การทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุคืออะไร?
การทดสอบการมีส่วนร่วมวัสดุเป็นชุดของ Internal Revenue Services (IRS) เกณฑ์ที่ประเมินว่าผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในการค้าธุรกิจให้เช่าหรือกิจกรรมการผลิตรายได้อื่น ๆ ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญหากพวกเขาผ่านการทดสอบการมีส่วนร่วมวัสดุหนึ่งในเจ็ด อย่างไรก็ตามกฎกิจกรรมแบบพาสซีฟจะ จำกัด การหักลดหย่อนของการสูญเสียเมื่อการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีไม่สามารถผ่านการทดสอบการมีส่วนร่วมอย่างน้อยหนึ่งในเจ็ดการทดสอบ
ประเด็นที่สำคัญ
- การทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุช่วยในการพิจารณาว่าผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในธุรกิจการเช่าหรือกิจกรรมที่สร้างรายได้อื่น ๆ ผู้เข้าร่วมวัสดุสามารถหักยอดขาดทุนเต็มจำนวนจากการคืนภาษีของพวกเขาเพียงหนึ่งความต้องการของการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุเจ็ดรายการที่จะต้องมีคุณสมบัติเพื่อที่จะมีคุณสมบัติกฎกิจกรรมกิจกรรมขนาดใหญ่จะ จำกัด การหักลดหย่อน
ทำความเข้าใจกับการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ
การมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในกิจกรรมที่สร้างรายได้คือโดยทั่วไปแล้วกิจกรรมที่ปกติสม่ำเสมอต่อเนื่องและเป็นกอบเป็นกำ การกระทำที่ก่อให้เกิดรายได้ซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมอย่างมากคือรายได้หรือขาดทุน การสูญเสียที่ใช้งานสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ แต่ขึ้นอยู่กับกฎที่มีความเสี่ยงหรือข้อ จำกัด อื่น ๆ ที่กำหนดโดยประมวลรัษฎากรภายใน (IRC)
กฎกิจกรรมแบบพาสซีฟใช้กับการมีส่วนร่วมที่ล้มเหลวในการตอบสนองหนึ่งในการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ การมีส่วนร่วมในกิจการที่ก่อให้เกิดรายได้คือการมีส่วนร่วมที่ไม่ปกติสม่ำเสมอและต่อเนื่อง การกระทำที่สร้างรายได้ซึ่งผู้เสียภาษีที่มีส่วนร่วมอย่างอดทนคือรายได้และการสูญเสีย กฎกิจกรรมแบบพาสซีฟ จำกัด การหักลดหย่อนของการสูญเสียแบบพาสซีฟใด ๆ
การมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญอาจหรืออาจจะไม่เลวร้ายยิ่งกว่าการมีส่วนร่วมในสถานการณ์ใด ๆ ขอแนะนำให้ที่ปรึกษาทางการเงินช่วยในการตัดสินใจ
ประเภทของการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ
สำหรับปีภาษีใด ๆ ผู้เสียภาษีหรือคู่สมรสของพวกเขามีคุณสมบัติที่จะเข้าร่วมในการลงทุนอย่างมีนัยสำคัญหากพวกเขาปฏิบัติตามการทดสอบการมีส่วนร่วมหนึ่งในเจ็ดเนื้อหา
- ทดสอบที่หนึ่ง: การมีส่วนร่วมมากกว่า 500 ชั่วโมงทดสอบที่สอง: กิจกรรมที่ประกอบด้วยการเข้าร่วมทั้งหมดอย่างมีนัยสำคัญทดสอบที่สาม: การมีส่วนร่วมมากกว่า 100 ชั่วโมงและไม่น้อยกว่าการมีส่วนร่วมของบุคคลอื่น ๆ ทดสอบที่สี่: ซึ่งเป็นกิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญ รวมกับกิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญทั้งหมดนานกว่า 500 ชั่วโมง กิจกรรมการมีส่วนร่วมที่สำคัญคือธุรกิจที่ผู้เสียภาษีเข้าร่วมโดยไม่ผ่านการคัดเลือกสำหรับการทดสอบอีกหกครั้งเป็นเวลานานกว่า 100 ชั่วโมงการทดสอบที่ห้า: การมีส่วนร่วมในช่วงเวลาห้าปีก่อนสิบปีภาษีที่ทดสอบ กิจกรรมการบริการสำหรับสามปีก่อนภาษี กิจกรรมการบริการส่วนบุคคลคือกิจกรรมที่ทุนไม่ใช่ปัจจัยสร้างรายได้ที่สำคัญเช่นสุขภาพกฎหมายวิศวกรรมสถาปัตยกรรมบัญชีคณิตศาสตร์ประกันภัยศาสตร์ศิลปะการแสดงหรือการให้คำปรึกษาทดสอบที่เจ็ด: การเข้าร่วมนานกว่า 100 ชั่วโมงและขึ้นอยู่กับ ข้อเท็จจริงและสถานการณ์ทั้งหมดบนพื้นฐานที่สม่ำเสมอต่อเนื่องและเป็นรูปธรรม
ข้อดีข้อเสียของการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ
ไม่ใช่เวลาทั้งหมดที่ใช้ในกิจกรรมบางอย่างจะนับรวมอยู่ในเกณฑ์การทดสอบ 100 ชั่วโมงหรือ 500 ชั่วโมงของการทดสอบหนึ่ง, สาม, สี่หรือเจ็ด
เวลาที่ใช้ในฐานะนักลงทุนจะไม่ถูกนับจนกว่าพวกเขาจะสามารถแสดงการมีส่วนร่วมโดยตรงในการจัดการแบบวันต่อวันของการทำงานเจ้าของไม่ได้ทำตามธรรมเนียมจะไม่ถูกนับรวมถึงชั่วโมงการมีส่วนร่วมวัสดุและไม่ใช้เวลาเดินทาง งานที่ดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์หลักในการหลีกเลี่ยงการไม่อนุญาตให้มีการสูญเสียภายใต้กฎการสูญเสียแบบพาสซีฟนั้นไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญ และในที่สุดการมีส่วนร่วมในกิจกรรมการจัดการล้วนๆที่ผู้จัดการคนอื่นไม่ได้รับค่าตอบแทนไม่สามารถนับได้
การเข้าร่วมของหุ้นส่วนที่มีอยู่อย่าง จำกัด ในองค์กรที่พวกเขาเป็นเจ้าของนั้นคือการมีส่วนร่วมแบบพาสซีฟเว้นแต่พวกเขาจะผ่านการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุหนึ่ง, ห้าหรือหก เมื่อผู้เสียภาษีเข้าร่วมในองค์กรสองแห่งที่ดำเนินการผ่านนิติบุคคลเดียวกันโดยผ่านการทดสอบอย่างน้อยหนึ่งในเจ็ดรายการสำหรับแต่ละกิจการต้องได้รับการพิจารณาว่ามีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในทั้งสองกิจกรรม
ข้อพิจารณาพิเศษสำหรับการทดสอบการมีส่วนร่วมของวัสดุ
ผู้เสียภาษีที่มีความสนใจเป็นเจ้าของในกิจการได้รับเครดิตการมีส่วนร่วมสำหรับงานที่ทำเพื่อมัน โดยการระบุเวลาที่ใช้และลักษณะของงานที่ทำผู้เสียภาษีจะกำหนดการมีส่วนร่วมของพวกเขา ผู้เสียภาษีจะมีส่วนร่วมในบันทึกที่พวกเขาเก็บรักษาเช่นสมุดนัดหมายปฏิทินบทสรุปการเล่าเรื่องหรือวิธีการอื่นที่สมเหตุสมผล
