เหตุใดธนาคารจึงต้องตัดหนี้สูญออก

ธนาคารต้องการที่จะไม่ต้องตัดหนี้สูญเนื่องจากพอร์ตสินเชื่อของพวกเขาเป็นสินทรัพย์หลักและเป็นแหล่งรายได้ในอนาคต อย่างไรก็ตามสินเชื่อที่เป็นพิษ - สินเชื่อที่ไม่สามารถรวบรวมหรือยากต่อการรวบรวมอย่างไม่สมเหตุสมผล - สะท้อนถึงงบการเงินของธนาคารที่แย่มากและสามารถโอนทรัพยากรจากกิจกรรมที่มีประสิทธิผลมากขึ้น ธนาคารใช้การตัดค่าใช้จ่ายซึ่งบางครั้งเรียกว่า "การเรียกเก็บเงิน" เพื่อลบสินเชื่อออกจากงบดุลและลดภาระภาษีโดยรวม

ตัวอย่างสมมุติฐานของการตัดหนี้สูญของธนาคาร

ธนาคารไม่เคยคิดว่าพวกเขาจะรวบรวมเงินกู้ทั้งหมดที่พวกเขาทำ นี่คือเหตุผลที่หลักการบัญชีที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) กำหนดให้สถาบันสินเชื่อต้องถือเงินสำรองสำหรับเงินให้สินเชื่อที่ไม่ดีในอนาคต นี่เรียกว่าค่าเผื่อหนี้สูญ

ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ให้สินเชื่อ 100, 000 ดอลลาร์อาจมีค่าเผื่อ 5% หรือ 5, 000 ดอลลาร์สำหรับหนี้สูญ เมื่อมีการกู้ยืมเงินจะมีค่าใช้จ่าย $ 5, 000 เป็นค่าใช้จ่ายทันทีเนื่องจากธนาคารไม่รอจนกว่าจะมีการผิดนัดชำระจริง ส่วนที่เหลืออีก $ 95, 000 จะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์สุทธิในงบดุล

หากปรากฎว่าผู้กู้ผิดนัดชำระเกินกว่าที่คาดการณ์ไว้ธนาคารจะตัดหนี้สูญและใช้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ดังนั้นหากธนาคารตัวอย่างของเรามีการผิดนัดชำระหนี้มูลค่า $ 8, 000 จริงธนาคารก็จะตัดจำนวนเงินทั้งหมดและนำมาเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม $ 3, 000

ผลที่ตามมา

เมื่อเงินกู้ที่ไม่มีประสิทธิภาพถูกตัดออกผู้ให้กู้จะได้รับการลดหย่อนภาษีจากมูลค่าเงินกู้ ธนาคารไม่เพียง แต่ได้รับการหัก แต่ยังได้รับอนุญาตให้ติดตามหนี้และสร้างรายได้จากพวกเขา ตัวเลือกทั่วไปอีกอย่างหนึ่งก็คือธนาคารจะขายหนี้สูญให้กับหน่วยงานเรียกเก็บเงินของบุคคลที่สาม