คำจำกัดความการแจกแจงแบบบังคับ

การกระจายคำสั่งคืออะไร?

การแจกแจงข้อบังคับหมายถึงจำนวนเงินขั้นต่ำที่แต่ละคนจะต้องถอนออกจากบัญชีเกษียณอายุที่ได้รับการยกเว้นภาษีบางประเภทในแต่ละปี การแจกแจงข้อบังคับจะมีผลบังคับใช้ในปีที่บุคคลมีอายุครบ 72 ปี ชื่ออย่างเป็นทางการของ Internal Revenue Service สำหรับการกระจายที่จำเป็นต้องมีการกระจายขั้นต่ำหรือ RMD

ก่อนหน้า RMDs คือ 70-1 / 2 แต่เปลี่ยนเป็น 72 กับเนื้อเรื่องในเดือนธันวาคม 2019 ของพระราชบัญญัติการตั้งค่าทุกชุมชนเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพการเกษียณอายุ (ปลอดภัย) พระราชบัญญัติ

ประเด็นที่สำคัญ

• การแจกแจงข้อบังคับจะเกิดขึ้นเมื่อบุคคลนั้นมีอายุครบตามอายุที่ต้องการรับการแจกแจงการแจกแจงที่จำเป็นสำหรับแต่ละบัญชีและประเภทบัญชีจะถูกคำนวณต่างกันการถอนเงินส่วนเกินจะไม่ลดการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นในอนาคต

วิธีการแจกแจงคำสั่งทำงาน

การแจกแจงแบบบังคับมีผลบังคับใช้กับบัญชีเกษียณอายุแบบดั้งเดิม 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, IRAs ที่เรียบง่ายและ Roth 401 (k) s พวกเขาไม่ได้นำไปใช้กับ Roth IRAs ในช่วงชีวิตของเจ้าของ

เมื่อถึงอายุที่กำหนดแล้วบุคคลนั้นจะต้องทำการแจกแจงข้อบังคับภายในวันที่ 31 ธันวาคมของทุกปี มิฉะนั้นกรมสรรพากรกำหนดบทลงโทษแข็ง: ภาษี 50% จากจำนวนเงินที่ควรได้รับการถอน อนุญาตให้ใช้การกระจายเกินกว่าที่กำหนดได้

ในหมายเหตุในปีแรกของการแจกแจงข้อบังคับผู้เกษียณบางคนจบลงด้วยการแจกแจงมูลค่าสองปี นี่เป็นเพราะกรมสรรพากรอนุญาตให้ผู้เกษียณที่จะชะลอการกระจายครั้งแรกจนถึง 1 เมษายนของปีต่อไป สิ่งนี้จะช่วยให้ผลตอบแทนการลงทุนที่ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีเพิ่มขึ้นเป็นระยะเวลานานขึ้น

การแจกแจงแบบบังคับจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีส่วนเพิ่มปัจจุบันของแต่ละบุคคล

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

กฎสำหรับการแจกแจงที่บังคับเปลี่ยนหากบัญชีที่เกษียณอายุเป็นคำถาม นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างตามความสัมพันธ์ของผู้รับผลประโยชน์กับเจ้าของบัญชีดั้งเดิม

สำหรับผู้ที่ไม่ใช่คู่สมรส, บุตรที่เป็นผู้ใหญ่, ความไว้วางใจหรือสถาบันที่รับช่วงบัญชีจะต้องใช้บัญชีเต็มจำนวนภายใน 10 ปี นั่นเป็นเพราะพระราชบัญญัติความปลอดภัย ก่อนหน้านี้ผู้รับผลประโยชน์ประเภทนี้อาจใช้เงิน RMD ตลอดช่วงอายุของพวกเขา

หากผู้รับผลประโยชน์เป็นคู่สมรสบุตรที่อายุต่ำกว่า 18 ปีหรือมีคนพิการพวกเขาไม่จำเป็นต้องถอนเงินในบัญชีภายในสิบปี พวกเขามีตัวเลือกในการรับมอบอำนาจตลอดอายุการใช้งานตราบใดที่พวกเขาเริ่มภายในหนึ่งปีหลังจากการตายของเจ้าของ

จำนวนการแจกจ่ายที่ได้รับมอบจะขึ้นอยู่กับยอดเงินในบัญชีและอายุการใช้งานของเจ้าของบัญชีตามที่กำหนดโดยตาราง IRS ผู้ดูแลระบบและแผนของ IRA มักจะคำนวณ RMD สำหรับผู้ถือบัญชี แต่ในทางเทคนิคแล้วมันเป็นความรับผิดชอบของเจ้าของบัญชีในการกำหนดจำนวนการกระจายขั้นต่ำที่ถูกต้อง

คนงานที่ไม่ได้เป็นเจ้าของมากกว่า 5% ของ บริษัท ที่พวกเขาทำงานได้ตกลงจากกรมสรรพากรเพื่อเลื่อนการแจกแจงข้อบังคับจากบัญชีเกษียณอายุที่เกี่ยวข้องกับงานนั้นจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีหลังจากที่พวกเขาเกษียณ

วิธีการคำนวณการแจกแจงแบบบังคับ

จำนวนของการแจกแจงแบบบังคับจะคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละบัญชี ยกตัวอย่างเช่น IRA ใช้ยอดคงเหลือในบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคมก่อนหน้านี้แล้วหารสิ่งนี้ด้วยปัจจัยที่เรียกว่าอายุขัย กรมสรรพากรรวมถึงปัจจัยเหล่านี้ในสิ่งพิมพ์ 590-B, การ แจกแจงจากการเตรียมการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs)

มีสามตารางที่แตกต่างกันในสิ่งพิมพ์ตามสถานการณ์ชีวิตที่แตกต่างกัน เลือกโต๊ะร่วมและผู้รอดชีวิตคนสุดท้ายหากคู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์เพียงคนเดียวและผู้รับนี้มีอายุน้อยกว่า 10 ปีกว่าคู่สมรสรายอื่น เลือก Uniform Lifeline Table ถ้าคุณมีคู่สมรส แต่ไม่ตรงกับคำจำกัดความที่กำหนดใน Joint and Last Survivor Table สุดท้ายเลือกตารางความคาดหวังในชีวิตโสดหากคุณเป็นผู้รับผลประโยชน์ของบัญชีหรือ IRA ที่สืบทอดมา