ผลกระทบทางภาษีจากการเปิดบัญชีธนาคารต่างประเทศ

สารบัญ

• การเก็บภาษีสองเท่าของชาวต่างชาติสหรัฐฯ
• แบบฟอร์ม FinCEN 114
• พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ
• บัญชีต่างประเทศและการหลีกเลี่ยงภาษี

สำหรับชาวอเมริกันที่ถือสินทรัพย์กับสถาบันต่างประเทศไม่ว่าด้วยเหตุผลใดการแบ่งภาษีเป็นประเด็นที่น่ากังวลอย่างยิ่ง Internal Revenue Service (IRS) ปฏิบัติต่อเงินที่ถือในธนาคารต่างประเทศแตกต่างจากเงินในบัญชีธนาคารในประเทศ หากต้องการเปิดเผยอย่างตรงไปตรงมาพวกเขาไม่ชอบประชาชนชาวสหรัฐฯที่มีบัญชีต่างประเทศหรือต่างประเทศซึ่งส่วนใหญ่กลัวว่าจะไม่สามารถรับรายได้จากบัญชีดังกล่าว - และพวกเขาไม่สนับสนุนการปฏิบัติดังกล่าว

และตรงไปตรงมาในปัจจุบันธนาคารต่างประเทศส่วนใหญ่ไม่ต้องการเงินฝากจากพลเมืองสหรัฐเช่นกัน - แม้จะไม่ใช่ในแหล่งท่องเที่ยวดั้งเดิมเช่นสวิตเซอร์แลนด์และสหราชอาณาจักร ความลังเลใจของพวกเขานั้นเกิดจากความก้าวร้าวที่เพิ่มขึ้นจากกรมสรรพากรและกระทรวงยุติธรรม (DOJ) ธนาคารต่างประเทศยินดีที่จะอุทิศเวลาและพลังงานให้กับลูกค้าชาวอเมริกันอย่างมากและมีเพียงไม่กี่คนที่มีแผนกกำกับดูแลที่สามารถจัดการกับกฎระเบียบของสหรัฐอเมริกาที่ซับซ้อนและมีการตรวจสอบอย่างเข้มงวด

ชาวอเมริกันที่ต้องการเปิดบัญชีธนาคารต่างประเทศควรพิจารณาอุปสรรค์เหล่านี้และทำสิ่งที่พวกเขาสามารถทำได้เพื่อขจัดความกังวลด้านเครดิตหรือสถานะความเสี่ยงอื่น ๆ การเป็นพลเมืองอเมริกันที่ต้องเสียภาษี IRS อาจทำให้ธนาคารต่างประเทศลังเลดังนั้นจึงเป็นความคิดที่ดีที่จะมีความเสี่ยงน้อยกว่าในระดับบุคคล

ประเด็นที่สำคัญ

• พลเมืองอเมริกันที่มีบัญชีธนาคารต่างประเทศที่มียอดรวมมากกว่า $ 10, 000 จะต้องแจ้งให้กรมสรรพากรและกระทรวงการคลังสหรัฐฯทั้งในเรื่องการคืนภาษีและแบบฟอร์ม FinCEN 114 พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามบัญชีภาษีต่างประเทศ (FATCA) กำหนดให้ธนาคารต่างประเทศต้องรายงานหมายเลขบัญชี ยอดคงเหลือชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวของผู้ถือบัญชีไปยังกรมสรรพากรรัฐบาลกลางสามารถนำค่าใช้จ่ายทางแพ่งและทางอาญากับผู้ที่ล้มเหลวในการเปิดเผยบัญชีต่างประเทศหรือจ่ายภาษีทรัพย์สินสินทรัพย์ต่างประเทศ

การเก็บภาษีสองเท่าของชาวต่างชาติสหรัฐฯ

ซึ่งแตกต่างจากประเทศอื่น ๆ เกือบทุกประเทศบนโลกรัฐบาลสหรัฐเรียกเก็บภาษีจากพลเมืองจากรายรับที่ได้รับทุกที่ในโลกแม้ว่ากิจกรรมจะเกิดขึ้นเฉพาะบนดินต่างประเทศด้วยทุนต่างประเทศและกับคู่ค้าต่างประเทศ ในความเป็นจริงสหรัฐอเมริกาเป็นประเทศที่พัฒนาเพียงประเทศเดียวที่เก็บภาษีกิจกรรมระดับโลก

สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศและทำงานในเยอรมนีต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับรัฐบาลเยอรมันและรัฐบาลสหรัฐ หากคนงานชาวอเมริกันนำเงินรายได้ของเขาไปยังธนาคารเยอรมันกรมสรรพากรสามารถให้สิทธิ์การเข้าถึงบัญชีดังกล่าวเพื่อเก็บภาษี มีบทบัญญัติบรรเทาทุกข์บางประการรวมถึงเครดิตบางส่วนสำหรับภาษีต่างประเทศที่จ่ายให้กับรายได้จากต่างประเทศ แต่มักจะไม่เพียงพอ

ผู้ถือบัญชีต่างประเทศบางคนมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจในต่างประเทศซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่ต้องกังวลกับการเก็บภาษีสองเท่านี้ อย่างไรก็ตามคนงานและนักลงทุนที่เกี่ยวข้องต้องยื่นแบบแสดงรายการข้อมูล IRS

แบบฟอร์ม FinCEN 114

เนื่องจากบัญชีต่างประเทศต้องเสียภาษีกรมสรรพากรและสหรัฐอเมริกามีกระบวนการที่เข้มงวดมากในการประกาศสินทรัพย์ในต่างประเทศ พลเมืองอเมริกันทุกคนที่มีบัญชีธนาคารต่างประเทศเป็นจำนวนเงินรวมมากกว่า $ 10, 000 รวมหรือตลอดเวลาในช่วงปีปฏิทินจะต้องรายงานบัญชีดังกล่าวต่อกรมธนารักษ์ พวกเขาจะต้องรายงานและชำระภาษีสำหรับรายได้ทั้งหมดจากบัญชีเหล่านี้ยกเว้นที่เรียกว่า "บัญชีอำนาจการลงนาม"

ตั้งแต่ปี 1970 ถึงมิถุนายน 2013, ผู้ถือบัญชีต่างประเทศที่ยื่นใต้แบบฟอร์ม Treasury TD F 90-22.1, รายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงินที่รู้จักกันดีในชื่อ FBAR แบบฟอร์มมีกำหนดชำระเป็นรายปีและดำเนินการที่สำนักงานคลังในดีทรอยต์

หลังจากเดือนมิถุนายน 2556 กระทรวงการคลังประกาศ FBAR ที่ใช้กระดาษเป็นที่ยอมรับอีกต่อไป แต่ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯทุกคนที่มีบัญชีในต่างประเทศมีมูลค่ารวมมากกว่า $ 10, 000 จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มเครือข่ายการบังคับใช้อาชญากรรมทางการเงินแบบใหม่ (FinCEN) ทางอิเล็กทรอนิกส์แบบ 114 ซึ่งมีชื่อว่า FBAR FinCEN 114 รวมข้อมูลเพิ่มเติมและต้องผ่านระบบ E-Filing Act ความลับของกระทรวงการคลัง FBAR ใหม่นี้ไม่ได้แทนที่การยื่นภาษีรายได้ แต่เป็นเอกสารแยกต่างหากที่จะส่งเป็นรายบุคคล ผู้เสียภาษีมีจนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2014 ยื่นแบบฟอร์มใหม่หรืออื่น ๆ จะถูกลงโทษมากถึง 50% ของสินทรัพย์

พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรบัญชีต่างประเทศ

สภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติการปฏิบัติตามบัญชีภาษีอากรต่างประเทศ (FATCA) ในปี 2010 โดยไม่มีการประโคมมาก เหตุผลหนึ่งที่ทำให้การกระทำเงียบลงคือทางลาดที่ยาวนานสี่ปี: FATCA ไม่มีผลจนกว่าจะถึงปี 2014 ไม่เคยมีความพยายามของรัฐบาลระดับชาติมาก่อนและประสบความสำเร็จในการบังคับใช้มาตรฐานการปฏิบัติตามกฎระเบียบในธนาคารทั่วโลก

