การรับรู้รายได้จากธุรกรรมแลกเปลี่ยนเป็นอย่างไรและที่ไหน

การทำธุรกรรมของสินค้าหรือบริการทั้งหมดไม่เกี่ยวข้องกับสื่อการเงินเช่นดอลลาร์ บางครั้ง บริษัท แลกเปลี่ยนสินค้าที่ขายดีให้กันเป็นการกระทำที่ถือเป็นการแลกเปลี่ยน การทำธุรกรรมประเภทนี้นำเสนอปัญหาให้กับนักบัญชี: ควรบันทึกรายได้จากมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินค้าที่ซื้อขายหรือไม่ คุณต้องกรอกแบบฟอร์มอะไรเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี

สรรพากรบริการได้วินิจฉัยว่า บริษัท และบุคคลจะต้องรวมมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของสินค้าและบริการที่ได้รับทั้งหมดที่แลกเปลี่ยนสำหรับสินค้าและบริการทั้งหมด - ในระยะสั้นคุณจะต้องติดตามมูลค่าของธุรกรรมแลกเปลี่ยน

แลกเปลี่ยนพื้นที่โฆษณาทางอินเทอร์เน็ต

ตัวอย่างร่วมสมัยที่พบบ่อยอย่างหนึ่งของธุรกรรมแลกเปลี่ยนเกี่ยวข้องกับ บริษัท อินเทอร์เน็ตสองแห่งที่แลกเปลี่ยนพื้นที่โฆษณาบนเว็บไซต์ของกันและกัน

พื้นที่โฆษณาทั้งสองมีมูลค่าตลาดแม้ว่าจะไม่เหมือนกันก็ตาม นอกจากนี้มูลค่าของพื้นที่โฆษณามีความผันผวนอย่างรวดเร็วซึ่งบางครั้งอาจนำไปสู่การประเมินค่าที่ยากลำบาก ในปี 1999 หน่วยงาน FASB ตัดสินว่ารายได้จะต้องรายงานหากมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของพื้นที่โฆษณาที่กำหนดขึ้นอยู่กับประวัติของ บริษัท ในการรับเงินสด

หากโดยปกติแล้ว บริษัท ของคุณจะได้รับ $ 100 สำหรับพื้นที่โฆษณาและจากนั้นทำการแลกเปลี่ยนพื้นที่โฆษณาที่คล้ายกันออกไป IRS ต้องการเห็นรายการที่รับรู้ว่ารับรายได้ $ 100

บันทึกรายได้แลกเปลี่ยน

รายได้จากการแลกเปลี่ยนสินค้าคิดเป็นดอลลาร์ในแบบฟอร์ม IRS 1, 040 กำหนดการ C กำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจ ในบางกรณีสามารถบันทึกในตาราง C-EZ, กำไรสุทธิจากธุรกิจ (เช่นในแบบฟอร์ม IRS 1040)

ในรายการบันทึกรายวันมาตรฐานบัญชีแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนจะถือว่าเป็นบัญชีสินทรัพย์และรายได้แลกเปลี่ยนจะถือว่าเป็นรายการรายได้ ในตัวอย่างที่ระบุข้างต้นบัญชีแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนจะถูกหักบัญชี $ 100 และรายได้แลกเปลี่ยนจะได้รับเครดิต $ 100

หาก บริษัท ไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายในการแลกเปลี่ยนได้อย่างถูกต้อง บริษัท สามารถแก้ไขผลตอบแทนได้โดยยื่นแบบฟอร์ม 1040X ด้วย IRS

แลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนกับบริการซื้อขาย

กรมสรรพากรแยกความแตกต่างระหว่างบริการการค้าระหว่างสองฝ่ายบนพื้นฐานที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์และการกระทำของการใช้สินค้าหรือบริการทางธุรกิจที่ขายดีในการแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนตามที่อธิบายไว้ข้างต้น

หาก บริษัท หรือบุคคลทำการค้าขายบริการบางครั้ง IRS ต้องการแบบฟอร์ม 1, 099-MISC

หาก บริษัท หรือบุคคลที่มีส่วนร่วมในการแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนต้องดำเนินการจากธุรกรรมนายหน้าและแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนซึ่งเรียกว่าแบบฟอร์ม 1099-B จะต้องยื่น

ทรัพยากรที่ครอบคลุมสำหรับการปฏิบัติทางภาษีของการแลกเปลี่ยนการทำธุรกรรมและการบัญชีรายได้สามารถพบได้ใน IRS Publication 525, รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี