สารบัญ
- ขายล้างคืออะไร?
- ทำไมกฎมีอยู่จริง
- กฎนี้ใช้กับ IRA หรือไม่?
- เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณทำลายกฎ
- วิธีการหลีกเลี่ยงการละเมิดกฎ
- บรรทัดล่าง
ขายล้างคืออะไร?
เริ่มต้นด้วยการกำหนดขายล้าง การขายล้างเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหุ้นของหุ้นและซื้อคืนหรือรับหุ้นเดียวกันภายใน 30 วัน (ก่อนหรือหลัง) ของการขาย การสูญเสียใด ๆ จากการขายการล้างไม่สามารถใช้เพื่อชดเชยกำไรจากภาษีของคุณสำหรับปี ลองดูตัวอย่าง:
ตัวอย่าง - ล้างขาย
- คุณเป็นเจ้าของ 100 หุ้นของ XYZ ด้วยพื้นฐาน $ 2, 000 คุณขาย 100 หุ้นของ XYZ ในวันที่ 21 มีนาคมสำหรับ $ 1, 000 คุณจะซื้อ 100 หุ้นของ XYZ ในวันที่ 22 มีนาคมราคา $ 600
นี่คือการขายล้างและคุณไม่สามารถหักการสูญเสีย $ 1, 000 อย่างไรก็ตามคุณสามารถเพิ่มการสูญเสียของ $ 1, 000 ให้กับราคาซื้อใหม่ของ $ 600 ซึ่งสร้างพื้นฐานของ $ 1, 600
ตัวอย่าง - ไม่มีการขายล้าง
- คุณเป็นเจ้าของ 100 หุ้นของ XYZ ด้วยพื้นฐาน $ 2, 000 คุณขาย 100 หุ้นของ XYZ ในวันที่ 21 มีนาคมสำหรับ $ 1, 000 คุณจะซื้อ 100 หุ้นของ XYZ ในวันที่ 2 มิถุนายนที่ราคาตลาด
นี่ไม่ใช่การขายล้างเพราะการซื้อไม่เกิดขึ้นภายใน 30 วันของการขาย
ตามที่ IRS Publication 550 การขายล้างสามารถเกิดขึ้นกับหลักทรัพย์อื่น ๆ เช่นพันธบัตรกองทุนรวมและตัวเลือก ตัวเลือกได้รับการพิจารณาอย่างมีนัยสำคัญเหมือนกันกับหุ้นที่พวกเขาสะท้อนให้เห็นดังนั้นตัวเลือกการขายในหุ้นที่คุณเป็นเจ้าของอาจก่อให้เกิดการขายล้าง เนื่องจากการแลกเปลี่ยนกองทุนรวมเป็นการขายและการซื้อหากคุณเปลี่ยนเป็นกองทุนเดียวกับที่คุณขายก่อนหน้านี้ภายใน 30 วันนั่นก็เป็นการล้างขาย
ทำไมกฎมีอยู่จริง
ล้างการขายสร้างภาพลวงตาของการเปลี่ยนแปลงในการถือครอง ดังนั้นกรมสรรพากรจึงบังคับใช้กฎเพื่อป้องกันไม่ให้นักลงทุนเรียกร้องลดหย่อนภาษีจากการสูญเสียทรัพย์สินที่พวกเขายังคงเป็นเจ้าของ นอกจากนี้ยังหยุดการปรับพื้นฐานแบบประดิษฐ์
กฎนี้ใช้กับ IRA หรือไม่?
ในปี 2008 กรมสรรพากรได้ออกคำ วินิจฉัยสรรพากร 2008-5 ซึ่งมีการจัดการกับคำถามที่ว่ากฎการชำระล้างมีผลกับ IRA หรือไม่ ในการพิจารณาคดีนี้กรมสรรพากรอธิบายว่าเมื่อหุ้นขายในบัญชีที่ไม่ได้เกษียณอายุและหุ้นที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญจะซื้อใน IRA ภายใน 30 วันนักลงทุนไม่สามารถเรียกร้องการสูญเสียภาษีสำหรับการขายและพื้นฐานใน IRA ของแต่ละบุคคล เพิ่มขึ้น
ตัวอย่าง - การเคลมภาษีคืนใน IRA
สมมติว่าคุณเป็นเจ้าของหุ้น YYY 100 หุ้นโดยมีพื้นฐาน 1, 000 ดอลลาร์ในบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ คุณขายหุ้น YYY ได้ 100 หุ้นในราคา $ 400 ในวันที่ 10 ตุลาคมในวันที่ 1 พฤศจิกายนคุณจะซื้อหุ้น YYY ได้ 100 หุ้นในบัญชี IRA ของคุณในราคา $ 800 จาก Revenue Ruling 2008-5 คุณไม่สามารถหักขาดทุน $ 600 จากการขายและคุณไม่สามารถเพิ่มพื้นฐานของหุ้นที่ซื้อใน IRA ของคุณด้วยผลต่าง $ 200 ระหว่างการขายและซื้อคืน
IRS Revenue Ruling 2008-5 ช่วยป้องกันนักลงทุนจากการใช้ประเภทบัญชีที่ต้องเสียภาษีเช่น IRA เพื่อหลีกเลี่ยงกฎการขาย มันใช้กับแบบดั้งเดิมและ Roth IRAs โดยไม่คำนึงว่า IRAs จะถูกจัดขึ้นที่สถาบันการเงินต่าง ๆ หรือไม่ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดูการ ขายหลักทรัพย์ที่สูญเสียสำหรับความได้เปรียบทางภาษี )
เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณทำลายกฎ
คุณอาจทำการล้างการขายเพื่อลดภาษีปัจจุบันของคุณ แต่โดยการละเมิดกฎคุณได้เลื่อนการชำระภาษีไปก่อนและคุณอาจต้องจ่ายค่าปรับก่อนกำหนดสำหรับการจ่ายเงิน
