ภาษีประกันสังคมคำนวณอย่างไร?

ภาษีผู้สูงอายุผู้รอดชีวิตและการประกันภัยความพิการ (OASDI) หรือที่เรียกกันทั่วไปว่าภาษีประกันสังคม - คำนวณโดยการกำหนดเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของคุณจากแต่ละเงินเดือน เปอร์เซ็นต์นี้จะถูกกำหนดโดยกฎหมายในแต่ละปีและนำไปใช้กับพนักงานและนายจ้าง ในปี 2563 ทั้งพนักงานและนายจ้างจะต้องจ่ายเงินชดเชย 6.2% ของพนักงานรวม 12.4% ผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระจะต้องรับผิดชอบเต็ม 12.4%

ประกันสังคม

โปรแกรมประกันสังคมให้ประโยชน์แก่ผู้เกษียณอายุและผู้ที่ไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากโรคหรือความพิการ ประกันสังคมมักจะให้แหล่งรายได้ที่แน่นอนเพียงอย่างเดียวสำหรับผู้ที่ไม่สามารถทำงานได้อีกต่อไป - โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่มีรายได้เล็กน้อย

เนื่องจากประกันสังคมเป็นโครงการของรัฐบาลที่มีวัตถุประสงค์เพื่อจัดหาเครือข่ายความปลอดภัยสำหรับประชาชนที่ทำงานจึงได้รับเงินทุนผ่านภาษีหัก ณ ที่จ่ายง่ายๆซึ่งจะหักเปอร์เซ็นต์รายได้จากการหักภาษีแต่ละชุด คนงานที่มีส่วนร่วมอย่างน้อย 10 ปีมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ตามประวัติรายได้ของพวกเขาเมื่อพวกเขาเกษียณหรือทุพพลภาพ

เมดิแคร์

โปรแกรม Medicare's Hospital Insurance (HI) เป็นอีกโครงการหนึ่งของรัฐบาลที่ให้บริการแก่ประชาชนที่ต้องการความช่วยเหลือและต้องการภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จำเป็น ภาษีประกันสังคมและ Medicare มักจะรวมกันและจดทะเบียนใน paychecks เป็นภาษี FICA ซึ่งย่อมาจากพระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมประกันภัยของรัฐบาลกลาง

เช่นเดียวกับ OASDI กฎหมายกำหนดอัตราภาษีในแต่ละปี สำหรับปี 2562 อัตราภาษี HI อยู่ที่ 1.45% สำหรับพนักงานและนายจ้าง ผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระจะต้องจ่ายทั้งสองส่วนรวมเป็นอัตราภาษี 2.9%

รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุด

สิทธิประโยชน์ประกันสังคมถูก จำกัด ไว้ที่จำนวนผลประโยชน์รายเดือนสูงสุดตามประวัติรายได้ เพื่อป้องกันคนงานจากการจ่ายภาษีมากเกินกว่าที่พวกเขาจะได้รับประโยชน์ในภายหลังมีการ จำกัด จำนวนเงินค่าจ้างประจำปีหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งเรียกว่าภาษีสูงสุด

ในปี 2563 จำนวนเงินสูงสุดของรายได้ที่ต้องเสียภาษี OASDI คือ $ 137, 700 กำหนดจำนวนเงินบริจาคสูงสุดต่อปีของพนักงานที่ 8, 537.40 เหรียญ จำนวนที่กำหนดโดยสภาคองเกรสและสามารถเปลี่ยนแปลงได้ทุกปี อย่างไรก็ตามไม่มีการ จำกัด ภาษีดังกล่าวกับภาษี Medicare HI; มันขึ้นอยู่กับรายได้รวมประจำปีของแต่ละบุคคล

ขีด จำกัด ค่าจ้างถูกจัดทำดัชนีเงินเฟ้อทุกปีและสามารถพบได้ใน IRS Publication 15 สำหรับพนักงานส่วนใหญ่หรือสิ่งพิมพ์ 51 สำหรับคนงานเกษตร ตามที่กรมสรรพากรตีพิมพ์ 15 ค่าจ้างภายใต้ FICA รวมถึงรายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับการบริการที่ดำเนินการเว้นแต่ได้รับการยกเว้นโดยเฉพาะ การชำระเงินไม่จำเป็นต้องชำระด้วยเงินสดหรือเช็ค ค่าจ้างรวมถึงเงินเดือนโบนัสค่าคอมมิชชั่นและเวลาพักร้อนหรือลาป่วย นอกจากนี้ยังรวมถึงการจ่ายเงินในรูปแบบของสินค้าที่พักอาหารเครื่องนุ่งห่มหรือบริการนอกจากพนักงานที่ทำงานในครัวเรือนหรือทำงานเกษตร

