วัตถุประสงค์ของกรมสรรพากรแบบฟอร์ม 8949

เมื่อใดก็ตามที่คุณขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุนเช่นหุ้นที่ดินและงานศิลปะคุณต้องรายงานการทำธุรกรรมเกี่ยวกับการคืนภาษีของรัฐบาลกลาง คุณอาจมีกำไรหรือขาดทุนการทำธุรกรรมอาจเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวและข้อมูลนี้จะต้องพังทลายลงเพื่อใช้การรักษาภาษีที่ถูกต้องสำหรับผลลัพธ์สุทธิ

กำหนดการ D ของแบบฟอร์ม 1040 ใช้เพื่อรายงานธุรกรรม (หรือขาดทุน) ทุนส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตามก่อนที่คุณจะสามารถป้อนกำไรหรือขาดทุนสุทธิของคุณในกำหนดการ D คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 8949: การขายและการขายสินทรัพย์อื่น ๆ

ประเด็นที่สำคัญ

ทุกคนที่ขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุนเช่นหุ้นที่ดินหรืองานศิลปะจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 8949: การขายและการกำจัดสินทรัพย์อื่น ๆ ทั้งการทำธุรกรรมระยะสั้นและระยะยาวจะต้องมีการบันทึกไว้ในแบบฟอร์มรายละเอียดเกี่ยวกับการทำธุรกรรมจะต้อง จัดทำเป็นเอกสารรวมถึงวันที่ได้มาและจำหน่ายเงินที่ได้จากการขายและการปรับเพื่อรับหรือขาดทุนรูปแบบจะต้องมาพร้อมกับกำหนดการที่เสร็จสมบูรณ์ D

ภาพรวมของแบบฟอร์ม

แบบฟอร์มสองหน้าประกอบด้วยสองส่วนคือส่วนที่ 1 สำหรับธุรกรรมระยะสั้นและส่วนที่ II สำหรับธุรกรรมระยะยาว การขายหรือแลกเปลี่ยนที่ต้องเสียภาษีที่เกิดขึ้นนานกว่า 12 เดือนนับจากวันที่ได้สินทรัพย์มาเป็นระยะยาวในขณะที่การขายภายใน 12 เดือนหรือน้อยกว่านั้นเป็นระยะสั้น

ระยะเวลาการถือครองสำหรับสินทรัพย์ทุนเริ่มต้นวันหลังจากได้รับทรัพย์สินและสิ้นสุดวันที่จำหน่าย

แบบฟอร์มสะท้อนให้เห็นถึงข้อมูลเกี่ยวกับการทำธุรกรรมที่คุณได้รับในแบบฟอร์ม 1, 099-B: เงินที่ได้จากธุรกรรมการเป็นนายหน้าและการแลกเปลี่ยนรวมถึงจากบันทึกของคุณเอง

การรายงานธุรกรรมระยะสั้น

มีสามช่องที่ใช้เพื่อแสดงว่าธุรกรรมนั้นถูกรายงานไปยัง IRS หรือไม่และคุณได้มาซึ่งเกณฑ์ภาษีสำหรับสินทรัพย์ของคุณ โดยทั่วไปแล้วพื้นฐานภาษีคือค่าใช้จ่ายของคุณ แต่อาจเป็นอย่างอื่นถ้าคุณได้รับทรัพย์สินจากของขวัญมรดกหรือในทางอื่น สามกล่องคือ:

การทำธุรกรรมและพื้นฐานของคุณรายงานไปยัง IRS (กล่อง A) คุณรู้สิ่งนี้เพราะแบบฟอร์ม 1099-B ที่คุณได้รับระบุถึงข้อมูลนี้การทำธุรกรรม (แต่ไม่ใช่พื้นฐาน) ที่รายงานไปยัง IRS (กล่อง B) ตัวอย่างเช่นหากคุณขายอสังหาริมทรัพย์อาจถูกรายงานไปยัง IRS ในแบบฟอร์ม 1099-B (แต่ไม่มีพื้นฐาน) หรือฟอร์ม 1099-S: เงินที่ได้จากธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ คุณต้องคำนวณพื้นฐานของคุณเองตามบันทึกของคุณเอง (เช่นใบเสร็จรับเงินการขายใบแจ้งยอดการยืนยัน) การทำธุรกรรมที่ไม่ได้รายงานไปยัง IRS (กล่อง C) ตัวอย่างเช่นถ้าคุณขายภาพวาดให้กับนักสะสมส่วนตัวเป็นเงินสดธุรกรรมจะไม่ถูกรายงานไปยัง IRS

คุณต้องใช้ฟอร์ม 8949 แยกต่างหากสำหรับแต่ละช่องที่คุณทำเครื่องหมาย ดังนั้นหากคุณทำเครื่องหมายทั้งสามช่องคุณจะรายงานธุรกรรมระยะสั้นในสามรูปแบบแยกกัน แต่ละแบบฟอร์มมีพื้นที่สำหรับทำธุรกรรม 14 รายการดังนั้นหากคุณมีมากกว่า 14 รายการคุณจำเป็นต้องมีแบบฟอร์มเพิ่มเติม

