คำจำกัดความของทรัพย์สินที่ระบุไว้

รายการทรัพย์สินคืออะไร?

ทรัพย์สินที่จดทะเบียนเป็นประเภทเฉพาะของทรัพย์สินที่เสื่อมราคาภายใต้กฎภาษีพิเศษหากมีการใช้เป็นหลักเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ เพื่อให้ได้รับการพิจารณาคุณสมบัติรายการจะต้องใช้รายการมากกว่า 50% สำหรับธุรกิจของ บริษัท นั่นหมายถึงเวลาที่เหลือสินทรัพย์อาจถูกนำไปใช้เพื่อจุดประสงค์ส่วนตัว

ตัวอย่างทรัพย์สินที่ระบุ ได้แก่ รถยนต์โดยสารและอื่น ๆ ที่ใช้ในการขนส่งและกล้องและอุปกรณ์บันทึกอื่น ๆ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2010 โทรศัพท์มือถือและอุปกรณ์สื่อสารโทรคมนาคมส่วนบุคคลอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันจะไม่ได้รับการพิจารณาให้เป็นทรัพย์สินอีกต่อไป

กฎของอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนจะ จำกัด จำนวนของการหักเงินและค่าเสื่อมราคาที่สามารถนำมาใช้ได้หากไม่ได้ใช้สินทรัพย์ในธุรกิจหรือการค้าเป็นหลัก

เพื่อให้มีคุณสมบัติจะต้องมีการจัดสรรทรัพย์สินที่มีรายชื่อไว้มากกว่าหนึ่งวัตถุประสงค์ในระหว่างปีภาษี

ทำความเข้าใจกับทรัพย์สินที่ระบุไว้

ทรัพย์สินที่จดทะเบียนของ บริษัท คือทุกสิ่งที่เป็นเจ้าของที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจมากกว่า 50% ของเวลาและค่าเสื่อมราคา กล่าวง่ายๆคือเป็นทรัพย์สินที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและส่วนตัวเช่นยานพาหนะที่เป็นของธุรกิจซึ่งขับเคลื่อนโดยเจ้าหน้าที่พนักงานและ / หรือผู้ถือหุ้น

กฎของทรัพย์สินที่ระบุไว้ถูกนำมาใช้ในรหัสภาษีเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้คนเรียกร้องการหักภาษีสำหรับการใช้งานส่วนตัวของทรัพย์สินภายใต้หน้ากากที่ใช้ในธุรกิจหรือการค้า

ตามสรรพากรบริการ (IRS) ทรัพย์สินที่ระบุไว้รวมถึง:

• รถยนต์ที่มีน้ำหนักน้อยกว่า 6, 000 ปอนด์ไม่รวมรถพยาบาลเครื่องช่วยฟังและรถบรรทุกหรือรถตู้ที่มีคุณสมบัติไม่ใช่ของใช้ส่วนตัวยานพาหนะคุณสมบัติอื่น ๆ ที่ใช้สำหรับการขนส่ง ได้แก่ รถบรรทุกรถบัสเรือเครื่องบินรถจักรยานยนต์และยานพาหนะอื่น ๆ ที่ใช้ขนส่งบุคคลหรือสินค้า. คุณสมบัติที่ใช้เพื่อความบันเทิงนันทนาการหรือความบันเทิงคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ต่อพ่วงที่เกี่ยวข้องที่วางจำหน่ายในวันที่ 1 มกราคม 2018 เว้นแต่จะใช้เฉพาะในสถานประกอบการปกติและเป็นเจ้าของหรือให้เช่าโดยผู้ดำเนินกิจการสถานประกอบการ

รายการทรัพย์สินและการทดสอบการใช้งานเด่น

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ทรัพย์สินที่ระบุไว้จะไม่หักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ กล่าวอีกนัยหนึ่งนิติบุคคลที่จ่ายภาษีจะต้องรับรองการใช้ทรัพย์สินทางธุรกิจหากเป็นการคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินหรือหักค่าใช้จ่าย

