นิยามหนี้สินทั้งหมด

หนี้สินรวมคืออะไร

หนี้สินรวมคือหนี้สินรวมและภาระผูกพันที่บุคคลหรือ บริษัท เป็นหนี้ต่อบุคคลภายนอก สินทรัพย์ทั้งหมดของ บริษัท เป็นของนิติบุคคลและจัดประเภทเป็นทุน หรืออาจมีภาระผูกพันในอนาคตและบันทึกเป็นหนี้สิน ในงบดุลหนี้สินรวมกับส่วนของผู้ถือหุ้นจะต้องเท่ากับสินทรัพย์รวม

หนี้สินรวม

ทำความเข้าใจกับหนี้สินทั้งหมด

หนี้สินสามารถอธิบายได้ว่าเป็นข้อผูกพันระหว่างฝ่ายหนึ่งและอีกฝ่ายที่ยังไม่เสร็จสมบูรณ์หรือได้รับชำระ พวกเขาจะถูกตัดสินในช่วงเวลาผ่านการโอนผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจรวมถึงเงินสินค้าหรือบริการ

หนี้สินประกอบด้วยหลายรายการตั้งแต่การชำระค่าเช่ารายเดือนไปยังค่าสาธารณูปโภคพันธบัตรที่ออกให้กับนักลงทุนและหนี้บัตรเครดิตของ บริษัท เงินที่ได้รับจากบุคคลหรือ บริษัท สำหรับบริการหรือผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่ได้ให้หรือส่งมอบหรือเรียกอีกอย่างหนึ่งว่ารายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้จะบันทึกเป็นหนี้สินเนื่องจากรายได้ยังไม่ได้รับและแสดงถึงผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ลูกค้าเป็นหนี้.

การชำระเงินในอนาคตในสิ่งต่าง ๆ เช่นการฟ้องร้องดำเนินคดีและการรับประกันสินค้าจะต้องแสดงเป็นหนี้สินเช่นกันหากมีโอกาสเกิดขึ้นและจำนวนเงินที่สามารถประมาณได้อย่างสมเหตุสมผล สิ่งเหล่านี้เรียกว่าหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น

ประเด็นที่สำคัญ

• หนี้สินรวมคือหนี้สินรวมที่บุคคลหรือ บริษัท เป็นหนี้ โดยทั่วไปจะแบ่งออกเป็นสามประเภท: หนี้สินระยะสั้นระยะยาวและหนี้สินอื่นในงบดุลหนี้สินรวมบวกส่วนของผู้ถือหุ้นต้องเท่ากับสินทรัพย์ทั้งหมด

ประเภทของหนี้สิน

ในงบดุลหนี้สินรวมของ บริษัท โดยทั่วไปแบ่งออกเป็นสามประเภท: หนี้สินระยะสั้นระยะยาวและหนี้สินอื่น หนี้สินทั้งหมดคำนวณโดยการรวมหนี้สินระยะสั้นและระยะยาวทั้งหมดพร้อมกับภาระหนี้สินนอกงบดุลที่ บริษัท อาจเกิดขึ้น

หนี้สินระยะสั้น

หนี้สินระยะสั้นหรือหนี้สินหมุนเวียนเป็นหนี้สินที่ถึงกำหนดชำระภายในหนึ่งปีหรือน้อยกว่า พวกเขาสามารถรวมค่าใช้จ่ายเงินเดือนค่าเช่าและเจ้าหนี้ (AP) เงินที่ บริษัท เป็นหนี้ต่อลูกค้า

เนื่องจากการชำระเงินจะถึงกำหนดชำระภายในหนึ่งปีนักลงทุนและนักวิเคราะห์มีความกระตือรือร้นที่จะยืนยันว่า บริษัท มีเงินสดเพียงพอสำหรับการจ่ายหนี้สินระยะสั้น