เมื่อกรอกแบบฟอร์มแล้วจำนวนเงินในแต่ละคอลัมน์จะถูกนำมารวมกัน ผลลัพธ์สุทธิจะถูกป้อนในตาราง D ดังนี้:

หากมีการทำเครื่องหมายที่ช่อง A: บรรทัดที่ 1b ของกำหนดการ DIf กล่อง B ถูกทำเครื่องหมาย: บรรทัดที่ 2 ของกำหนดการ DIf กล่อง C ถูกทำเครื่องหมาย: บรรทัดที่ 3 ของกำหนดการ D

การรายงานธุรกรรมระยะยาว

ส่วนที่สองสำหรับการทำธุรกรรมระยะยาวเป็นภาพสะท้อนของส่วนที่ 1 สำหรับการทำธุรกรรมระยะสั้น

อีกครั้งคุณจะต้องใช้แบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากสำหรับแต่ละช่องที่มีการตรวจสอบเกี่ยวกับธุรกรรมและพื้นฐานที่รายงานไปยัง IRS

การทำธุรกรรมและพื้นฐานของคุณไปยังกรมสรรพากร (กล่อง D) คุณรู้สิ่งนี้เพราะแบบฟอร์ม 1099-B ที่คุณได้รับระบุถึงข้อมูลนี้การทำธุรกรรม (แต่ไม่ใช่พื้นฐาน) ที่รายงานไปยัง IRS (กล่อง E) คุณต้องคิดคำนวณตามบันทึกของคุณเอง (เช่นใบเสร็จรับเงินการขายใบแจ้งยอดการยืนยัน) การสื่อสารที่ไม่ได้รายงานไปยัง IRS (กล่อง F) ตัวอย่างเช่นถ้าคุณขายล็อตที่ว่างเป็นเงินสดธุรกรรมจะไม่ถูกรายงานไปยัง IRS

ถ้ามีการทำเครื่องหมายในช่อง D: บรรทัด 8b ของตาราง DIf ถูกตรวจสอบแล้ว: สาย 9 ของกำหนดการ DIf กล่อง F ถูกทำเครื่องหมาย: บรรทัด 10 ของกำหนดการ D

การทำธุรกรรมอาจรวมกันหรือจดทะเบียนในแบบฟอร์มแยกต่างหากสำหรับคู่สมรสที่ยื่นแบบแสดงรายการคืนร่วมกัน

ข้อมูลสำหรับแต่ละธุรกรรม

สำหรับ แต่ละธุรกรรมไม่ว่าจะเป็นธุรกรรมระยะสั้นหรือระยะยาวคุณต้องให้ข้อมูลเจ็ดส่วน:

คำอธิบายของคุณสมบัติ (คอลัมน์ A) ตัวอย่างเช่นถ้าคุณขายหุ้นให้ป้อน 100 sh X Corp วันที่คุณได้รับ - เดือนวันปี (คอลัมน์ B) ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อหุ้นในวันที่ 12 สิงหาคม 2558 ให้ป้อน 08-12-15 วันที่ทรัพย์สินถูกขายหรือถูกขายทิ้ง (คอลัมน์ C) ป้อนวันที่ในลักษณะเดียวกับด้านบนเงินที่ได้รับจากการขาย (คอลัมน์ D) โดยปกตินี่คือราคาขายต้นทุนหรือพื้นฐานอื่น ๆ (คอลัมน์ E) ตามที่อธิบายไว้ก่อนหน้าพื้นฐานมักเป็นสิ่งที่คุณจ่ายให้กับเนื้อหา อย่างไรก็ตามมันอาจเป็นอย่างอื่น รายละเอียดพื้นฐานได้อธิบายไว้ใน IRS Publication 551: พื้นฐานของสินทรัพย์การปรับเพิ่มกำไรหรือขาดทุน (คอลัมน์ F และ G) อาจไม่มี แต่ถ้ามีการปรับเปลี่ยนให้ป้อนรหัสจากคำแนะนำในแบบฟอร์ม 8949 และปริมาณของการปรับ ตัวอย่างเช่นหากคุณทำเครื่องหมายในช่อง A แต่กรมสรรพากรรายงานพื้นฐานของคุณไม่ถูกต้องคุณสามารถป้อนเกณฑ์การรายงานของ IRS ในคอลัมน์ e, รหัส B ในคอลัมน์ f และรายงานพื้นฐานที่ถูกต้องในคอลัมน์ g; พื้นฐานที่ถูกต้องจะใช้ในการคิดกำไรหรือขาดทุน (ด้านล่าง). กำไรหรือขาดทุน (คอลัมน์ H) นี่คือความแตกต่างระหว่างรายได้และพื้นฐาน หากรายได้สูงกว่าเกณฑ์ภาษีของคุณคุณจะได้รับ หากรายได้น้อยกว่าเกณฑ์ภาษีของคุณคุณมีผลขาดทุน

กรอกแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์

บรรทัดล่าง

การรายงานกำไรขาดทุนในแบบฟอร์ม 8949 ไม่จำเป็นต้องตรงไปตรงมา ค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำไรและขาดทุนจากการลงทุนใน IRS Publication 544: การขายและการจำหน่ายสินทรัพย์อื่น ๆ หากมีข้อสงสัยให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษี

สารบัญ: