นักลงทุนที่ได้รับดอกเบี้ยจะต้องจ่ายภาษีจากพันธบัตรกองทุนรวมบัตรเงินฝาก (CDs) และบัญชีเงินฝากที่ต้องการ ความสนใจบางประเภทสามารถเก็บภาษีได้ในขณะที่รูปแบบอื่น ๆ จะต้องเสียภาษีบางส่วน แต่คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าอันไหนเป็นแบบไหน?
บทความนี้จะแยกแยะความสนใจประเภทต่างๆและวิธีการเก็บภาษีแต่ละประเภทรวมถึงแบบฟอร์มที่คุณต้องรายงานอย่างถูกต้อง
ประเด็นที่สำคัญ
- ดอกเบี้ยพันธบัตรกองทุนรวมซีดีและเงินฝากความต้องการของ $ 10 หรือมากกว่าจะต้องเสียภาษีดอกเบี้ยภาษีถูกเก็บภาษีเช่นเดียวกับรายได้ปกติผู้ชำระเงินจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1, 099-INT กับ IRS และส่งสำเนาให้กับผู้รับภายใน 31 มกราคม ในแต่ละปีรายได้ที่น่าสนใจจะต้องบันทึกไว้ในตารางเวลา A & B ในแบบฟอร์ม 1040 ของการคืนภาษี
ประเภทของรายได้ดอกเบี้ย
รายได้ดอกเบี้ยประเภทหลัก ๆ มีดังต่อไปนี้:
- ดอกเบี้ยจากซีดีพันธบัตรองค์กรและหลักทรัพย์ของหน่วยงานรัฐบาลบางประเภทการตรวจสอบการออมหรือบัญชีที่มีดอกเบี้ยอื่น ๆ US ภาระผูกพันของรัฐบาลนั้นจะต้องเสียภาษีในระดับสหพันธรัฐเท่านั้นดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีทุกประเภท
การแจกแจงกองทุนตลาดเงินโดยทั่วไปจะรายงานเป็นเงินปันผลไม่ใช่ดอกเบี้ย
ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีเป็นอย่างไร
ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีปกติจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติเช่นเดียวกับบัญชีเกษียณรายบุคคล (IRA) หรือการกระจายแผนเกษียณอายุซึ่งหมายถึงรายได้ดอกเบี้ยจะถูกบวกเข้ากับรายได้ปกติอื่น ๆ ของผู้เสียภาษีและจะไปคำนวณอัตราภาษีส่วนเพิ่ม กฎนี้ใช้สำหรับความสนใจที่ต้องเสียภาษีเต็มทุกระดับและสำหรับดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีในระดับสหพันธรัฐเท่านั้น
ฉันใช้ฟอร์มใด
ผู้จ่ายเงินรายได้การลงทุนใด ๆ จะต้องส่งแบบฟอร์ม 1, 099-INT ให้กับผู้รับทุกคนแสดงจำนวนและประเภทของดอกเบี้ยที่จ่ายในระหว่างปีนักลงทุนที่ได้รับแบบฟอร์ม 1099-INT จะต้องสามารถคัดลอกข้อมูลอย่างถูกต้องในตาราง B ของการคืนภาษีของเขาในแบบฟอร์ม IRS 1040
ใครก็ตามที่จ่ายดอกเบี้ย $ 10 หรือมากกว่าจะต้องส่ง 1, 099-INT ให้กับผู้รับภายในวันที่ 31 มกราคมของทุกปี
รูปแบบ 1, 099-INT มีหลายช่องที่แสดงรายการรายได้ดอกเบี้ยประเภทต่างๆ ต่อไปนี้เป็นรายการสั้น ๆ ของประเภทของรายได้ที่รายงานในแต่ละช่อง:
ช่องที่ 1: รายได้ดอกเบี้ย
จำนวนดอกเบี้ยปกติที่จ่ายจากตราสารที่ต้องเสียภาษีเช่นพันธบัตรองค์กรกองทุนรวมซีดีและบัญชีเงินฝากความต้องการ
ช่องที่ 2: การถอนก่อนกำหนด
ยอดรวมของการลงโทษการถอนต้นจากซีดีหรือหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่คุณจ่ายในระหว่างปีจำนวนนี้จะถือว่าเป็นการหักเงินที่เหนือบรรทัดใน 1040
ช่องที่ 3: ดอกเบี้ยของพันธบัตรออมทรัพย์และภาระผูกพันของกระทรวงการคลังสหรัฐ
หมายเลขนี้จะอยู่ในบรรทัดที่แตกต่างกันในตาราง B เนื่องจากต้องเสียภาษีในระดับสหพันธรัฐเท่านั้นรายได้ในกล่องนี้จะแยกจากรายได้ในช่องที่ 1
ช่องที่ 4: ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่ถูกระงับ
จำนวนเงินรวมของการหัก ณ ที่จ่ายสำรองสำหรับรายได้ดอกเบี้ยของคุณผู้จ่ายดอกเบี้ยส่วนใหญ่ต้องหักภาษีในอัตรา 24% หากนักลงทุนไม่สามารถแสดง ID ภาษีหรือหมายเลขประกันสังคม (SSN) หรือระบุหมายเลขที่ไม่ถูกต้อง หมายเลขนี้จะถูกบวกกับจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายจากนายจ้างของคุณใน 1040
ช่อง 5: ค่าใช้จ่ายในการลงทุน
จำนวนรวมของค่าใช้จ่ายนำไปหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องกับรายได้การลงทุนของคุณจากท่อร้อยสายการลงทุนจำนองอสังหาริมทรัพย์ชั้นเดียว (REMIC)
ช่อง 6: จ่ายภาษีต่างประเทศ
ภาษีใด ๆ จากรายได้ดอกเบี้ยของคุณที่จ่ายให้กับต่างประเทศหากต่างประเทศมีสนธิสัญญาด้านภาษีกับสหรัฐอเมริกาภาษีนี้มักจะถูกหักหรือเครดิตภาษี
ช่อง 7: ต่างประเทศหรือครอบครองสหรัฐ
นิติบุคคลต่างประเทศที่จ่ายภาษีในกล่อง 6
ช่องที่ 8: ดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษี
ความสนใจใด ๆ ที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีทุกระดับไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตามรวมถึงเงินปันผลปลอดภาษีจากกองทุนรวมหรือ บริษัท การลงทุนที่มีการควบคุมอื่น ๆ ตัวเลขนี้ถูกรายงานในบรรทัดที่ 2a ที่ 1040
ช่อง 9: ระบุกิจกรรมพันธบัตรส่วนตัวที่สนใจ
กล่องนี้แสดงถึงความสนใจที่ได้รับการยกเว้นภาษีซึ่งอยู่ภายใต้ AMT จำนวนนี้รวมอยู่ในกล่อง 8 ด้วย
ผู้จ่ายดอกเบี้ยแต่ละรายจะออก 1, 099-INT แยกให้กับนักลงทุน นักลงทุนจะรายงานรายได้ดอกเบี้ยทั้งหมดที่ได้รับสำหรับปีที่ 1 ในตาราง B ของ 1, 040
บรรทัดล่าง
มีกฎอื่น ๆ อีกมากมายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ดอกเบี้ยที่อยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมผู้อ่านควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของพวกเขา
