รับประกันการจ่ายเงินให้กับคำจำกัดความของพันธมิตร

อะไรรับประกันการชำระเงินให้กับพันธมิตร?

การชำระเงินที่รับประกันให้แก่พันธมิตรหมายถึงการชำระเงินเพื่อชดเชยหุ้นส่วนที่ให้บริการหรือการใช้เงินทุน โดยพื้นฐานแล้วพวกเขาจะเทียบเท่าเงินเดือนสำหรับพันธมิตรหรือสมาชิก บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) การชำระเงินประเภทนี้จะช่วยลดความเสี่ยงที่คู่ค้าจะมีส่วนร่วมในเรื่องของเวลาหรือทรัพย์สินและไม่เคยได้รับค่าชดเชยหากหุ้นส่วนไม่ได้พิสูจน์ว่าประสบความสำเร็จ

คำว่า "รับประกัน" หมายถึงความจริงที่ว่าการชำระเงินประเภทนี้ - รู้จักกันในชื่อการกระจายความสำคัญอันดับแรก - ทำโดยไม่คำนึงถึงผลกำไรของหุ้นส่วน ในความเป็นจริงการชำระเงินดังกล่าวถือเป็นผลขาดทุนสุทธิสำหรับการเป็นหุ้นส่วน นอกจากนี้การชำระเงินเหล่านี้สามารถสร้างผลกระทบทางภาษีพิเศษและที่ไม่คาดคิดหากพวกเขาจัดการไม่ถูกต้อง รายได้จากการชำระเงินที่รับประกันให้กับพันธมิตรอาจต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองแม้ว่าจะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการชำระเงิน

การชำระเงินที่รับประกันจะปกป้องพันธมิตรที่ใส่เวลาหรือเงินเพื่อที่พวกเขาจะได้รับการชดเชยแม้ว่าการเป็นหุ้นส่วนจะล้มเหลว

ทำความเข้าใจกับการรับประกันการจ่ายเงินให้กับพันธมิตร

แนวคิดของการรับประกันการจ่ายเงินให้กับพันธมิตรอาจดูเรียบง่าย แต่รายละเอียดสามารถทำให้ซับซ้อนได้ การชำระเงินที่ไม่มีโครงสร้างอย่างถูกต้องสามารถนำไปสู่ปัญหาที่ไม่คาดคิดและมีราคาแพงสำหรับทั้งคู่ที่ได้รับการชำระเงินและสำหรับพันธมิตรอื่น ๆ

ตัวอย่างเช่นพันธมิตรอาจสูญเสียความสามารถในการหักการชำระเงิน นอกจากนี้การจ่ายเงินที่ไม่ตรงตามเวลาสามารถเพิ่มภาระภาษีให้กับผู้รับซึ่งการชำระเงินดังกล่าวถือเป็นรายได้ปกติ

พิจารณาปัญหาการกำหนดเวลาภายใต้สถานการณ์ที่มีคู่ค้าที่ใช้ปีปฏิทินในขณะที่ปีงบประมาณของพันธมิตรสิ้นสุดลง 30 กันยายน 2561 หากคู่ค้าจะได้รับการชำระเงินรับประกันหลังจาก 30 กันยายนพวกเขาจะรวมรายได้ในปีต่อไป จะมีการบันทึกการชำระเงินโดยพันธมิตรดังกล่าวในเดือนกันยายน 2562

การพิจารณาภาษีพิเศษเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินที่รับประกันให้แก่พันธมิตรจะถูกเน้นในคำแนะนำใน วารสาร CPA เกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดค่าใช้จ่ายสูงในการชำระเงินให้กับพันธมิตร

รับประกันการชำระเงินให้แก่หุ้นส่วนและกฎหมายภาษี

การจ่ายเงินที่รับประกันให้แก่พันธมิตรนั้นระบุไว้ในมาตรา 707 (c) ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ซึ่งกำหนดการชำระเงินเช่นเดียวกับที่ทำโดยหุ้นส่วนกับบุคคลธรรมดาสำหรับบริการหรือเพื่อจัดหาเงินทุนและจะพิจารณาโดยไม่คำนึงถึง รายได้ของการเป็นหุ้นส่วน

เมื่อการชำระเงินดังกล่าวเป็นไปตามคำจำกัดความนี้พวกเขาจะถูกพิจารณาว่าเป็นหุ้นส่วนที่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีสำหรับทั้งหุ้นส่วน (ผู้ชำระเงิน) และผู้รับ (ผู้รับเงิน) ยิ่งไปกว่านั้นการจ่ายเงินให้แก่พันธมิตรถือเป็นรายได้ปกติ และสำหรับพันธมิตรนั้นการชำระเงินดังกล่าวสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ภายใต้ IRC Sec 162 (ค่าใช้จ่ายปกติหรือจำเป็นทางธุรกิจ) หรือโอนเป็นทุนภายใต้ IRC Sec 263

นอกจากนี้ยังมีข้อควรพิจารณาพิเศษที่จะต้องนำมาพิจารณาพร้อมกับการชำระเงินที่รับประกันให้กับพันธมิตรและอสังหาริมทรัพย์เนื่องจากรัฐบาลท้องถิ่นบางครั้งเรียกเก็บภาษีสำหรับธุรกิจที่ไม่ได้จัดตั้ง บริษัท

ตัวอย่างเช่นนิวยอร์กซิตี้มีภาษีธุรกิจหน่วยงานนิวยอร์ก (UBT) ซึ่งใช้กับพันธมิตรเช่นเดียวกับการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว ในขณะที่ภาระภาษีจะมีนัยสำคัญยกเว้นว่ามันเป็นรายได้สุทธิจากการให้เช่าหรือเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นพันธมิตรด้านอสังหาริมทรัพย์ควรพิจารณาผลกระทบทางภาษีของการชำระเงินที่รับประกันใด ๆ ให้กับพันธมิตร

ประเด็นที่สำคัญ

• การจ่ายเงินที่รับประกันให้แก่พันธมิตรนั้นเป็นค่าตอบแทนสำหรับสมาชิกของหุ้นส่วนในการตอบแทนการลงทุนการให้บริการหรือเงินทุนที่มีอยู่การจ่ายเงินเป็นเงินเดือนสำหรับหุ้นส่วนที่ไม่ขึ้นอยู่กับว่าพันธมิตรนั้นจะประสบความสำเร็จหรือไม่ มีผลกระทบทางภาษีต่างๆที่ต้องพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อให้ผู้รับผลประโยชน์สามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับหรือภาระภาษีที่สำคัญ