กระแสเงินสดได้รับผลกระทบจากระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยอย่างไร

การบัญชี Accrual เป็นมาตรฐานธุรกิจภายใต้หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปซึ่งทำให้ บริษัท ต่างๆสามารถขายสินค้าและบริการด้วยเครดิต การบัญชีคงค้างจะเรียกการจองรายได้ ณ เวลาที่ขาย ในขณะที่คาดว่าจะช่วยเพิ่มยอดขายให้กับ บริษัท แต่เป็นแนวคิดที่สร้างองค์ประกอบหลักของความซับซ้อนสำหรับการรายงานงบการเงิน

ธุรกิจสมัยใหม่ส่วนใหญ่ใช้การบัญชีคงค้างโดยเสนอทางเลือกให้ลูกค้าและชำระเงินในภายหลัง โดยทั่วไปกระบวนการนี้จะทำผ่านการออกใบแจ้งหนี้ซึ่งกำหนดให้ บริษัท ต้องตั้งค่าพารามิเตอร์ช่วงเวลาการรวบรวมและปรับใช้ขั้นตอนลูกหนี้เฉพาะ ในขณะที่ "จ่ายในภายหลัง" ตามหลักทฤษฎีพยายามเพิ่มยอดขายข้อเสียคือความล่าช้าและสร้างความไม่แน่นอนสำหรับการจ่ายกระแสเงินสด เช่นนี้อาจเป็นเรื่องยากมากขึ้นในการจัดหาเงินทุนสำหรับการดำเนินงานแบบวันต่อวันหรือการลงทุนในอนาคต

ในการวัดจำนวนวันที่ใช้ในการรับการชำระเงินสำหรับการขาย บริษัท และนักวิเคราะห์ส่วนใหญ่ใช้ตัวชี้วัดระยะเวลาเก็บรวบรวมเฉลี่ย ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยเป็นมาตรฐานอุตสาหกรรมหลักสำหรับการประเมินขั้นตอนการบัญชีคงค้างของ บริษัท และประเมินความคาดหวังของการจัดการกระแสเงินสด ตัวชี้วัดระยะเวลาเก็บรวบรวมเฉลี่ยอาจถูกเรียกว่าอัตราส่วนวันต่อยอดขายหรือจำนวนวันลูกหนี้ โดยทั่วไประยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยเป็นตัวชี้วัดภายในที่สำคัญที่ใช้ในการจัดการโดยรวมของการเงินของ บริษัท

การคำนวณระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย

ระยะเวลาเก็บรวบรวมโดยเฉลี่ยเป็นตัวชี้วัดที่ละเอียด ตามที่กล่าวไว้จะแสดงจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่ บริษัท ใช้เพื่อรับการชำระเงินสำหรับยอดขาย อาจมีสูตรไม่กี่รูปแบบ

หนึ่งในวิธีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยคือการเริ่มต้นด้วยการหมุนเวียนลูกหนี้ซึ่งคำนวณโดยการหารยอดขายกับลูกหนี้เพื่อกำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียน

จากนั้นจำนวนวันในช่วงเวลาหารด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียน สิ่งนี้มาถึงระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยเป็นวัน

อัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้ = บัญชีลูกหนี้วัน = 365 หมุนเวียน

มีข้อควรพิจารณาเล็กน้อยในการคำนวณตัวชี้วัดนี้ ส่วนใหญ่ค่าเฉลี่ยอาจเป็นกุญแจสำคัญ มูลค่าการซื้อขายลูกหนี้สามารถใช้ยอดรวมลูกหนี้ ณ วันสิ้นงวดหรือค่าเฉลี่ยตลอดระยะเวลา นักลงทุนและนักวิเคราะห์อาจไม่สามารถเข้าถึงลูกหนี้โดยเฉลี่ยดังนั้นพวกเขาจะต้องใช้ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวดหรือเฉลี่ยสี่ไตรมาสสำหรับทั้งปี นอกจากนี้ตัวชี้วัดนี้เป็นค่าเฉลี่ยในจำนวนวันที่ระบุดังนั้นจึงไม่ใช่ตัวชี้วัดที่แน่นอนและจะเบ้อย่างกว้างมากขึ้นกับจำนวนวันที่เกี่ยวข้อง ส่วนใหญ่มักจะมีการคำนวณตลอดทั้งปี

วิธีทางเลือกในการคำนวณระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยคือการคูณจำนวนวันทั้งหมดในรอบระยะเวลาด้วยยอดคงเหลือเฉลี่ยในบัญชีลูกหนี้แล้วหารด้วยยอดขายสำหรับงวด

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย

กระแสเงินสดและระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยใช้วิธีที่แตกต่างกันสองสามวิธีในการวัดประสิทธิภาพกระแสเงินสด โดยทั่วไป บริษัท ต้องการลดระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย ระยะเวลาเรียกเก็บเงินสั้นโดยรวมเพิ่มสภาพคล่องและสร้างกระแสเงินสดที่ดีขึ้น บริษัท ใช้ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยเป็นปัจจัยสำคัญของการจัดการกระแสเงินสดจากการดำเนินงานกำหนดระยะเวลาเก็บหนี้ที่เหมาะสมที่สุดสำหรับความต้องการของ บริษัท บ่อยครั้งที่ บริษัท จะพิจารณาตัดบัญชีลูกหนี้ร่วมกับระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยสำหรับการประเมินที่กว้างขึ้น เจ้าหนี้อาจปฏิบัติตามข้อมูลระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยและอาจรวมถึงข้อกำหนดเกณฑ์สำหรับการรักษาเงื่อนไขเครดิต