เงินบริจาคเพื่อการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดอาจอยู่ภายใต้ FICA ค่าจ้างที่เกิดจากอุบัติเหตุหรือประกันสุขภาพสำหรับพนักงานรวมถึงคู่สมรสและผู้ติดตามของพนักงานไม่ใช่ค่าจ้างและไม่รวมอยู่ใน FICA บัญชีเงินฝากออมทรัพย์สุขภาพที่ทำโดยนายจ้างก็ไม่ถือว่าเป็นค่าจ้าง

ตัวอย่างเช่น Jeff ได้รับ $ 20, 000 ต่อปี เขาเลือกที่จะมีส่วนร่วม $ 4, 000 ถึงแผน 401 (k) ของเขาและนายจ้างของเขาตรงกับ 25% หรือ $ 1, 000 ค่าจ้างประกันสังคมของเขาอยู่ที่ 20, 000 ดอลลาร์ แต่เงินช่วยเหลือการเลื่อนการเลือกตั้งของเขายังอยู่ภายใต้ FICA และจำนวนเงินเพิ่มเติมที่นายจ้างจ่ายให้ไม่ใช่ ภาษีประกันสังคมหักจากการจ่ายของเขาคือ $ 1, 240 ($ 20, 000 x 6.2%)

หากบุคคลมีรายได้มากกว่าภาษีประกันสังคมจากนายจ้างมากกว่าหนึ่งรายเขาหรือเธออาจจ่ายภาษีมากกว่าที่กำหนด เมื่อเกิดการจ่ายเงินมากเกินไปจำนวนเงินนั้นจะถูกนำไปใช้กับใบเรียกเก็บภาษีของรัฐบาลกลางหรือคืนเงิน นายจ้างแต่ละรายจะต้องยังคงจับคู่เงินสมทบภาษี แต่พวกเขาไม่ได้รับเงินคืนแม้ว่าพวกเขาจะตระหนักถึงการจ่ายเงินมากเกินไป

การคำนวณภาษี FICA: ตัวอย่าง

พนักงานที่ทำเงินได้ $ 165, 240 ต่อปีจะรวบรวมเงินเดือนรายเดือนกึ่งกลางจำนวน $ 6, 885 ก่อนหักภาษีและหัก ณ ที่จ่ายตามแผนเกษียณอายุ แม้ว่าภาษี Medicare จะครบกำหนดจากเงินเดือนทั้งหมดเพียง $ 137, 700 แรกเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีประกันสังคมในปี 2020 เนื่องจาก 137, 700 เหรียญสหรัฐหารด้วย 6, 420 เหรียญคือ 21.4 เกณฑ์นี้จะถึงหลังจากทำรายการจ่ายเงินงวดที่ 22

สำหรับ 20 งวดแรกของการชำระเงินดังนั้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย FICA ทั้งหมดจะเท่ากับ ($ 6, 885 x 6.2%) + ($ 6, 885 x 1.45%) หรือ $ 526.70 เฉพาะภาษี Medicare HI เท่านั้นที่ใช้บังคับกับส่วนที่เหลืออีกสี่งวดการชำระดังนั้นการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะลดลงเป็น $ 6, 885 x 1.45% หรือ $ 99.83 โดยรวมพนักงานจ่าย $ 8, 537.40 ให้ประกันสังคมและ $ 2, 395.98 ให้ Medicare ในแต่ละปี แม้ว่ามันจะไม่ส่งผลกระทบต่อค่าใช้จ่ายในการกลับบ้านของลูกจ้าง แต่นายจ้างจะต้องจ่ายเงินจำนวนเท่ากันในโปรแกรมทั้งสอง

ดังกล่าวข้างต้นผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระได้รับการพิจารณาทั้งนายจ้างและลูกจ้างเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะต้องรับผิดชอบต่อผลงานทั้งสอง ในตัวอย่างข้างต้นผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีเงินเดือนเท่ากันจ่าย $ 17, 074.80 ให้ประกันสังคมและ $ 4, 791.96 ให้ Medicare