การทดสอบการใช้งานที่โดดเด่นจะต้องนำไปใช้กับทุกรายการของทรัพย์สินที่ระบุไว้ การทดสอบนี้กำหนดว่าการใช้งานทางธุรกิจของทรัพย์สินที่ระบุไว้จะต้องมากกว่า 50% สิ่งนี้จะต้องทำเพื่อให้ทรัพย์สินทุกรายการในรายการ:

• รับโบนัสค่าเสื่อมราคาขอรับการเลือกตั้งเพื่อหักค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินภายใต้ระบบการคิดค่าเสื่อมราคาเร่งด่วน (MACRS)

บริษัท จะต้องบันทึกรายละเอียดของสินทรัพย์ทั้งหมดที่ใช้เป็นทรัพย์สินที่จดทะเบียน ซึ่งรวมถึงจำนวนของทรัพย์สินแต่ละชิ้นรวมถึงราคาดั้งเดิมการซ่อมแซมใด ๆ ที่เกี่ยวข้องการประกันภัยและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

ประเด็นที่สำคัญ

• ทรัพย์สินที่จดทะเบียนเป็นทรัพย์สินที่เสื่อมราคาภายใต้กฎภาษีพิเศษหากมีการใช้เป็นหลักเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจเพื่อให้ได้รับการพิจารณาให้เป็นอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนต้องใช้สินทรัพย์เพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจไม่น้อยกว่า 50% ของเวลา มันอาจจะใช้สำหรับการใช้งานส่วนตัว ตัวอย่างทรัพย์สินที่ระบุ ได้แก่ ยานพาหนะทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ใช้ในการขนส่งและคอมพิวเตอร์

ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่จดทะเบียน

หากทรัพย์สินที่ระบุไว้มีการใช้เป็นหลักเพื่อเหตุผลทางธุรกิจนั้นมันจะขึ้นอยู่กับวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาร้อยละตามกฎหมายเพราะมันจะถือว่าเป็นสินทรัพย์ธุรกิจ ทรัพย์สินที่จดทะเบียนในรายการใช้สำหรับธุรกิจเพียงครึ่งเดียวโดยมากที่สุดและผ่านการทดสอบการใช้งานที่โดดเด่น - ยังคงมีค่าเสื่อมราคาตามเปอร์เซ็นต์การใช้งานทางธุรกิจที่อ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินนั้น แต่ต้องหักค่าเสื่อมราคาด้วยวิธีเส้นตรง

รถยนต์ที่ใช้เพื่อบรรทุกผู้โดยสารเท่านั้นนั้นยังมีข้อ จำกัด ค่าเสื่อมราคาเพิ่มเติม ทรัพย์สินที่ระบุไว้ซึ่งไม่ตรงกับการทดสอบการใช้งานที่โดดเด่นไม่มีสิทธิ์ได้รับค่าเสื่อมราคามาตรา 179 หรือวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งอื่น ๆ

ค่าเสื่อมราคา recaptured อาจถูกเพิ่มกลับไปเป็นรายได้ในปีใด ๆ หลังจากปีแรกของการใช้งานที่การใช้งานธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนลดลงต่ำกว่า 50% นั่นคือผู้เสียภาษีอาจต้องชำระค่าเสื่อมราคาส่วนเกินที่ได้รับคืน จำนวนของค่าเสื่อมราคาที่ recaptured คือค่าเสื่อมราคาแบบเร่งที่อนุญาตสำหรับปีก่อนปีที่เกิดขึ้นรวมถึงค่าใช้จ่ายมาตรา 179 ใด ๆ ลบด้วยจำนวนค่าเสื่อมราคาของระบบทางเลือกทางเลือก MACRS (ADS) ที่จะได้รับอนุญาตในช่วงเวลาเดียวกัน