ส่วนลดบัญชี (A / R) คืออะไร
ลูกหนี้การค้าลดหมายถึงการขายใบแจ้งหนี้คงค้างที่ค้างชำระสำหรับจำนวนเงินสดที่น้อยกว่ามูลค่าของใบแจ้งหนี้เหล่านั้น มันเป็นกลยุทธ์ทางบัญชีที่ลดมูลค่าของลูกหนี้ (AR) ในงบดุลของ บริษัท เพื่อเป็นการตอบแทนเงินสดคงเหลือ
ประเด็นที่สำคัญ
- บัญชีลูกหนี้ลดหมายถึงการขายของใบแจ้งหนี้ค้างชำระที่ค้างชำระสำหรับจำนวนเงินสดที่น้อยกว่ามูลค่าของใบแจ้งหนี้เหล่านั้นผู้ซื้อของบัญชีลูกหนี้ลดเรียกว่าเป็น "ปัจจัย" ลูกหนี้บัญชีมักจะขายที่ส่วนลดในการสั่งซื้อ เพื่อเพิ่มเงินสดอย่างรวดเร็วและลดความเสี่ยงที่ลูกหนี้จะไม่สามารถชำระหนี้ได้เต็มจำนวน
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการลดบัญชีลูกหนี้
บัญชีลูกหนี้ (AR) คือยอดเงินเนื่องจาก บริษัท สำหรับสินค้าหรือบริการที่จัดส่งหรือใช้ แต่ยังไม่ได้ชำระโดยลูกค้า บัญชีลูกหนี้แสดงอยู่ในงบดุลเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน AR คือจำนวนเงินที่ลูกค้าต้องชำระสำหรับการซื้อด้วยเครดิต
ลูกหนี้ลดราคาจะใช้ใบแจ้งหนี้คงค้างที่แสดงถึงเงินที่เป็นหนี้กับเจ้าหนี้ (เช่น บริษัท) และพยายามที่จะขายจำนวนเงินที่ไม่ได้ชำระเหล่านั้นให้กับผู้ซื้อน้อยกว่ามูลค่าหน้าโดยทั่วไปจะเพิ่มทุนอย่างรวดเร็วและปรับปรุงกระแสเงินสด บริษัท จัดซื้อ - หรือที่เรียกว่า "ปัจจัย" - ซื้อภาระผูกพันทางการเงินในอัตราที่ลดลงทำให้ บริษัท ผู้ขายมีเงินสดทันที อย่างไรก็ตามการขายมักจะดำเนินการโดยไม่มีการขอความช่วยเหลือซึ่งหมายความว่าปัจจัยที่รับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการเก็บเงินที่เป็นหนี้เพื่อที่จะชดใช้รูปแบบทางการเงินสำหรับบัญชี ผู้ขาย / ลูกหนี้ที่เป็นหนี้เงิน บริษัท ผู้ขายต่อลูกหนี้จะนำเงินไปชำระกับปัจจัยที่ซื้อภาระผูกพันทางการเงิน
ลูกหนี้การค้ามักจะขายลดราคาเพื่อลดความเสี่ยงที่ลูกหนี้จะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน ส่วนลดเกิดขึ้นเนื่องจากปัจจัยที่มีความเสี่ยงพื้นฐานของลูกหนี้และต้องได้รับการชดเชยความล่าช้าของเงินทุน
ก่อนหน้านี้มีเพียง บริษัท ขนาดใหญ่ที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ขั้นต่ำเท่านั้นที่สามารถเข้าสู่ความสัมพันธ์กับ บริษัท แฟคตอริ่ง (โดยทั่วไปจะเป็นธนาคารขนาดใหญ่) เพื่อขายลูกหนี้ของพวกเขาและรับเงินสดที่ต้องการมากและบ่อยครั้ง วันนี้ บริษัท ขนาดกลางและขนาดเล็กที่ดำเนินงานในแทบทุกอุตสาหกรรม (เช่น บริษัท ไอทีผู้ผลิตหรือโรงพยาบาล) สามารถหาวิธีขาย A / Rs ของพวกเขาเพื่อรับส่วนลดให้กับ บริษัท แฟคตอริ่งรายบุคคลหรือผ่านนายหน้าตัวแทน
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
หนี้บางส่วนที่ค้างชำระกับ บริษัท ที่มีสถานะเป็นลูกหนี้ไม่สามารถขายได้หรือจะไม่ได้รับการชำระคืนบางส่วนหรือทั้งหมด ภายใต้หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปของสหรัฐอเมริกา (GAAP) ค่าใช้จ่ายจะต้องรับรู้ในรอบระยะเวลาบัญชีเดียวกันกับที่ได้รับรายได้ที่เกี่ยวข้อง ดังนั้น บริษัท จะต้องประเมินจำนวนเงินดอลลาร์สำหรับบัญชีที่ไม่สามารถเรียกคืนได้โดยใช้วิธีการตั้งค่าเผื่อ
ประมาณการค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญนี้บันทึกเป็นทั้งค่าใช้จ่ายหนี้สูญในงบกำไรขาดทุนและแสดงในบัญชีตรงกันข้ามกับบัญชีลูกหนี้ในงบดุลซึ่งมักเรียกว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ยอดสุทธิของลูกหนี้การค้าและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญแสดงมูลค่าของลูกหนี้ที่คาดว่าจะได้รับคืน ธุรกิจยังคงมีสิทธิ์ในการเก็บเงินแม้ว่าพวกเขาจะอยู่ในบัญชีค่าเผื่อ ค่าเผื่อนี้สามารถสะสมในรอบระยะเวลาบัญชีและจะถูกปรับเป็นงวดตามยอดคงเหลือในบัญชีและยอดลูกหนี้คงค้างซึ่งคาดว่าจะเรียกเก็บไม่ได้