FATCA กำหนดให้ธนาคารที่ไม่ได้อยู่ในสหรัฐอเมริการายงานบัญชีที่ถือโดยพลเมืองอเมริกันที่มีมูลค่ามากกว่า $ 50, 000 หรืออื่น ๆ จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 30% และอาจถูกแยกออกจากตลาดสหรัฐอเมริกา ภายในกลางปี ​​2558 หน่วยงานต่างประเทศมากกว่า 100, 000 รายได้ตกลงที่จะแบ่งปันข้อมูลทางการเงินกับ IRS แม้แต่รัสเซียและจีนก็เห็นด้วยกับ FATCA เศรษฐกิจโลกที่สำคัญเพียงอย่างเดียวในการต่อสู้กับ Fed คือแคนาดา แม้กระนั้นมันเป็นพลเมืองส่วนตัวไม่ใช่รัฐบาลแคนาดาที่ยื่นฟ้องบล็อก FATCA ภายใต้ข้อตกลงของรัฐบาลระหว่างประเทศทำให้เป็นเรื่องผิดกฎหมายที่จะเปิดเผยข้อมูลบัญชีธนาคารส่วนตัว

ผ่าน FATCA กรมสรรพากรจะได้รับหมายเลขบัญชียอดคงเหลือชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวของผู้ถือบัญชี ชาวอเมริกันที่มีบัญชีต่างประเทศจะต้องส่งแบบฟอร์ม 8938 ไปยัง IRS นอกเหนือจากแบบฟอร์ม FBAR ที่ซ้ำซ้อนส่วนใหญ่ ผู้ที่สนใจเปิดบัญชีธนาคารต่างประเทศจะต้องตระหนักถึงข้อกำหนดเหล่านี้และการลงโทษทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบัญชีเกษียณอายุในต่างประเทศซึ่งมีการปฏิบัติที่เป็นเอกลักษณ์ของตนเอง

บัญชีต่างประเทศทั้งหมดจะต้องรายงานต่อ IRS แม้ว่าบัญชีนั้นจะไม่สร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษีก็ตาม

บัญชีธนาคารต่างประเทศและการหลีกเลี่ยงภาษี

แนวคิดเกี่ยวกับภาษาพูดที่เป็นที่นิยมของการหลีกเลี่ยงภาษีในต่างประเทศรวมถึงพลเมืองอเมริกันหลายล้านคนที่มีบัญชีธนาคารลับสุดยอดในเจนีวา ในความเป็นจริงชาวอเมริกันนับล้านเปิดบัญชีธนาคารในต่างประเทศด้วยเหตุผลมากมาย ไม่ว่าพวกเขาจะรายงานพวกเขาเป็นเรื่องราวที่แตกต่าง

กระทรวงการต่างประเทศของสหรัฐอเมริกาประเมินว่าชาวอเมริกันประมาณ 9 ล้านคนอาศัยอยู่ต่างประเทศในปี 2559 โปรแกรมการให้ความช่วยเหลือของรัฐบาลกลางในการลงคะแนนเสียง“ รายงานการวิเคราะห์จำนวนประชากรในต่างประเทศประจำปี 2559” ที่ออกเมื่อเดือนกันยายน 2561 ระบุจำนวน 5.5 ล้านคน มันปลอดภัยที่จะคาดเดาว่าอีกหลายล้านรัฐที่อยู่อาศัยมีบัญชีต่างประเทศ แต่ผู้เสียภาษีน้อยกว่า 1 ล้านคนได้ยื่น FBARs เพื่อประกาศสินทรัพย์เหล่านี้ในปี 2559

เห็นได้ชัดว่าผู้ถือบัญชีต่างประเทศจำนวนมากไม่ได้รายงานสินทรัพย์ อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2009 กรมสรรพากรได้เน้นการปฏิบัติตามและชาวอเมริกันมีแนวโน้มมากขึ้นกว่าเดิมที่จะเผชิญกับค่าปรับแข็งและบทลงโทษสำหรับการไม่เปิดเผย บุคคลนั้นสามารถถูกลงโทษได้สูงถึง $ 500, 000 และโทษจำคุกไม่เกิน 10 ปีหากไม่สามารถยื่น FBAR ได้

ร้ายแรงยิ่งกว่าการไม่เปิดเผยคือความล้มเหลวในการจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับและฝากเข้าบัญชีธนาคารต่างประเทศ รัฐบาลกลางสามารถฟ้องร้องทางแพ่งและทางอาญากับผู้ที่ไม่จ่ายลุงแซมแม้โดยอุบัติเหตุ