การกำหนดรูปแบบที่เป็นกุศล

แบบจำลอง Beneish เป็นแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ที่ใช้อัตราส่วนทางการเงินและตัวแปรแปดตัวเพื่อระบุว่า บริษัท ได้จัดการกับรายได้หรือไม่ ตัวแปรถูกสร้างขึ้นจากข้อมูลในงบการเงินของ บริษัท และเมื่อคำนวณแล้วจะสร้าง M-Score เพื่ออธิบายระดับการจัดการรายได้

ทำลายรูปแบบที่เป็นประโยชน์

ตัวแปรแปดตัวคือ:

1. DSRI - ยอดขายของวันในดัชนีลูกหนี้

2. GMI - ดัชนีอัตรากำไรขั้นต้น

3. AQI - ดัชนีคุณภาพสินทรัพย์

4. SGI - ดัชนีการเติบโตของยอดขาย

5. DEPI - ดัชนีค่าเสื่อมราคา

6. SGAI - ดัชนีค่าใช้จ่ายการขายและทั่วไปและการบริหาร

7. LVGI - ดัชนีการใช้ประโยชน์

8. TATA - ยอดคงค้างรวมของสินทรัพย์ทั้งหมด

เมื่อคำนวณแล้วตัวแปรทั้งแปดจะรวมกันเพื่อให้ได้คะแนน M สำหรับ บริษัท M-Score น้อยกว่า -2.22 แสดงให้เห็นว่า บริษัท จะไม่เป็นหุ่นยนต์ M-Score มากกว่า -2.22 ส่งสัญญาณว่า บริษัท มีแนวโน้มที่จะเป็นหุ่นยนต์

ใครเป็นคนสร้างโมเดล

ศาสตราจารย์ M. Daniel Beneish จากคณะวิชาธุรกิจ Kelley ที่ Indiana University ได้สร้างแบบจำลอง กระดาษของเบเนช "การตรวจจับการหารายได้" ได้รับการตีพิมพ์ในปี 2542 และเขาได้เขียนการศึกษาและการต่อเติมจำนวนมาก เว็บเพจของศาสตราจารย์เบเนชที่โรงเรียนธุรกิจมีเครื่องคิดเลข M-Score