การคืนภาษีรวมคืออะไร
การคืนภาษีรวมคือการคืนภาษีนิติบุคคลของกลุ่ม บริษัท ในเครือซึ่งเลือกที่จะรายงานความรับผิดทางภาษีรวมของพวกเขาในคืนเดียว
อธิบายการคืนภาษีแบบรวม
การคืนภาษีรวมจะรวมภาระภาษีของ บริษัท ที่รวมได้ทั้งหมดในกลุ่ม บริษัท ในเครือ กลุ่ม บริษัท ในเครือเป็นเครือข่ายที่รวม บริษัท ที่มีเครือข่ายเชื่อมโยงกันผ่านการเป็นเจ้าของหุ้นหนึ่งหรือหลายกลุ่ม บริษัท ที่รวมเป็น บริษัท C ที่ไม่ได้จดทะเบียนในต่างประเทศประกันภัยการยกเว้นภาษีการลงทุนที่มีการจัดการหรือ บริษัท การลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์หรือทรัสต์
บริษัท เป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มในเครือเดียวกันหากอย่างน้อย 80% ของอำนาจการลงคะแนนและมูลค่าของหุ้นของแต่ละ บริษัท นั้นถือโดยผู้ปกครองร่วมกันและโดย บริษัท อื่น ๆ ของกลุ่มในเครือ ดังนั้น บริษัท แม่และ บริษัท ย่อยหลายแห่งและกลุ่มควบคุมจึงมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนรวมเป็นกลุ่มที่เกี่ยวข้องในขณะที่ บริษัท พี่สาวน้องสาวและกลุ่มควบคุมไม่มี
ผลกระทบของการเลือกตั้งเพื่อยื่นขอผลตอบแทนรวม
กลุ่มในเครือเลือกที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีรวมโดยการส่งแบบฟอร์ม 1120 บริษัท ในเครือแต่ละแห่งจะต้องยินยอมให้มีการเลือกตั้งดั้งเดิมในแบบฟอร์ม 1122 หลังจากนั้นสมาชิกใหม่ของกลุ่มที่เกี่ยวข้องจะต้องเข้าร่วมในการคืนภาษีรวม ผลตอบแทนรวมแสดงรายการรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสมาชิกในเครือแต่ละรายและหลังจากนั้นจึงต้องมีการปรับภาษีเดียว การเลือกตั้งที่จะยื่นแบบรวมอาจเป็นการยาก เมื่อทำการเลือกจะยังคงมีผลผูกพันในปีภาษีที่ตามมาทั้งหมดจนกว่ากลุ่มในเครือจะสิ้นสุดลง สรรพากรบริการอาจอนุญาตให้หยุดการเลือกตั้ง
ข้อดีและข้อเสียของการยื่นผลตอบแทนรวม
กลุ่ม บริษัท ในเครือที่เลือกยื่นแบบแสดงรายการรวมอาจมีการเปลี่ยนแปลงความรับผิดทางภาษีโดยรวมอย่างมาก ตัวอย่างเช่นผลตอบแทนรวมจะละเว้นยอดขายระหว่าง บริษัท ที่เชื่อมต่อ การเลื่อนเวลาของกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีจะถูกรับรู้ด้วยการขายขั้นสุดท้ายให้กับบุคคลภายนอก
อย่างไรก็ตามเมื่อมีการรับรู้ผลขาดทุนการขาดทุนของ บริษัท ในเครือแห่งหนึ่งสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้ของ บริษัท อื่น ดังนั้นผลของการยื่นผลตอบแทนรวมต่อสมาชิกแต่ละคนและกลุ่มในเครือโดยรวมมีความซับซ้อนและควรพิจารณาอย่างรอบคอบก่อนการเลือกตั้ง กลุ่มที่เกี่ยวข้องควรพิจารณาถึงคุณสมบัติความเหมาะสมของภาระภาษีโดยรวมที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบแยกต่างหากและผลกระทบของการเลือกตั้งในปีต่อ ๆ ไป
