การเตรียมการสนับสนุนอัตโนมัติที่ผ่านการรับรองคืออะไร (QACAs)
ยังเป็นที่รู้จักกันในนาม QACAs การรับรองการบริจาคอัตโนมัติที่ผ่านการรับรองหมายถึงกฎที่จัดตั้งขึ้นภายใต้ พระราชบัญญัติคุ้มครองบำนาญ แห่งปี 2549 เพื่อเพิ่มการมีส่วนร่วมของคนงานในแผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนด้วยตนเองเช่น 401 (k), 403 (b) และ ค่าชดเชย 457 (b) แผนรอการตัดบัญชี ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2008 บริษัท ที่ใช้ QACAs จะทำการลงทะเบียนคนงานในแผนโดยอัตโนมัติในอัตราการเลื่อนเวลาเป็นลบเว้นแต่ว่าพนักงานจะเลือกไม่เข้าร่วมเป็นการเฉพาะ
วิธีการจัดเตรียมการบริจาคอัตโนมัติที่ผ่านการรับรอง
การส่งเสริมการออมเพื่อการเกษียณในที่ทำงานเป็นนักเศรษฐศาสตร์และผู้กำหนดนโยบายพยายามแก้ปัญหา แม้ว่านายจ้างหลายรายจะเสนอแผนช่วยเหลือสมทบ 401 (k) หรือ 403 (b) แต่งานวิจัยพบว่าการลงทะเบียนแผนและระดับการบริจาคยังคงอยู่ในระดับต่ำ ทางออกหนึ่งคือการใช้แผนไม่เข้าร่วมโดยที่พนักงานได้รับการลงทะเบียนโดยอัตโนมัติและต้องเลือกที่จะหยุดการเข้าร่วมแทนที่จะเลือกที่จะทำตามแผนดั้งเดิมที่มีโครงสร้าง
แผนไม่เข้าร่วมมักจะเพิ่มอัตราการเข้าร่วม อย่างไรก็ตามพวกเขามักเริ่มต้นที่ระดับการมีส่วนร่วมของพนักงานที่ต่ำเกินไปที่จะช่วยพวกเขาในการเกษียณ นี่เป็นอันตรายต่อพนักงานที่มักจะไม่ดำเนินการใด ๆ ด้วยตนเองเนื่องจากพวกเขายังคงลงทุนในระยะยาวต่อไป หากไม่มีความพยายามด้านการศึกษาเพื่อเตือนพนักงานเป็นระยะว่าตัวอย่างเช่นการมีส่วนร่วม 3% เป็นเพียงจุดเริ่มต้นหลายคนอาจไม่ประหยัดพอในระยะยาว ด้วยเหตุผลนี้บางคนโต้แย้งว่าแผนไม่เข้าร่วมมีแนวโน้มที่จะลดการเกษียณอายุโดยรวมของพนักงาน เพื่อตอบโต้ความเป็นไปได้นี้นายจ้างบางรายปรับเพิ่มอัตราเงินสมทบของพนักงาน 1% ในแต่ละปีแม้ว่าจะยังไม่เพียงพอที่จะช่วยให้พนักงานบรรลุเป้าหมายการเกษียณอายุ
ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 ภายใต้ QACA นายจ้างต้องทำอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:
- มีส่วนร่วม 100% ของการมีส่วนร่วมของพนักงานถึง 1% ของค่าตอบแทนของเขาหรือเธอพร้อมกับสมทบสมทบ 50% สำหรับการมีส่วนร่วมของพนักงานสูงกว่า 1% (และสูงถึง 6%); หรือส่งมอบผลงานที่ไม่เลือกโดย 3% ของค่าตอบแทนให้กับผู้เข้าร่วมทั้งหมด
เงินสมทบนายจ้างอาจมีระยะเวลาการมอบผลประโยชน์สองปีซึ่งต่างจาก 401 (k) s แบบดั้งเดิมซึ่งเงินสมทบนายจ้างจะตกเป็นของทันที พนักงานจะต้องได้รับการแจ้งเตือนที่เพียงพอเกี่ยวกับ QACA รวมถึงความสามารถในการเลือกที่จะไม่เข้าร่วมอย่างสมบูรณ์หรือมีส่วนร่วมในระดับการบริจาคที่แตกต่างและเฉพาะเจาะจง
QACAs ยังมีบทบัญญัติ“ Safe Harbor” ซึ่งได้รับการยกเว้นแผน 401 (k) จากข้อกำหนดการทดสอบแบบไม่เลือกปฏิบัติสำหรับเปอร์เซ็นต์ Deferral จริง (ADP) และเปอร์เซ็นต์การบริจาคจริง (ACP) QACA อาจไม่แจกจ่ายผลงานนายจ้างที่จำเป็นเนื่องจากความยากลำบากทางการเงินของพนักงาน
ประเด็นที่สำคัญ
