คำจำกัดความของแผนผลประโยชน์เป้าหมาย
แผนผลประโยชน์เป้าหมายเป็นแผนหนึ่งที่คล้ายกับแผนผลประโยชน์ (DB) โดยการบริจาคจะขึ้นอยู่กับผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุที่คาดการณ์ไว้ อย่างไรก็ตามไม่เหมือนกับแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้การแจกแจงที่ผู้เข้าร่วมในแผนผลประโยชน์เป้าหมายที่ได้รับเมื่อเกษียณอายุจะขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพของการลงทุนและดังนั้นจึงไม่รับประกัน
แผนผลประโยชน์เป้าหมายทำงานอย่างไร
แผนผลประโยชน์เป้าหมายยังมีความคล้ายคลึงกับแผนการซื้อเงินในการบริจาคนั้นเป็นข้อบังคับ ในแผนการซื้อเงินพนักงานหรือนายจ้างจ่ายเงินสมทบรายปีตามอัตราร้อยละที่แผนต้องการ ตัวอย่างเช่นแผนที่ต้องมีส่วนร่วม 5% หมายถึงนายจ้างมีส่วนร่วม 5% ของการจ่ายเงินของพนักงานแต่ละคนที่มีสิทธิ์เข้าบัญชีแยกต่างหากของเขาหรือเธอเป็นประจำทุกปี จะต้องมีส่วนร่วมไม่ว่าธุรกิจจะทำกำไรหรือไม่
แผนผลประโยชน์เป้าหมายและแผนผลประโยชน์ที่กำหนด
แผนผลประโยชน์ที่กำหนด (หรือ DB) นั้นมีขอบเขตที่กว้างกว่าแผนผลประโยชน์เป้าหมายเล็กน้อย ในแผนการจ่ายผลประโยชน์ตามที่กำหนดผู้เข้าร่วมจะได้รับผลประโยชน์คงที่ในการเกษียณอายุตามค่าตอบแทนอายุและจำนวนปีที่ทำงานกับนายจ้างรายใดรายหนึ่ง
แผน DB ได้รับการรับรองโดย Pension Benefit guaranty Corporation (PBGC) ซึ่งเป็นหน่วยงานรัฐบาล รูปแบบของแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้รวมถึงยอดเงินสดและแผน 412 (i) นอกเหนือจากตัวเลือกดั้งเดิม
ในแผนเงินสดคงเหลือนายจ้างให้เครดิตบัญชีของผู้เข้าร่วมด้วยอัตราร้อยละที่กำหนดของการชดเชยรายปีพร้อมดอกเบี้ย บริษัท เป็นเจ้าของผลกำไรและขาดทุนทั้งหมดในพอร์ต ในแผน 412 (i) ที่ผ่านการรับรองด้านภาษีที่ออกแบบมาสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนเงินใด ๆ ที่เจ้าของมีส่วนร่วมในแผนจะพร้อมใช้งานทันทีที่มีการหักภาษีให้กับ บริษัท สิ่งเดียวที่สามารถให้ทุนแก่แผนประเภทนี้คือเงินค่าประกันหรือค่างวดและประกันชีวิต
ตรงกันข้ามกับแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้แผนการสมทบ (หรือ DC) ที่กำหนดไว้เป็นแผนเกษียณอายุซึ่งพนักงานมีส่วนร่วมในจำนวนคงที่หรือร้อยละของเงินเดือนของพวกเขาในแต่ละรอบ นายจ้างมักจะจับคู่ผลงานปกติของพนักงานกับแผน DC 401 (k) เป็นตัวอย่างของแผนการสนับสนุนที่กำหนดไว้
ข่าวล่าสุดเกี่ยวกับแผนการเกษียณอายุเป้าหมาย
มีข้อเสียทั้งใน DB และ DC แผน ในขณะที่แผนฐานข้อมูลกำหนดให้นายจ้างต้องรับความเสี่ยงที่มากขึ้นแผน DC จะเปลี่ยนภาระของความเสี่ยงเหล่านี้ไปยังผู้ปฏิบัติงานแต่ละคนและผู้เกษียณอายุ ทั้งสองมีผลลัพธ์ที่หลากหลาย ด้วยเหตุนี้กองทุนผลประโยชน์เป้าหมายได้เกิดขึ้นในหลายแห่งนอกสหรัฐอเมริการวมถึงสหราชอาณาจักรและเนเธอร์แลนด์ บทความปี 2018 ของ Bloomberg เน้นว่าในโมเดลเหล่านี้เมื่อมูลค่าสินทรัพย์และอายุการใช้งานของกองทุนเปลี่ยนไปผลประโยชน์จะถูกปรับลดลงในตลาดขาลงและขึ้นในตลาดที่ดี
