คำจำกัดความความน่าเชื่อถือได้รับการยกเว้น

ความน่าเชื่อถือที่ได้รับการยกเว้นคืออะไร

ความเชื่อมั่นที่ได้รับการยกเว้นเป็นความไว้วางใจที่ออกแบบมาเพื่อลดหรือกำจัดภาษีที่ดินของรัฐบาลกลางสำหรับอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรส แผนอสังหาริมทรัพย์ประเภทนี้ถูกจัดตั้งขึ้นเพื่อเป็นความไว้วางใจเอาคืนไม่ได้ที่จะถือสินทรัพย์ของสมาชิกคนแรกของคู่ที่จะตาย ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นไม่ได้ส่งผ่านสินทรัพย์ไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิต

ตามชื่อของมันบ่งบอกว่าทรัสต์ที่ยกเลิกไม่ได้นั้นไม่สามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกโดยไม่ได้รับอนุญาตจากผู้รับผลประโยชน์ ประโยชน์หลักของความไว้วางใจเอาคืนไม่ได้ก็คือการเอาสินทรัพย์ออกจากที่ดินที่ต้องเสียภาษีของผู้อนุญาตซึ่งจะช่วยลดความรับผิดทางภาษีของอสังหาริมทรัพย์ สินทรัพย์ในความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้อาจรวมถึงหนึ่งในสิ่งต่อไปนี้: เงินสดการลงทุนบ้านนโยบายการประกันชีวิตธุรกิจอัญมณีล้ำค่าศิลปกรรมหรือโบราณวัตถุ

ประเด็นที่สำคัญ

• ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นช่วยลดภาษีที่ดินของคู่สมรสโดยการวางสินทรัพย์ของพวกเขาในความไว้วางใจหลังจากสมาชิกคนแรกของทั้งคู่เสียชีวิตทรัสต์ยกเว้นได้รับการจัดตั้งขึ้นเป็นทรัสต์ที่เอาคืนไม่ได้ดังนั้นพวกเขาจึงไม่สามารถเปลี่ยนแปลง คู่สมรสที่รอดชีวิตยังคงมีสิทธิ์การเข้าถึงสินทรัพย์บางอย่างแม้ว่าทรัพย์สินนั้นจะไว้วางใจ

ทรัสต์ที่ได้รับการยกเว้นทำงานอย่างไร

ความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นเป็นเครื่องมือการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นที่นิยมสำหรับคู่รักที่แต่งงานแล้วที่ร่ำรวย เป้าหมายหลักของความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นซึ่งเป็นที่รู้จักกันในชื่อบายพาสทรัสต์หรือที่พักพิงเครดิตคือการลดความรับผิดทางภาษีที่ดินของรัฐบาลกลาง ด้วยความเชื่อมั่นที่ได้รับการยกเว้นคู่สมรสที่รอดชีวิตจะไม่ได้รับมรดกของสมาชิกคนแรกของคู่ที่จะจากไป สิ่งนี้ทำให้บทบัญญัติของมันแตกต่างจากความรู้สึกนึกคิดมากมาย

คู่สมรสที่รอดตายคือ "บายพาส" และทรัพย์สินของผู้เสียชีวิตจะถูกไว้วางใจ เมื่อคู่สมรสที่รอดตายเสียชีวิตทรัพย์สินจะถูกแจกจ่ายไปยังผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์ (โดยทั่วไปคือลูก ๆ ของพวกเขาหากพวกเขามี) เนื่องจากคู่สมรสที่รอดตายไม่ได้สืบทอดทรัพย์สินโดยตรงผู้รับผลประโยชน์จะไม่รับผิดชอบต่อภาษีที่ดินใด ๆ เมื่อพวกเขาได้รับสินทรัพย์ทรัสต์หลังจากที่คู่สมรสที่รอดชีวิตเสียชีวิต

ประโยชน์อีกประการหนึ่งของความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นคือก่อนที่คู่สมรสที่รอดชีวิตจะจากไปพวกเขายังคงสงวนสิทธิ์การเข้าถึงสินทรัพย์ทรัสต์ไว้หลายครั้งในช่วงที่เหลือของชีวิต ตัวอย่างเช่นคู่สมรสที่รอดชีวิตสามารถแตะทั้งรายได้ของทรัสต์และเงินต้นเพื่อชำระค่าใช้จ่ายทางการแพทย์หรือการศึกษาบางอย่าง

2017 กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางได้รับการยกเว้น

กฎหมายภาษีที่ผ่านการมีเพศสัมพันธ์ในช่วงปลายปี 2017 เพิ่มขีด จำกัด การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ ในความเป็นจริงมันเป็นสองเท่าของมูลค่าเงินสดที่คู่รักสามารถโอนได้โดยไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ จำนวนการยกเว้นก่อนหน้านี้เป็นเพียง $ 5.5 ล้านต่อคน อันเป็นผลมาจากการปฏิรูปภาษีการยกเว้นเพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 11.2 ล้านดอลลาร์สำหรับปีภาษีปี 2561 ถึงปี 2568

ดังนั้นหากมูลค่ารวมของอสังหาริมทรัพย์ของผู้อนุญาตทรัสต์ได้รับการยกเว้นน้อยกว่า $ 11.2 ล้านเมื่อบุคคลนั้นเสียชีวิตจะไม่ต้องจ่ายภาษีมรดก และแม้ว่ามูลค่ารวมของอสังหาริมทรัพย์จะเกินขีด จำกัด $ 11.2 ล้าน แต่จำนวนเงินที่เกินกว่าระดับการยกเว้นจะต้องเสียภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าอสังหาริมทรัพย์มีมูลค่ามากกว่า $ 100, 000 ยกเว้นข้อ จำกัด จะมีการเรียกเก็บภาษีเพียง $ 100, 000 เท่านั้นมากกว่า $ 11.2 ล้าน

ตัวอย่างของความน่าเชื่อถือที่ได้รับการยกเว้น

การยกเว้นความไว้วางใจมักจะใช้ระบบความน่าเชื่อถือ AB ซึ่งความไว้วางใจสองรายการซึ่งเป็นของคู่สมรสแต่ละรายจะได้รับเงินทุนประมาณจำนวนเท่ากันและจำนวนสินทรัพย์ สมมติว่า Priya และ Krishnan ได้สร้างความไว้วางใจที่ได้รับการยกเว้นโดยใช้ระบบ Trust AB เมื่อ Priya เสียชีวิตสินทรัพย์ของเธอจะถูกส่งไปยัง Trust B และส่วนที่เกินจากข้อยกเว้น (ในกรณีนี้ประมาณ $ 11.2 ล้าน) ได้รับเงินทุนใน Trust A เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง กองทุนและรายได้ของเขานั้นมีให้ Krishnan ตลอดช่วงชีวิตของเขา เมื่อเขาเสียชีวิต $ 11.2 ล้าน (ตามที่กำหนดโดยข้อ จำกัด การยกเว้นของรัฐบาลกลาง) จาก Trust A จะถูกส่งผ่านปลอดภาษีให้กับผู้รับผลประโยชน์ของเขาโดยใช้วงเงินการยกเว้นของ Krishnan จำนวนเงินที่เหลือจะถูกหักภาษี อย่างไรก็ตามเงินจากความน่าเชื่อถือ B จะถูกส่งผ่านปลอดภาษีไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้าย