- การจัดการการบริจาคอัตโนมัติที่ผ่านการรับรอง (QACAs) เป็นรูปแบบของแผนการเกษียณอายุการลงทะเบียนอัตโนมัติที่เสนอโดยนายจ้างในฐานะที่เป็นแผนยกเลิกการเลือกพนักงานจะได้รับการลงทะเบียนโดยอัตโนมัติด้วยการจับคู่ผลงานเว้นแต่ว่าพวกเขาเลือกที่จะออกจากแผน ” บทบัญญัติที่ได้รับการยกเว้นแผน 401 (k) จากร้อยละ Deferral ที่เกิดขึ้นจริงประจำปี (ADP) และเปอร์เซ็นต์การบริจาคจริง (ACP) ข้อกำหนดในการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติ QACA ต้องระบุตารางเวลาของเปอร์เซ็นต์เริ่มต้นขั้นต่ำสม่ำเสมอเริ่มต้นที่ 3% และค่อยๆเพิ่มขึ้นในแต่ละปีที่พนักงานเข้าร่วม
QACAs เทียบกับ EACAs
PPA กำหนดสองทางเลือกที่แตกต่างกันสำหรับนายจ้างที่ต้องการเพิ่มการจัดการบริจาคอัตโนมัติ: QACAs และ EACAs การเตรียมการบริจาคอัตโนมัติที่มีสิทธิ์ (EACA) เป็นประเภทของการจัดการบริจาคอัตโนมัติที่ต้องใช้อัตราร้อยละเริ่มต้นของแผนให้กับพนักงานทุกคนอย่างสม่ำเสมอหลังจากแจ้งให้พวกเขาทราบ อาจอนุญาตให้พนักงานถอนการบริจาคการลงทะเบียนอัตโนมัติ (พร้อมรายได้) โดยทำการถอนการเลือกตั้งตามข้อกำหนดของแผน (ไม่เกิน 30 วันหรือช้ากว่า 90 วันหลังจากการบริจาคการลงทะเบียนอัตโนมัติครั้งแรกของพนักงานถูกหักจากค่าจ้างของพนักงาน) พนักงานมีส่วนร่วม 100% ในการลงทะเบียนอัตโนมัติของพวกเขา
QACAs จัดให้มีบทบัญญัติว่าด้วยการคุ้มครองนายจ้างอย่างปลอดภัยจากการเลื่อนระดับการเลื่อนเวลาจริงและการทดสอบเปอร์เซ็นต์การบริจาคจริง (ADP / ACP) ที่แผนการอื่น ๆ ต้องดำเนินการเพื่อให้มั่นใจว่าพวกเขาจะไม่เลือกปฏิบัติต่อพนักงานที่ได้รับค่าจ้างต่ำ ในทางกลับกันนายจ้างจะต้องบริจาคเงินสมทบให้ตามที่กรมสรรพากรกำหนดและจะต้องมอบเงินสมทบให้กับการจับคู่และเงินบริจาคที่ไม่ได้รับเลือกภายในสองปี ผลงานรอตัดบัญชีเริ่มต้นสำหรับ QACA จะต้องเพิ่มเป็นประจำทุกปีจากอย่างน้อย 3% ในปีแรกเป็นอย่างน้อย 6% โดยสูงสุด 10% ในปีใด ๆ
QACAs และแผนการเกษียณอายุเพิ่มเติม
นอกเหนือจาก QACAs นายจ้างอาจเสนอตัวเลือกการเกษียณอายุให้กับพนักงานเช่น 401 (k) s ดั้งเดิม 403 (b) s และ 457 (b) s แผน 401 (k) เป็นแผนจัดตั้งนายจ้างที่ผ่านการรับรอง (เช่นเป็นไปตามข้อกำหนดประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 401 (a) ข้อกำหนดของและจึงมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางอย่าง)
พนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับแผน 401 (k) อาจมีส่วนร่วมในการเลื่อนเงินเดือนตามเกณฑ์หลังหักภาษีและ / หรือภาษี ในทางกลับกันนายจ้างอาจให้เงินสมทบหรือไม่เลือกในแผน 401 (k) ของพนักงานและอาจเพิ่มคุณสมบัติการแบ่งปันผลกำไร รายได้ในแผน 401 (k) เกิดขึ้นตามเกณฑ์การลดภาษี
แผน 403 (b) เป็นแผนเฉพาะสำหรับพนักงานของโรงเรียนรัฐบาลองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีและรัฐมนตรี แผนเหล่านี้มักจะลงทุนในค่างวดและ / หรือกองทุนรวม แผน 403 (b) เป็นอีกชื่อหนึ่งของแผนเงินรายปีที่ได้รับการยกเว้นภาษี
ในที่สุดแผน 457 นั้นเป็นแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านการรับรองและไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีซึ่งพนักงานได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในการเลื่อนเงินเดือน เช่นเดียวกับ 401 (k) s, รายได้ในแผน 457 จะเติบโตตามเกณฑ์ภาษีรอการตัดบัญชีและเงินสมทบจะไม่ถูกเก็บภาษีจนกว่าจะมีการแจกจ่ายสินทรัพย์
