ค่าเผื่อทุนคืออะไร?
ค่าเผื่อทุนเป็นค่าใช้จ่ายที่ธุรกิจในสหราชอาณาจักรหรือไอร์แลนด์อาจเรียกร้องกับกำไรทางภาษี เงินช่วยเหลือด้านทุนอาจอ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินส่วนใหญ่ที่ซื้อมาเพื่อใช้ในธุรกิจตั้งแต่อุปกรณ์และค่าวิจัยไปจนถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการปรับปรุงอาคาร
การจัดประเภทของสินทรัพย์เหล่านี้จะพิจารณาว่าสามารถเรียกคืนมูลค่าเต็มหรือบางส่วนได้หรือไม่และจะหักค่าเผื่อในหนึ่งปีหรือหลายปี เมื่อธุรกิจได้คำนวณจำนวนเงินค่าใช้จ่ายทุนที่อาจอ้างสิทธิ์ในช่วงระยะเวลาการเสียภาษีมันควรจะรวมถึงข้อมูลนี้ในการคืนภาษีซึ่งในสหราชอาณาจักรจะถูกส่งไปยัง HM Revenue & Customs (HMRC)
ประเด็นที่สำคัญ
- ทั้งสหราชอาณาจักรและไอร์แลนด์อนุญาตให้มีการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางอย่างเป็นค่าใช้จ่ายทุนการใช้จ่ายบางอย่างสามารถหักจากภาษีในปีที่เกิดขึ้นในขณะที่ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่มีสิทธิ์กระจายไปทั่วหลายปี สำหรับสินค้าที่ไม่คงทนเช่นเครื่องใช้สำนักงานไม่มีสิทธิ์
เบี้ยเลี้ยงทุนที่อนุญาต
ภายใต้การกำกับดูแลของ HMRC พระราชบัญญัติการลดทุนอนุญาตให้ธุรกิจในสหราชอาณาจักรเรียกร้องการหักเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่หลากหลาย (คู่มือนี้ครอบคลุมสถานการณ์ในสหราชอาณาจักรเป็นหลักโดยมีการหารือกันเกี่ยวกับกฎระเบียบของไอร์แลนด์ในเวลาสั้น ๆ)
หมวดโรงงานและเครื่องจักรประกอบด้วยสินทรัพย์เช่นอุปกรณ์และรถยนต์รถตู้และรถบรรทุก มูลค่าบางส่วนหรือทั้งหมดสามารถหักออกจากกำไรของ บริษัท ได้ก่อนจ่ายภาษี ค่าใช้จ่ายด้านทุนอื่น ๆ รวมถึงต้นทุนการวิจัยและพัฒนา (R&D) สิทธิบัตรและการปรับปรุงสถานที่ประกอบธุรกิจ อย่างไรก็ตามไม่สามารถอ้างสิทธิ์ดังต่อไปนี้เป็นค่าใช้จ่ายทุน: รายการเช่า; อาคารรวมถึงประตูประตูบานประตูหน้าต่างระบบน้ำและก๊าซ ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างรวมถึงสะพานถนนและท่าเรือ และรายการใด ๆ ที่ใช้เพื่อความบันเทิงทางธุรกิจเช่นเรือหรือระบบความบันเทิง
ประเภทของการลดทุน
สองประเภทของค่าเผื่อเงินทุนที่ใช้กันทั่วไปสำหรับธุรกิจคือค่าเผื่อการลงทุนประจำปี (AIA) และค่าเผื่อในปีแรก
เอไอเอ
AIA อนุญาตให้ธุรกิจหักมูลค่าเต็มของรายการส่วนใหญ่ที่ใช้เพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจเพียงอย่างเดียวจนถึงวงเงินสูงสุด 1 ล้านปอนด์ต่อปีของค่าเผื่อ (เพิ่มขึ้นชั่วคราวจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563) การลดหย่อนภาษีจะถูกขอคืนในปีภาษีเดียวกันกับของที่ได้รับ โรงงานและเครื่องจักรส่วนใหญ่สามารถรับได้ภายใต้ AIA ยกเว้นรถยนต์ของขวัญเพื่อธุรกิจและรายการใด ๆ ที่ซื้อก่อนที่จะถูกนำไปใช้ใน บริษัท