หนี้สินระยะยาว

หนี้สินระยะยาวหรือหนี้สินไม่หมุนเวียน ได้แก่ หนี้สินและภาระผูกพันทางการเงินอื่นที่ไม่ใช่ตราสารหนี้ซึ่งมีระยะเวลาเกินหนึ่งปี อาจรวมถึงหุ้นกู้เงินกู้หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีและภาระผูกพันบำเหน็จบำนาญ

สภาพคล่องน้อยลง จะต้องจ่ายสำหรับหนี้สินระยะยาวเนื่องจากภาระผูกพันเหล่านี้จะครบกำหนดในระยะเวลานาน โดยทั่วไปนักลงทุนและนักวิเคราะห์คาดว่าจะได้รับการชำระด้วยสินทรัพย์ที่ได้มาจากรายได้ในอนาคตหรือธุรกรรมทางการเงิน หนึ่งปีโดยทั่วไปแล้วมีเวลาเพียงพอที่จะเปลี่ยนสินค้าคงคลังเป็นเงินสด

หนี้สินอื่น ๆ

เมื่อบางสิ่งในงบการเงินเรียกว่า "อื่น ๆ " มันมักจะหมายความว่ามันผิดปกติไม่เหมาะกับหมวดหมู่ที่สำคัญและถือว่าค่อนข้างน้อย ในกรณีของหนี้สินแท็ก“ อื่น ๆ ” สามารถอ้างถึงสิ่งต่าง ๆ เช่นการกู้ยืมระหว่าง บริษัท และภาษีการขาย

นักลงทุนสามารถค้นพบสิ่งที่หนี้สินอื่น ๆ ของ บริษัท คือการตรวจสอบเชิงอรรถในงบการเงิน

ข้อดีของหนี้สินรวม

ในการแยกหนี้สินรวมมีจุดประสงค์เพียงเล็กน้อยนอกเหนือจากเพื่อเปรียบเทียบว่าภาระหน้าที่ของ บริษัท นั้นแตกต่างจากคู่แข่งที่ดำเนินธุรกิจในภาคเดียวกันหรือไม่

อย่างไรก็ตามเมื่อใช้กับตัวเลขอื่นหนี้สินทั้งหมดอาจเป็นตัวชี้วัดที่มีประโยชน์สำหรับการวิเคราะห์การดำเนินงานของ บริษัท ตัวอย่างหนึ่งอยู่ในอัตราส่วนหนี้สินต่อทุนของกิจการ ใช้ในการประเมินอัตราส่วนทางการเงินของ บริษัท อัตราส่วนนี้สะท้อนความสามารถของผู้ถือหุ้นในการครอบคลุมหนี้สินทั้งหมดในกรณีที่ธุรกิจตกต่ำ อัตราส่วนที่คล้ายกันที่เรียกว่าตราสารหนี้ต่อสินทรัพย์เปรียบเทียบหนี้สินรวมต่อสินทรัพย์รวมเพื่อแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์มีการระดมทุนอย่างไร

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

หนี้สินรวมจำนวนมากขึ้นไม่ได้เป็นตัวบ่งชี้ทางการเงินเกี่ยวกับคุณภาพทางเศรษฐกิจที่ไม่ดีของกิจการ จากอัตราดอกเบี้ยที่ บริษัท มีอยู่ในปัจจุบันมันอาจจะเป็นที่นิยมมากที่สุดสำหรับธุรกิจที่จะได้รับสินทรัพย์หนี้สินโดยหนี้สินที่เกิดขึ้น

อย่างไรก็ตามหนี้สินทั้งหมดของธุรกิจมีความสัมพันธ์โดยตรงกับความน่าเชื่อถือของกิจการ โดยทั่วไปหาก บริษัท มีหนี้สินรวมค่อนข้างต่ำ บริษัท อาจได้รับอัตราดอกเบี้ยที่ดีสำหรับหนี้ใหม่ใด ๆ ที่ บริษัท รับจากผู้ให้กู้เนื่องจากหนี้สินรวมที่ลดลงจะช่วยลดโอกาสของความเสี่ยงในการผิดนัดชำระ