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณพร้อมที่จะรับการแจกจ่ายจาก IRA ดั้งเดิมของคุณ คุณขายหุ้นที่ซื้อก่อนหน้านี้ในการขายล้างและถอนเงิน โดยปกติส่วนของการแจกแจงที่ถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของพื้นฐานของคุณจะไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากการซื้อของคุณในการขายการล้างไม่ได้เพิ่มพื้นฐานของคุณมูลค่ารวมของเงินที่ได้จากการแบ่งปันจะต้องเสียภาษีเมื่อกระจายจาก IRA ของคุณ กฎเดียวกันนี้ใช้กับการแจกแจงแบบไม่มีเงื่อนไขจาก Roth IRA ซึ่งการขายการล้างจะไม่เพิ่มพื้นฐานใน Roth IRA (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดอ่าน หลีกเลี่ยงการลงโทษ IRS เกี่ยวกับทรัพย์สินของ IRA ของคุณ )
ตัวอย่าง - IRA Wash Sale
สมมติว่าคุณเป็นเจ้าของหุ้น 100 หุ้นมูลค่า 3, 000 ดอลลาร์ คุณขายหุ้นในราคา $ 1, 500 สำหรับผลขาดทุน $ 1, 500 ภายใน 30 วันคุณซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคา $ 1, 000 (การขายล้าง) ใน IRA ดั้งเดิมของคุณ (พื้นฐาน = $ 0)
คุณขายหุ้น 100 หุ้นในราคา $ 2, 000 และถอนเงินออก (จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี = $ 2, 000) หากคุณขายหุ้นราคา $ 800 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะเท่ากับ $ 800
การตรวจสอบ IRS เชิงลบอาจส่งผลให้มีค่าปรับดังนั้นหากคุณรู้สึกว่าคุณได้ละเมิดกฎการขายล้างในอดีตติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเนื่องจากคุณอาจต้องแก้ไขการคืนภาษีก่อนหน้า (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระบวนการตรวจสอบให้ดูที่การเอาตัว รอดจากการตรวจสอบของ IRS และ หลีกเลี่ยงการตรวจสอบ )
วิธีการหลีกเลี่ยงการละเมิดกฎ
คุณสามารถมั่นใจได้ว่าคุณไม่ได้ละเมิดกฎการขายโดยทำตามแนวทางง่ายๆ:
- ดูการลงทุนทั้งหมดเป็นพอร์ตเดียวโดยไม่คำนึงถึงประเภทบัญชี วางแผนธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีตามผลงานทั้งหมดของคุณ วิธีนี้จะช่วยให้คุณรับรู้เมื่อมีการขายผลิตภัณฑ์ล้างเกิดขึ้นขายสินค้าที่ขาดทุนมากกว่า 30 วันก่อนหรือหลังการซื้อเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เพื่อรักษากลยุทธ์การจัดสรรสินทรัพย์ของคุณให้ซื้อหุ้นอื่นในประเภทเดียวกัน (ตัวอย่างเช่นหุ้นยูทิลิตี้อื่น) คุณต้องการให้แน่ใจว่าหุ้นไม่สามารถจัดเป็น "เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญ" ใช้แผนการลงทุนหรือวิธีการที่กำหนด การมีเป้าหมายผลการดำเนินงานสำหรับการลงทุนแต่ละครั้งและกลยุทธ์ที่อาจเกิดขึ้นจะช่วยให้คุณมุ่งเน้นไปที่การตัดสินใจการลงทุนที่เข้าใจง่ายซึ่งตรงข้ามกับการซื้อขายโดยพลการ สิ่งนี้จะช่วยให้คุณใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยการเปลี่ยนแปลงในกำไรและขาดทุนทางภาษี ซื้อการลงทุนที่จ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ยภายใน IRA คุณสามารถเพิ่มการเลื่อนเวลาภาษีให้สูงสุดและนำไปลงทุนใหม่ในกองทุนเพื่อการเกษียณอายุของคุณใช้ค่าเฉลี่ยดอลลาร์หรือการชำระบัญชีอัตโนมัติแบบอัตโนมัติสำหรับการถอนออกจาก IRA ของคุณ อย่าซื้อการลงทุนเดียวกันเหล่านี้ในบัญชีอื่น (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกลยุทธ์นี้โปรดดู การจ่ายค่าใช้จ่ายดอลลาร์ - ค่าเฉลี่ย ) อย่าใช้กลยุทธ์ตัวเลือกตามหุ้นใช้การจับคู่หุ้นตามหลักเกณฑ์การเข้า - ออกก่อนเพื่อพิจารณาว่าคุณมีความเสี่ยงที่จะถูกชะล้างหรือไม่ กฎการขายหากคุณเป็นเจ้าของหุ้นที่มีขนาดใหญ่และคุณไม่สามารถทนต่อการตกขายได้ ถ้าเป็นสุนัขก็ไม่จำเป็นต้องซื้อคืนไม่ว่าราคาจะต่ำแค่ไหน
บรรทัดล่าง
กฎการชะล้างใช้กับบัญชีการลงทุนทั้งหมดที่คุณเป็นเจ้าของหรือควบคุมรวมถึงบัญชีของคู่สมรสของคุณ อย่าลืมเปิดช่องทางการสื่อสารระหว่างคุณและคู่สมรสของคุณเกี่ยวกับการซื้อขายในพอร์ตการลงทุนของคุณด้วยเหตุผลที่แน่นอนนี้ หากมีข้อสงสัยให้ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีความสามารถเพื่อให้แน่ใจว่ามีการนำกลยุทธ์ภาษีที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพมาใช้กับการลงทุนของคุณ
