เงินกองทุนชั้นที่ 1 กับเงินกองทุนชั้นที่ 2: อะไรคือความแตกต่าง

เงินกองทุนชั้นที่ 1 กับเงินกองทุนชั้นที่ 2: ภาพรวม

ภายใต้ Basel Accord ธนาคารจะต้องรักษาระดับของเงินสดหรือสินทรัพย์สภาพคล่องในระดับหนึ่งซึ่งเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์ที่มีน้ำหนักความเสี่ยง Basel Accords เป็นชุดของกฎระเบียบของธนาคารสามชุดที่ช่วยให้มั่นใจว่าสถาบันการเงินมีเงินทุนเพียงพอในการจัดการภาระผูกพัน ข้อตกลงกำหนดอัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน (CAR) เพื่อกำหนดการถือครองเหล่านี้สำหรับธนาคาร ภายใต้ Basel III สินทรัพย์ชั้นที่ 1 และชั้นที่ 2 ของธนาคารจะต้องมีอย่างน้อย 10.5% ของสินทรัพย์ที่มีความเสี่ยง Basel III เพิ่มความต้องการจาก 8% ภายใต้ Basel II

ทุนของธนาคารประกอบด้วยเงินกองทุนชั้นที่ 1 และเงินกองทุนชั้นที่ 2 และเงินทุนทั้งสองประเภทนั้นแตกต่างกัน - มีประเภทที่สามเรียกว่าเงินกองทุนชั้นที่ 3

เงินกองทุนชั้นที่ 1 เป็นเงินทุนหลักของธนาคารและรวมเงินสำรองที่เปิดเผยซึ่งปรากฏในงบการเงินของธนาคารและส่วนของผู้ถือหุ้น เงินนี้เป็นเงินที่ธนาคารใช้ในการทำงานเป็นประจำและเป็นพื้นฐานของความแข็งแกร่งของสถาบันการเงิน

เงินกองทุนชั้นที่ 2 เป็นเงินเสริมของธนาคาร ทุนสำรองที่ไม่เปิดเผยหนี้สินระยะยาวด้อยสิทธิผลิตภัณฑ์ทางการเงินแบบไฮบริดและรายการอื่น ๆ ประกอบเป็นกองทุนเหล่านี้

เงินกองทุนรวมของธนาคารคำนวณโดยการเพิ่มเงินกองทุนชั้นที่ 1 และเงินกองทุนชั้นที่ 2 เข้าด้วยกัน หน่วยงานกำกับดูแลใช้อัตราส่วนเงินทุนเพื่อกำหนดและจัดอันดับความเพียงพอของเงินกองทุนของธนาคาร

เงินกองทุนชั้นที่ 1

เงินกองทุนชั้นที่ 1 ประกอบด้วยส่วนของผู้ถือหุ้นและกำไรสะสมที่เปิดเผยในงบการเงินและเป็นตัวบ่งชี้เบื้องต้นในการวัดสถานะทางการเงินของธนาคาร เงินเหล่านี้เข้ามาเล่นเมื่อธนาคารต้องดูดซับความสูญเสียโดยไม่หยุดการดำเนินธุรกิจ เงินกองทุนชั้นที่ 1 เป็นแหล่งเงินทุนหลักของธนาคาร โดยปกติแล้วจะเก็บเงินสะสมเกือบทั้งหมดของธนาคาร กองทุนเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นเป็นพิเศษเพื่อสนับสนุนธนาคารเมื่อมีการขาดทุนเกิดขึ้นเพื่อให้การดำเนินธุรกิจปกติไม่จำเป็นต้องปิดตัวลง

ภายใต้ Basel III อัตราส่วนเงินกองทุนขั้นที่ 1 ขั้นต่ำคือ 10.5% ซึ่งคำนวณโดยการหารเงินกองทุนชั้นที่ 1 ของธนาคารด้วยสินทรัพย์เสี่ยงน้ำหนักรวม (RWA) RWA ใช้วัดความเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคารจากสินเชื่อที่รับประกัน

