หากมีการถือหุ้นไว้ในบัญชีเกษียณการจ่ายหุ้นปันผลและการแยกหุ้นจะไม่ต้องเสียภาษีตามที่ได้รับ โดยทั่วไปในบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ที่ไม่มีความต้องการรายได้ใด ๆ จะต้องเสียภาษีในปีที่ได้รับ ซึ่งรวมถึงเงินปันผลการรับรู้ทุนและดอกเบี้ย เงินปันผลที่ผ่านการรับรองคือการจ่ายจากกำไรทางธุรกิจหลังหักภาษีและถูกหักภาษีในอัตราคงที่ร้อยละ 15 สำหรับผู้ถือหุ้นที่อยู่ภายใต้เกณฑ์รายได้ที่แน่นอน การแยกสต็อกไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี แต่จะมีผลกระทบต่อต้นทุนพื้นฐานสำหรับผู้ถือหุ้น ในการพิจารณาว่าจะต้องชำระภาษีเท่าไรสำหรับหนึ่งในเหตุการณ์เหล่านี้ให้ดูที่เกณฑ์ต่อไปนี้และทบทวนกฎภาษีการลงทุนขั้นพื้นฐาน
การจ่ายเงินปันผลที่ได้รับในบัญชีถูกนับและแบบฟอร์ม 1, 099-DIV ถูกส่งโดย บริษัท นายหน้าเพื่อรายงานยอดรวมสำหรับแต่ละปีภาษี การจ่ายเงินเหล่านี้ต้องเสียภาษีร้อยละ 15 ไม่ว่าจะเป็นการรับเงินสดหรือเงินปันผลเพื่อนำไปซื้อหุ้นเพิ่มเติม แบบฟอร์ม 1, 099-DIV แสดงรายละเอียดสำหรับเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและเงินปันผลปกติ เงินปันผลที่ผ่านการรับรองคือเงินปันผลที่จ่ายโดย บริษัท สหรัฐหรือ บริษัท ต่างประเทศที่มีภูมิลำเนาอยู่ในต่างประเทศมีสนธิสัญญาทางภาษีพิเศษกับสหรัฐอเมริกา หากเงินปันผลนั้นมาจาก บริษัท ต่างประเทศที่ไม่มีสนธิสัญญาดังกล่าวการจ่ายเงินจะเรียกว่าเงินปันผลปกติซึ่งถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติ ตัวอย่างเช่นหากผู้ถือหุ้นของ ABC ซึ่งเป็น บริษัท สหรัฐได้รับเงินปันผล 250 ดอลลาร์สำหรับปีเหล่านี้จะถูกจัดประเภทเป็นเงินปันผลที่มีคุณสมบัติดังนั้นภาษีที่ค้างชำระคือ 15 เปอร์เซ็นต์หรือ 37.50 ดอลลาร์
การแตกหุ้นค่อนข้างแตกต่างจากเงินปันผลเนื่องจากไม่ได้กระจายผลกำไรทางธุรกิจ เมื่อพยายามที่จะเข้าใจการแยกหุ้นหรือการแยกย้อนกลับให้ตระหนักว่าพวกเขาเป็นเพียงการปรับโครงสร้างของหุ้นที่โดดเด่นและราคาต่อหุ้น ไม่มีภาษีเกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นนักลงทุนเป็นเจ้าของ 100 หุ้นของ ABC ที่ $ 80 ต่อหุ้นสำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมด $ 8, 000 หาก บริษัท ออกหุ้นแบบ 2 ต่อ 1 นักลงทุนจะเป็นเจ้าของ 200 หุ้นในราคา $ 40 ต่อหุ้น แต่ต้นทุนรวมของเขายังคงเท่าเดิมดังนั้นจึงไม่มีกำไรหรือขาดทุนเกิดขึ้น การแตกสต็อคจะมีผลเฉพาะกับต้นทุนต่อหุ้นเท่านั้น หากไม่มีการลงทุนเพิ่มเติมใน ABC การคำนวณหาต้นทุนเมื่อการขายหุ้นนั้นไม่ใช่เรื่องยาก การคิดค่าใช้จ่ายอาจเป็นเรื่องยุ่งยากเมื่อทำการซื้อเพิ่มเติมหลังจากทำการแยกสต็อค
โดยสรุปเงินปันผลและรายได้อื่นไปยังบัญชีที่ไม่มีความต้องการจะต้องเสียภาษีในขณะที่ผลกระทบของการแตกหุ้นจะไม่ถูกคำนวณเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อขายแล้วนักลงทุนจะปรับตามราคาทุนเพื่อบัญชีสำหรับหุ้นที่มีการแบ่ง เป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุนที่จะทำงานกับที่ปรึกษาทางการเงินและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของพวกเขาเพื่อกำหนดว่าเงินปันผลและการแยกหุ้นส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ภาษีของพวกเขาอย่างไร ตัวอย่างเช่นตั้งแต่ปี 2013 เงินปันผลที่มีคุณสมบัติต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 20 สำหรับผู้มีรายได้สูง
ที่ปรึกษา Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, ลอสแองเจลิส, แคลิฟอร์เนีย
สำหรับเงินปันผลหุ้นขึ้นอยู่กับประเภทของบัญชี สำหรับบัญชีเพื่อการเกษียณอายุเงินปันผลจากหุ้นจะไม่เก็บภาษี ในบัญชีที่ไม่ใช่การเกษียณอายุเงินปันผลที่มีคุณสมบัติจะถูกเก็บภาษีในอัตรากำไรระยะยาวโดยขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณ (อัตราของรัฐบาลกลางคือ 0%, 15% หรือ 20%) ในขณะที่เงินปันผลที่ไม่ผ่านการรับรอง เช่นรายได้ปกติ นักลงทุนต้องถือหุ้นเกิน 60 วันในช่วงระยะเวลา 120 วัน โดยทั่วไปแล้วเงินปันผลส่วนใหญ่จาก บริษัท สหรัฐถือว่ามีคุณสมบัติโดยมีข้อยกเว้นบางประการ
โดยทั่วไปการแยกสต็อกจะไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากมีการปรับปรุงพื้นฐานต้นทุนต่อหุ้นเพื่อสะท้อนโครงสร้างสต็อคและราคาใหม่เพื่อให้มูลค่าตลาดโดยรวมเหมือนกัน เนื่องจากคุณไม่ได้รับผลกำไรใด ๆ จากการแตกหุ้นจึงไม่ต้องชำระภาษี
