเช่นในปีชีวิตตรงเช่นพนักงานได้รับผลประโยชน์รายเดือนคงที่เริ่มต้นเมื่อเกษียณอายุและสิ้นสุดเมื่อพวกเขาตาย ผู้รอดชีวิตไม่ได้รับการชำระเงินเพิ่มเติม ในการมีคุณสมบัติร่วมและเงินงวดผู้รอดชีวิตพนักงานจะได้รับเงินรายเดือนคงที่จนกว่าพวกเขาจะตายซึ่งเป็นจุดที่คู่สมรสที่รอดชีวิตยังคงได้รับผลประโยชน์เท่ากับอย่างน้อย 50% ของผลประโยชน์ของพนักงานจนกระทั่งคู่สมรสเสียชีวิต
บางแผนเสนอเงินก้อนซึ่งพนักงานได้รับมูลค่าทั้งหมดของแผน ณ เวลาที่เกษียณอายุและไม่มีการจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับพนักงานหรือผู้รอดชีวิต พนักงานจะจ่ายภาษีให้กับพวกเขาในขณะที่นายจ้างได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการบริจาคเงินตามแผน
ที่กำหนด - ผลประโยชน์กับแผนการที่มีส่วนร่วม - ที่กำหนดไว้
ในแผนการบริจาคที่กำหนดไว้พนักงานจะให้เงินกับแผนการของตนเองและรับความเสี่ยงในการลงทุน ในทางกลับกันแผนผลประโยชน์ไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลตอบแทนการลงทุน พนักงานรู้ว่าพวกเขาสามารถคาดหวังได้เมื่อเกษียณอายุ รัฐบาลไม่ประกันแผนกำหนดเงินสมทบตามที่ระบุไว้ในโครงการประกันผลประโยชน์บำนาญ (PBGC) แต่ในปัจจุบันนี้ประกันเปอร์เซ็นต์ของแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้
ข้อกำหนดด้านภาษีของรัฐบาลกลาง
กรมสรรพากรได้สร้างกฎและข้อกำหนดสำหรับนายจ้างในการสร้างแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ บริษัท ทุกขนาดสามารถตั้งค่าแผนได้ แต่จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 5500 พร้อมกำหนดการ B ทุกปี นอกจากนี้ บริษัท จะต้องจ้างนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่ลงทะเบียนเพื่อกำหนดระดับเงินทุนของแผนและลงนามในตารางขนอกจากนี้ บริษัท ไม่สามารถลดผลประโยชน์ย้อนหลังได้ ธุรกิจที่ไม่ได้มีส่วนร่วมขั้นต่ำกับแผนของพวกเขาหรือมีส่วนร่วมเกินต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลาง กรมสรรพากรยังตั้งข้อสังเกตว่าแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้โดยทั่วไปอาจไม่แจกจ่ายในการบริการแก่ผู้เข้าร่วมก่อนอายุ 62 แต่แผนการดังกล่าวอาจยืมเงินให้กับผู้เข้าร่วม
