สารบัญ
- การกำหนด ESPP
- แผนการที่ผ่านการรับรองและไม่ผ่านการคัดเลือก
- วันสำคัญและข้อกำหนด
- กระบวนการและกลไกการลงทะเบียน
- ศักยภาพกำไร
- เหมาะ
- การรักษาภาษี
- ข้อดีอื่น ๆ ของ ESPP
- บรรทัดล่าง
การกำหนดแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน - ESPP
ESPPs อนุญาตให้คนงานซื้อหุ้นของนายจ้างได้อย่างสะดวกและง่ายดายโดยใช้การหักเงินเดือนหลังหักภาษี พวกเขาอาจเป็นรูปแบบที่ง่ายที่สุดของแผนการซื้อหุ้นที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน
นอกเหนือจากค่าจ้างและเงินเดือนแล้ววิธีการทั่วไปอย่างหนึ่งในการชดเชยพนักงานในสภาพแวดล้อมขององค์กรในปัจจุบันเกี่ยวข้องกับการซื้อหุ้นของ บริษัท แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPP) เสนอวิธีการที่ตรงไปตรงมามากในการอนุญาตให้พนักงานมีส่วนร่วมในการทำกำไรโดยรวมของนายจ้างเมื่อเวลาผ่านไป
แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน
แผนการที่ผ่านการรับรองและไม่ผ่านการคัดเลือก
ESPP สามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท: คุณสมบัติและไม่ผ่านการรับรอง ESPPs ที่ผ่านการรับรองเป็นประเภทที่พบบ่อยที่สุดของแผนและคล้ายกับลูกพี่ลูกน้องที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของพวกเขาในเวทีแผนเกษียณอายุซึ่งพวกเขาจะต้องปฏิบัติตามเกณฑ์คุณสมบัติที่กำหนดต่อกรมสรรพากร แผนที่ผ่านการรับรองจะต้องได้รับการอนุมัติด้วยคะแนนเสียงของผู้ถือหุ้นก่อนที่จะสามารถดำเนินการได้และผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมดมีสิทธิเท่าเทียมกันในแผน ระยะเวลาเสนอขายของพวกเขาต้องไม่เกิน 27 เดือนและส่วนลดจากราคาหุ้นอาจไม่เกิน 15%
แผนการที่ไม่ผ่านการรับรองนั้นง่ายกว่าและไม่อยู่ภายใต้กฎที่เกี่ยวข้องกับแผนที่ผ่านการรับรอง แต่ไม่มีข้อได้เปรียบทางภาษีใด ๆ ในแผนเหล่านี้ ส่วนที่เหลือของบทความนี้จึงเกี่ยวข้องกับแผนที่ผ่านการรับรองเท่านั้น
วันสำคัญและข้อกำหนด
พนักงานที่เลือกที่จะมีส่วนร่วมใน บริษัท ESPP ของพวกเขาสามารถทำได้หลังจากระยะเวลาการเสนอเริ่มต้นเท่านั้น ช่วงเวลานี้จะเริ่มต้นในวันที่เสนอขายซึ่งสอดคล้องกับวันที่ให้สิทธิ์สำหรับแผนตัวเลือกหุ้น การหักเงินเดือนจะเริ่มจากผู้เข้าร่วมจนถึงวันที่ซื้อ (วันที่มีการซื้อหุ้นของ บริษัท) ระยะเวลาเสนอขายสามารถติดต่อกันหรือทับซ้อนกัน ผู้ที่อยู่ในหมวดหมู่หลังมักจะมีราคาซื้อที่แตกต่างกันเนื่องจากวันที่ซื้อที่เซ
รอบระยะเวลาการเสนอขายส่วนใหญ่มีวันที่ซื้อหลายครั้งที่สิ้นสุดเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการซื้อหลายครั้งเช่นแผนที่มีระยะเวลาเสนอขายสามปีซึ่งประกอบด้วยช่วงเวลาซื้อสี่ช่วงที่สิ้นสุดในสี่วันที่ซื้อ ดังนั้นหากระยะเวลาการเสนอขายจะเริ่ม 1 มกราคมดังนั้นระยะเวลาการซื้อครั้งแรกจะใช้เวลาหกเดือนและสิ้นสุดวันที่ 1 กรกฎาคมและระยะเวลาการซื้อครั้งที่สองจะสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคมโดยมีรูปแบบนี้ดำเนินต่อไปอีกสองปี
กระบวนการลงทะเบียนและกลไกการวางแผน
พนักงานต้องสมัครเพื่อลงทะเบียนในแผนในวันที่เสนอขายครั้งถัดไป ในใบสมัครพวกเขาจะระบุจำนวนเงินที่พวกเขาต้องการมีส่วนร่วมในแผน (ซึ่งโดยปกติจะ จำกัด อยู่ที่ประมาณ 10% ของการจ่ายเงินกลับบ้าน) เงินสมทบจะถูก จำกัด ที่ $ 25, 000 ต่อปีปฏิทินโดย IRS โดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่กำหนดโดยนายจ้าง หลังจากระยะเวลาการจ่ายเงินแต่ละครั้งพนักงานรอการตัดบัญชีจะถูกวางในบัญชีแยกต่างหากจนกว่าจะถึงวันที่ซื้อ จากนั้นหุ้นจะถูกเก็บไว้ในบัญชีแยกต่างหากสำหรับพนักงานแต่ละคนโดยตัวแทนการโอนหรือ บริษัท นายหน้าจนกว่าพวกเขาจะขายหุ้นของพวกเขาและรวบรวมรายได้
ศักยภาพกำไร
