กฎใหม่ของกระทรวงแรงงาน (DOL) ที่เสนออาจช่วยให้พนักงานที่ไม่สามารถเข้าถึงแผนการเกษียณอายุที่นายจ้างจัดไว้ให้บันทึกสำหรับการเกษียณอายุ
ระยะเวลาแสดงความคิดเห็นต่อสาธารณะของกฎของกระทรวงแรงงาน (DOL) ที่เสนอชื่อ“ คำจำกัดความของ 'ผู้จ้าง' ภายใต้มาตรา 3 (5) ของ ERISA— แผนการเกษียณอายุของสมาคม คาดว่าจะเริ่มใช้งานได้ในต้นปี 2562
กฎถูกสร้างขึ้นเพื่อตอบสนองต่อคำสั่งผู้บริหารที่ออกโดยประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมป์ในเดือนสิงหาคม มันถูกออกแบบมาเพื่อเสริมสร้างความปลอดภัยในการเกษียณอายุโดยการให้ชาวอเมริกันที่ทำงานโดยไม่มีแผนการออมเพื่อการเกษียณที่เกี่ยวข้องกับงานเช่น 401 (k) เข้าถึงการเข้าถึงหนึ่งผ่านองค์กรที่รู้จักกันในชื่อแผนการเกษียณอายุของสมาคม
เบื้องหลังการผลักดันให้ดำเนินอยู่ความจริงที่ว่ามีเพียง 53% ของพนักงานใน บริษัท ขนาดเล็กที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คนสามารถเข้าถึงแผนการเกษียณอายุในที่ทำงานเมื่อเปรียบเทียบกับ 89% ของพนักงานใน บริษัท ที่มีพนักงาน 500 คนขึ้นไป จากข้อมูลของ Pew Charitable Trust ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ที่ไม่มีแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุอ้างอิงถึงต้นทุนที่สูงและความซับซ้อนของการจัดการแผนการเกษียณอายุเป็นเหตุผลหลัก
'นายจ้าง' นิยามใหม่
กฎใหม่กำหนดกลุ่มของนายจ้างว่าเป็น "นายจ้างเดี่ยว" ภายใต้ประเภทของนายจ้างหลายแผน (MEP) ที่รู้จักกันในชื่อแผนการเกษียณอายุของสมาคม (ARP) ภายใต้กฎที่เสนอแต่ละธุรกิจที่มีพนักงานเช่นเดียวกับเจ้าของธุรกิจส่วนตัวที่ทำงานอย่างน้อย 20 ชั่วโมงต่อสัปดาห์หรือเพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายของการประกันสุขภาพของสมาคมสามารถเข้าร่วมในแผนการเกษียณอายุผ่าน ARP
กฎมีวิธีสำหรับ บริษัท และบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่จะเข้าร่วม MEP กับการเชื่อมต่ออื่นหรือพันธบัตรทั่วไปเช่นเป็นส่วนหนึ่งของอุตสาหกรรมเดียวกันหรืออยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ที่ครอบคลุมโดยหอการค้าหนึ่ง
สิ่งนี้แตกต่างจาก“ แผนนายจ้างเปิดหลายแห่ง” ซึ่ง บริษัท เชื่อมต่อเพียงแห่งเดียวเท่านั้นที่เป็นสมาชิกในแผน การอนุญาตให้ใช้กฎหมาย MEP ที่เปิดอยู่ในระหว่างการพิจารณา แต่ยังไม่ได้รับการโหวตจากสภาเต็ม
กฎสำหรับ ARP
นอกเหนือจากบทบัญญัติ“ พันธบัตรทั่วไป” กฎ DOL ยังกำหนด ARP ที่ต้อง:
- มีโครงสร้างองค์กรที่เป็นทางการซึ่งควบคุมโดย บริษัท สมาชิก (โดยเฉพาะไม่ใช่ธนาคาร บริษัท ประกันภัยหรือ บริษัท ที่ให้บริการด้านการเงิน) จำกัด การเข้าร่วมของพนักงานและอดีตพนักงานของ บริษัท สมาชิก
นอกจากนี้ บริษัท สมาชิกแต่ละแห่งจะต้องเป็นนายจ้างโดยตรงของพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนที่เข้าร่วมใน ARP
ยืนยันการมีส่วนร่วมของ PEO
กฎ DOL ยังให้สำหรับองค์กรนายจ้างมืออาชีพ (PEOs) ซึ่งเป็น บริษัท ทรัพยากรมนุษย์ที่ให้บริการนายจ้างร่วมเช่นบัญชีเงินเดือนหน้าที่หักภาษีและการรายงานภาษีให้กับธุรกิจเพื่อสนับสนุน 401 (k) สำหรับลูกค้าของพวกเขา
ในความเป็นจริง PEO ส่วนใหญ่เสนอ MEP ให้กับลูกค้าแล้ว กฎใหม่เพียงยืนยันว่าเหมาะสมสำหรับ PEOs ที่เข้าร่วมในโปรแกรม PEO ที่ได้รับการรับรองจาก IRS หรือให้บริการมากกว่าครึ่งหนึ่งของบริการที่ PEO ให้บริการตามปกติ (ดู 'เกณฑ์การจ้างงานที่สำคัญ' ด้านล่าง)