ตัวอย่างเช่นสมมติว่ามีสถาบันการเงินมีสินทรัพย์ขั้นที่ 1 ถึง 200, 000 ล้านเหรียญสหรัฐ พวกเขามีมูลค่าสินทรัพย์เสี่ยงที่ 1.2 ล้านล้าน ในการคำนวณอัตราส่วนเงินกองทุนพวกเขาแบ่งความเสี่ยง $ 20000000000 โดย $ 1.2 ล้านล้านความเสี่ยงสำหรับอัตราส่วนเงินทุน 16.66% ซึ่งสูงกว่าข้อกำหนดของ Basel III

นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดเพิ่มเติมเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินกองทุนชั้นที่ 1 เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะสามารถใช้งานได้เมื่อธนาคารจำเป็นต้องใช้พวกเขา

เงินกองทุนชั้นที่ 2

เงินกองทุนชั้นที่ 2 ประกอบด้วยเงินทุนที่ไม่เปิดเผยซึ่งไม่ปรากฏในงบการเงินของธนาคารเงินสำรองการตีราคาตราสารทุนแบบผสมตราสารหนี้ด้อยสิทธิซึ่งเป็นที่รู้จักกันในชื่อตราสารหนี้รุ่นเยาว์และเงินให้สินเชื่อทั่วไป ทุนสำรองที่ประเมินใหม่เป็นวิธีการบัญชีที่คำนวณมูลค่าปัจจุบันของการถือครองที่สูงกว่าที่บันทึกไว้เดิมเช่นกับอสังหาริมทรัพย์ ตราสารทุนแบบผสมคือหลักทรัพย์เช่นหุ้นกู้แปลงสภาพที่มีทั้งตราสารทุนและคุณภาพตราสารหนี้

เงินกองทุนชั้นที่ 2 เป็นทุนเสริมเนื่องจากมีความน่าเชื่อถือน้อยกว่าเงินกองทุนชั้นที่ 1 มันยากกว่าที่จะวัดอย่างแม่นยำเนื่องจากองค์ประกอบของสินทรัพย์ที่ยากต่อการชำระ บ่อยครั้งที่ธนาคารจะแบ่งกองทุนเหล่านี้ออกเป็นกลุ่มระดับบนและล่างขึ้นอยู่กับลักษณะของสินทรัพย์แต่ละรายการ

ในปี 2562 ภายใต้ Basel III อัตราส่วนเงินกองทุนรวมขั้นต่ำคือ 12.9% ซึ่งบ่งชี้ว่าอัตราส่วนเงินกองทุนขั้นที่ 2 ขั้นต่ำคือ 2% เทียบกับ 10.9% สำหรับอัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 1 สมมติว่าธนาคารเดียวกันรายงานเงินกองทุนชั้นที่ 2 ที่ 32.526 พันล้านเหรียญ อัตราส่วนเงินกองทุนชั้นที่ 2 ของ บริษัท สำหรับไตรมาสนี้อยู่ที่ 32.526 พันล้านดอลลาร์ / 1.243 ล้านล้านดอลลาร์ = 2.62% ดังนั้นอัตราส่วนเงินทุนรวมอยู่ที่ 16.8% (14.18% + 2.62%) ภายใต้ Basel III ธนาคารมีอัตราส่วนเงินกองทุนขั้นต่ำรวม 12.9%

ประเด็นที่สำคัญ:

• ภายใต้ Basel III สินทรัพย์ชั้นที่ 1 และชั้นที่ 2 ของธนาคารจะต้องมีอย่างน้อย 10.5% ของสินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงเพิ่มขึ้นจาก 8% ภายใต้ Basel II เงินกองทุนชั้นที่ 1 เป็นแหล่งเงินทุนหลักของธนาคาร เงินกองทุนชั้นที่ 1 ประกอบด้วยส่วนของผู้ถือหุ้นและกำไรสะสม เงินกองทุนชั้นที่ 2 ประกอบด้วยทุนสำรองการตีราคาตราสารทุนแบบผสมและตราสารหนี้ระยะรองทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อทั่วไปและทุนสำรองที่ยังไม่เปิดเผย เงินกองทุนชั้นที่ 2 ถือว่ามีความน่าเชื่อถือน้อยกว่าเงินกองทุนชั้นที่ 1 เพราะมันยากต่อการคำนวณอย่างแม่นยำและยากต่อการเลิกกิจการ