เบี้ยเลี้ยงปีแรก
ประเภทของเงินทุนประเภทที่เกี่ยวข้องเป็นค่าเผื่อในปีแรก หรือที่เรียกว่า "เงินช่วยเหลือขั้นสูงที่ได้รับการปรับปรุง" มีให้บริการมากกว่า AIA มาตรฐานสำหรับสินทรัพย์บางอย่างที่ธุรกิจซื้อมา การลดสามารถทำได้ในปีที่ซื้อเท่านั้นดังนั้นชื่อ ประเภทของรายการที่มีสิทธิ์ได้รับค่าเผื่อในปีแรกคืออุปกรณ์ที่ประหยัดพลังงานหรือน้ำซึ่งรวมถึงรถยนต์ใหม่บางประเภทที่มีการปล่อยก๊าซ CO 2 ต่ำอุปกรณ์ประหยัดพลังงานและน้ำและยานพาหนะสินค้าปลอดมลพิษใหม่
การใช้ค่าเผื่อการเขียน
ร้อยละของมูลค่าที่อาจอ้างสิทธิ์ขึ้นอยู่กับประเภทของรายการและอัตราการหักลดหย่อนภาษีสำหรับรถยนต์เพื่อธุรกิจขึ้นอยู่กับระดับการปล่อยก๊าซ CO 2 โดยทั่วไปค่าหมายถึงราคาที่จ่ายสำหรับสินค้า อย่างไรก็ตามในกรณีที่รายการเป็นของขวัญหรือเป็นเจ้าของก่อนหน้านี้มูลค่าตลาดควรใช้ในการคำนวณการหักเงิน
อัตราค่าเผื่อการจดบันทึก
รายการส่วนใหญ่ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจมีสิทธิ์ได้รับการลดมูลค่า 18% ต่อปี สินทรัพย์ที่มีสิทธิ์ได้รับส่วนลด 8% เท่านั้น ได้แก่ คุณสมบัติที่สำคัญของอาคารเช่นบันไดเลื่อนหรือเครื่องปรับอากาศรายการที่มีอายุการใช้งานยาวนาน (25 ปีขึ้นไป) ฉนวนกันความร้อนของอาคารหรือรถยนต์ที่มีการปล่อย CO 2 สูงกว่า ด้วยข้อยกเว้นของรถยนต์ HMRC ให้คำแนะนำว่าธุรกิจที่อ้างสิทธิ์ในสินทรัพย์เหล่านี้ภายใต้ AIA แทนที่จะอ้างว่าเป็นค่าเผื่อการลดราคาโดยมีอัตราการหักเพียง 8% เว้นแต่จะถึงขีด จำกัด AIA แล้ว
เงินช่วยเหลือทุนในไอร์แลนด์
ค่าเผื่อทุนของสาธารณรัฐไอร์แลนด์มีโครงสร้างคล้ายกับในสหราชอาณาจักรอย่างไรก็ตามไม่เหมือนกับเอไอเอของสหราชอาณาจักรเงินช่วยเหลือในไอร์แลนด์ที่อาจถูกอ้างสิทธิ์เต็มจำนวนในระหว่างปีที่เกิดขึ้นนั้น จำกัด เฉพาะผู้ที่ได้รับประโยชน์ด้านสิ่งแวดล้อมหรือสุขภาพ
อาจใช้สิทธิ์การใช้เงินทุน 12.5% ต่อปีเป็นเวลาแปดปีสำหรับการใช้จ่ายในโรงงานและเครื่องจักร ยานยนต์ สิทธิความสามารถในการส่ง; คอมพิวเตอร์ซอฟแวร์; และสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ระบุเช่นสิทธิบัตรลิขสิทธิ์เครื่องหมายการค้าและความรู้ ค่าใช้จ่ายในอาคารอุตสาหกรรมอาจถูกเรียกร้องได้ 4% ในระยะเวลา 25 ปีสำหรับอาคารอุตสาหกรรมส่วนใหญ่
บริษัท สามารถเรียกร้องค่าเผื่อเงินทุนเร่งด่วน (ACA) 100% สำหรับสิ่งต่อไปนี้: อุปกรณ์ประหยัดพลังงานรวมถึงยานพาหนะไฟฟ้าและเชื้อเพลิงทางเลือก ยานพาหนะก๊าซและอุปกรณ์เติมน้ำมัน และอุปกรณ์ในโรงยิมหรือโรงยิมที่ บริษัท จัดให้แก่พนักงาน ACA สามารถอ้างสิทธิ์ได้ในปีแรกที่มีการใช้สินทรัพย์ในธุรกิจ