PEO ที่ทำหน้าที่เป็นนายจ้างจะต้อง:
- สมมติอย่างน้อยหนึ่งในบทบาทนายจ้างหลักของลูกค้าของพวกเขาควบคุม MEP และปฏิบัติตามบทบาทการยืนยันของ ERISA อย่างน้อยหนึ่งพนักงานจากทุก บริษัท ที่เข้าร่วมใน MEPensure พนักงานปัจจุบันและอดีตเท่านั้นและผู้รับผลประโยชน์ของพวกเขาเข้าร่วม
เกณฑ์ฟังก์ชั่นการจ้างงานที่สำคัญ
เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดที่ว่า“ ปฏิบัติงานเป็นกอบเป็นกำ” PEO ต้องเป็นองค์กรนายจ้างมืออาชีพที่ผ่านการรับรอง (CPEO) ภายใต้ข้อกำหนดของประมวลรัษฎากรภายใน 7705 หรือผ่านเกณฑ์ห้าข้อหรือมากกว่าดังต่อไปนี้:
- จ่ายพนักงานโดยไม่คำนึงว่ากองทุนได้รับความคุ้มครองจากลูกค้าของพวกเขาจัดการภาษีการจ้างงานทั้งหมดสำหรับลูกค้าของพวกเขามีส่วนร่วมในการสรรหาและการเลิกจ้างของพนักงานผู้ช่วยในการกำกับดูแลพนักงานและบังคับใช้นโยบาย บริษัท นายจ้างนายจ้าง หรือช่วยเหลือแผนกทรัพยากรบุคคลของ บริษัท ในการกำกับดูแลปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบรวมถึงการเลือกปฏิบัติ FMLA ข้อกำหนด OSHA และสถานะความเป็นพลเมืองของพนักงานจะให้ผลประโยชน์แก่พนักงานแม้ว่าสัญญาของ บริษัท จะสิ้นสุดลง
การกำกับดูแลลดความไว้วางใจ
องค์ประกอบที่สำคัญของกฎ DOL ที่เสนอลด (แต่ไม่ได้กำจัด) หน้าที่ความไว้วางใจของ บริษัท สมาชิกของ ARP หรือ PEO สปอนเซอร์พื้นฐานของ ARP หรือ PEO จะเป็นชื่อที่ไว้วางใจได้ซึ่งจะช่วยบรรเทานายจ้างส่วนบุคคลของภาระหน้าที่ความไว้วางใจมากที่สุดและงานด้านการบริหาร บทบาทหลักของ บริษัท สมาชิกคือการเข้าร่วมในการคัดเลือกและตรวจสอบผู้สนับสนุนและแน่นอนว่าในการทำให้นายจ้างและการมีส่วนร่วมของพนักงานต่อ MEP ในเวลาที่เหมาะสม
กฎ“ Bad Apple” ไม่ได้ระบุไว้
ไม่ได้ระบุไว้ในกฎ DOL คือสิ่งที่เรียกว่า“ กฎแอปเปิลที่ไม่ดี” ซึ่งสามารถขัดขวาง MEP หรือตัดสิทธิ์ บริษัท สมาชิกทั้งหมดจากการเข้าร่วมหากสมาชิกคนหนึ่งทำลายกฎหรือกระทำการบริหารที่ผิดพลาด อย่างไรก็ตามการบรรเทาทุกข์อาจมาจากการออกกฎหมายที่อยู่ในระหว่างการมีเพศสัมพันธ์ซึ่งแก้ไขปัญหานี้ นอกจากนี้กรมสรรพากรได้กล่าวว่าคาดว่าจะมีการออกประกาศเกี่ยวกับการเสนอกฎเกณฑ์“ แอปเปิลที่ไม่ดี” ภายในเดือนเมษายน 2562 และคำสั่งผู้บริหารของทรัมป์ในเดือนสิงหาคมจะสั่งให้กระทรวงการคลังเสนอแนวทางแก้ไขเพิ่มเติม
กฎหมายที่รอการอนุมัติ
สภาผู้แทนราษฎรแห่งสหรัฐอเมริกาผ่านพระราชบัญญัติการออมทรัพย์ของครอบครัวในเดือนกันยายนและพระราชบัญญัติการเพิ่มประสิทธิภาพการเกษียณอายุและการออม (RESA) กฎหมายทั้งสองนั้นดำเนินไปไกลกว่ากฎ DOL เพื่ออนุญาต MEP ที่เปิดอยู่แก้ไขปัญหาแอปเปิลที่ไม่ดีและให้แรงจูงใจเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขปัญหาอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นกฎหมายใหม่นี้สามารถยกเลิกได้โดยสภาคองเกรสเท่านั้นในขณะที่กฎ DOL อาจถูกลบล้างโดยการบริหารในอนาคต
บรรทัดล่าง
DOL กล่าวว่าคาดว่ากฎใหม่จะ“ ลดค่าใช้จ่ายในการบริหารผ่านการประหยัดจากขนาดและการเสริมสร้างมือของธุรกิจขนาดเล็กเมื่อเจรจากับสถาบันการเงินและผู้ให้บริการอื่น ๆ ” ในขณะที่ปฏิกิริยาของอุตสาหกรรมต่อกฎใหม่ DOL เชื่อว่ากฎไม่ได้ไปไกลพอ พวกเขาแนะนำว่าสิ่งที่จำเป็นที่สุดคือเนื้อเรื่องของกฎหมายที่ยังค้างอยู่ในรัฐสภา