อัตราประกันสังคมในช่วงหลายปีที่ผ่านมา

ภาษีประกันสังคมเริ่มในปี 2480 ในเวลานั้นอัตราพนักงาน 1% มันเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงหลายปีที่ผ่านมาถึง 3% ในปี 1960 และ 5% ในปี 1978 ในปี 1990 ส่วนพนักงานเพิ่มขึ้นจาก 6.06 เป็น 6.2% แต่มีความมั่นคงนับตั้งแต่ - ยกเว้น 2011 และ 2012 บรรเทาภาษี Reauthorization ประกันภัยการว่างงานและพระราชบัญญัติการสร้างงานของปี 2010 ลดอัตราเงินสมทบเป็น 4.2% สำหรับพนักงานในปีนั้น ๆ นายจ้างยังคงต้องจ่ายเงินสมทบเต็มจำนวน

ภาษีมีมาตั้งแต่เริ่มก่อตั้งโครงการในปี 2480 และยังคงอยู่ที่ 3, 000 ดอลลาร์จนกระทั่งประกันสังคมแก้ไขพรบ. ของ 2493 จากนั้นก็ยกขึ้นเป็น 3, 600 ดอลลาร์กับผลประโยชน์และความคุ้มครอง การเพิ่มภาษีเพิ่มเติมในปี 2498, 2502 และ 2508 ได้รับการออกแบบมาเพื่อแก้ไขความแตกต่างของผลประโยชน์ระหว่างผู้ที่มีรายได้ต่ำและรายได้สูง

นโยบายภาษีประกันสังคมในปี 1970 เห็นจำนวนของการแก้ไขที่เสนอและการประเมินอีกครั้ง การบริหารของนิกสันเป็นสิ่งสำคัญยิ่งในการพิสูจน์ว่าการเพิ่มภาษีจำเป็นต้องมีความสัมพันธ์กับการเปลี่ยนแปลงในดัชนีค่าจ้างเฉลี่ยของประเทศเพื่อที่จะระบุระดับผลประโยชน์สำหรับบุคคลในวงเล็บภาษีที่แตกต่างกัน พระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประกันสังคม พ.ศ. 2515 ต้องได้รับการปรับปรุงใหม่เนื่องจากปัญหาเกี่ยวกับสูตรผลประโยชน์ที่ทำให้เกิดข้อกังวลด้านการเงิน การแก้ไข 1977 แก้ไขการขาดแคลนทางการเงินและสร้างโครงสร้างการเพิ่มภาษีที่สัมพันธ์กับการเพิ่มค่าจ้างเฉลี่ย

นอกเหนือจากการเพิ่มค่าจ้างโดยเฉลี่ยแล้วภาษีประกันสังคมยังได้รับการเพิ่มเพื่อปรับปรุงการจัดหาเงินทุนภายในระบบและเพื่อให้ผลประโยชน์ที่สมเหตุสมผลสำหรับผู้ที่ได้รับค่าจ้างสูงกว่าค่าเฉลี่ย ตั้งแต่ปี 1983 จำนวนผู้มีรายได้ชาวอเมริกันที่เกินภาษีได้ประมาณ 6%

ในศตวรรษที่ 21 ความกังวลที่พบบ่อยคือประกันสังคมอาจกลายเป็นหนี้สินล้นพ้นตัวเนื่องจากอายุขัยที่ยืนยาวขึ้นและอัตราส่วนแรงงานต่อเกษียณที่ลดลง นักวิเคราะห์บางครั้งแนะนำให้เพิ่มภาษีประกันสังคมเป็นวิธีในการให้เงินสนับสนุนโปรแกรมอย่างเพียงพอ อย่างไรก็ตามนักการเมืองส่วนใหญ่ลังเลที่จะรับรองตำแหน่งนี้เนื่องจากความเชื่อมั่นของประชาชนที่มีต่อมัน

ภาษีถดถอย

ข้อร้องเรียนทั่วไปอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับภาษีประกันสังคมคือมันเป็นการถอยหลัง นั่นคือถ้าคนทำเงินน้อยกว่าเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของเขาที่สูงขึ้นจะต้องเสียภาษี เป็นภาษีที่ถดถอยเนื่องจากจะใช้กับเงินได้เฉพาะในจำนวนที่กำหนดเท่านั้น ผู้ที่มีรายได้ต่ำกว่า $ 137, 700 จะมีอัตราภาษีประกันสังคมที่มีประสิทธิภาพ 6.2% บางคนที่มีรายรับ 1 ล้านเหรียญต่อปีจะจ่ายเงินจำนวนน้อยกว่ารายได้ทั้งหมดของเขาที่มีต่อภาษีประกันสังคม