ESPPs หลายแห่งอนุญาตให้พนักงานของพวกเขาซื้อหุ้นในราคาลด 10 ถึง 15% จากมูลค่าตลาดของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจะได้รับทุนทันทีเมื่อพวกเขาขาย นอกจากนี้หลาย ๆ แผนยังมีบทบัญญัติ“ มองย้อนกลับ” ที่ทำให้แผนสามารถใช้ราคาปิดของหุ้น บริษัท ทั้งในวันที่เสนอขายหรือวันที่ซื้อแล้วแต่จำนวนใดจะต่ำกว่า สิ่งนี้สามารถส่งผลกระทบอย่างใหญ่หลวงต่อจำนวนเงินที่จะได้รับจากการเข้าร่วม นายจ้างสามารถกำหนดนโยบายของตนเองเกี่ยวกับการอนุญาตให้พนักงานถอนเงินออกจากแผนระหว่างวันที่ซื้อหรือเปลี่ยนระดับการบริจาค
เหมาะ
ESPPs ที่ผ่านการรับรองห้ามบุคคลที่เป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท มากกว่า 5% จากการเข้าร่วมแผนและอนุญาตให้แผนไม่อนุญาตให้พนักงานบางประเภทเข้าร่วมแผนได้เช่นใครก็ตามที่ทำงานให้ บริษัท เพื่อ น้อยกว่าหนึ่งปี พนักงานคนอื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องได้รับสิทธิ์อย่างไม่มีเงื่อนไขสำหรับแผน
การรักษาภาษี
กฎที่ควบคุมการจัดเก็บภาษีของเงินที่ได้จาก ESPP นั้นค่อนข้างซับซ้อนในบางกรณีและมีเพียงฉบับย่อที่เรียบง่ายเท่านั้น โดยทั่วไปการปฏิบัติทางภาษีของการขายหุ้น ESPP นั้นขึ้นอยู่กับปัจจัยสี่ประการ:
- ระยะเวลาที่มีการถือครองหุ้นราคาที่ซื้อจริงของหุ้นและรับส่วนลดจากราคาปิดของหุ้น ณ วันที่เสนอราคาปิดของหุ้น ณ วันที่ซื้อ
ESPP ใช้ช่วงเวลาการถือครองที่ใกล้เคียงกับแผนตัวเลือกหุ้นอื่น ๆ สำหรับ ESPP ที่ผ่านการรับรองหุ้นที่ไม่ได้ขายจนกว่าอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันที่ซื้อและสองปีหลังจากวันที่เสนอขายจะได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดี การขายสต็อคที่ตรงกับเกณฑ์เหล่านี้เรียกว่าการจัดการที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดในขณะที่การขายที่ไม่ตรงตามเกณฑ์เหล่านี้จะถูกระบุว่าเป็นการตัดสิทธิ์การขาย
การจัดการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ผู้เข้าร่วมที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดสำหรับการจัดการที่มีคุณสมบัติจะได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี (หรือขาดทุน) สองประเภท แต่จะไม่มีการรายงานจนกว่าจะมีการขาย จำนวนส่วนลดที่จัดสรรในแผน (เช่น 15%) จะถูกรายงานเป็นรายได้ปกติ ส่วนที่เหลือถูกจัดประเภทเป็นกำไรระยะยาว
ตัดสิทธิ์การจำหน่าย
การจัดการประเภทนี้นับเป็นจำนวนมากของการขายที่ดำเนินการเป็นรายได้ปกติ ผู้ขายจะต้องนับส่วนต่างระหว่างราคาปิดของหุ้น ณ วันที่ซื้อและราคาซื้อลดเป็นรายได้ปกติ นี่เป็นบทสรุปสั้น ๆ ของกฎภาษีที่เกี่ยวข้องกับ ESPP กลไกของวิธีการทำงานเหล่านี้สามารถทางเทคนิคอย่างเป็นธรรมในหลายกรณีและผู้เข้าร่วมไม่ควรลังเลที่จะปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำในหัวข้อนี้
ข้อดีอื่น ๆ ของ ESPP
เช่นเดียวกับแผนการถือครองหุ้นประเภทพนักงานอื่น ๆ ESPP สามารถช่วยกระตุ้นแรงงานและจัดหาวิธีการชดเชยเพิ่มเติมให้แก่พนักงานซึ่งไม่ได้มาจากกระเป๋าของ บริษัท ESPP นั้นค่อนข้างง่ายในการจัดการและบำรุงรักษาและสามารถรับพนักงานในนิสัยการประหยัดเงินเป็นประจำโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากการมีส่วนร่วมทั้งหมดในแผนเหล่านี้ได้รับการยกเว้นจากประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์ พวกเขายังอนุญาตให้พนักงานขายหุ้นก่อนเกษียณซึ่งสามารถป้องกันพอร์ตการลงทุนของพวกเขาจากการกลายเป็นน้ำหนักมากในหุ้น บริษัท
บรรทัดล่าง
นายจ้างที่กำลังมองหาวิธีง่ายๆในการรับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นของ บริษัท ควรพิจารณา ESPPs อย่างใกล้ชิด แผนเหล่านี้นำเสนอความเรียบง่ายและสภาพคล่องพร้อมค่าใช้จ่ายในการบริหารที่น้อยที่สุด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับแผนเหล่านี้ติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีหรือทางการเงินของคุณหรือตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลของคุณ
