เรียงลำดับภาษี

ภาษีคาสเคดคืออะไร

ภาษีน้ำตกหรือภาษีซ้อนเป็นระบบที่กำหนดภาษีการขายสินค้าในแต่ละขั้นตอนต่อเนื่องในห่วงโซ่อุปทานตั้งแต่วัตถุดิบจนถึงการซื้อของผู้บริโภค ผู้ซื้อแต่ละรายในห่วงโซ่อุปทานจ่ายราคาตามค่าใช้จ่ายรวมถึงภาษีก่อนหน้าหรือภาษีที่เรียกเก็บ

ดังนั้นภาษีเรียงซ้อนคือภาษีที่อยู่ด้านบนสุดของภาษี มีผลกระทบรวมกับภาษีการขายจริงสูงกว่าอัตราภาษีการขายอย่างเป็นทางการ

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีน้ำตก

พิจารณาธุรกิจห่อของขวัญ มันเริ่มต้นด้วยต้นไม้ซึ่งถูกตัดและขายให้กับโรงงานกระดาษ โรงงานผลิตเยื่อไม้ทำให้มันแบนแห้งและตัดเป็นแผ่นและม้วน ม้วนเหล่านี้ซื้อโดย บริษัท ที่ออกแบบและพิมพ์กระดาษแฟนซีเป็นชุดขนาดใหญ่และขายขายส่ง จากนั้นผู้ค้าส่งจะขายให้กับร้านค้าปลีกทั่วประเทศเพื่อขายในแต่ละม้วน ในที่สุดผู้บริโภคก็ซื้อมัน

ประเด็นที่สำคัญ

• มีการเรียกเก็บภาษีซ้อนในแต่ละขั้นตอนของการเดินทางของสินค้าตามห่วงโซ่อุปทานซึ่งจะทำให้ราคาของสินค้าเพิ่มขึ้นเนื่องจากผลกระทบของการรวมภาษีด้านบนของภาษีทางเลือกรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มหรือสินค้าและ ภาษีบริการ

การถ่ายโอนความเป็นเจ้าของทุกครั้งนั้นเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและแต่ละรายการจะมีภาษีการขาย ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของการทำธุรกรรมขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสะสมรวมถึงผลรวมของภาษีทั้งหมดที่เรียกเก็บสำหรับแต่ละธุรกรรมก่อนหน้า

ภาษีน้ำตกเป็นประเภทของภาษีการหมุนเวียนซึ่งการโอนต่อเนื่องแต่ละครั้งจะถูกเก็บภาษีรวมถึงภาษีหรือภาษีที่เรียกเก็บก่อนหน้านี้ เนื่องจากการหมุนเวียนต่อเนื่องแต่ละครั้งรวมถึงภาษีของการหมุนเวียนก่อนหน้านี้ทั้งหมดจำนวนเงินภาษีปลายทางจะมากกว่าอัตราภาษีที่ระบุไว้อย่างเป็นทางการ

ทางเลือกสู่การเก็บภาษีซ้อน

ทางเลือกหลักของภาษีน้ำตกคือภาษีแบบขั้นตอนเดียวเช่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือที่เรียกว่าภาษีสินค้าและบริการ (GST) ภาษีนี้เรียกเก็บจากมูลค่าที่ผู้ขายล่าสุดได้เพิ่มลงในผลิตภัณฑ์เท่านั้น ดังนั้นภาษีจึงไม่ได้ขึ้นอยู่กับมูลค่าทั้งหมดของผลิตภัณฑ์ แต่ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่เพิ่มเข้าไปในธุรกิจล่าสุดในห่วงโซ่

ผลลัพธ์สุทธิของภาษี VAT คือการเก็บภาษีโดยรวมที่ต่ำกว่าอัตราที่เทียบเคียงกันในระบบแบบเรียงซ้อน ภาษี VAT ไม่ทำให้ต้นทุนสินค้าสำเร็จรูปเพิ่มขึ้น

ประมาณ 160 ประเทศใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่โดดเด่นที่สุดคือประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรปเรียกเก็บภาษี VAT ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2562 ภาษีนั้นอยู่ที่ขั้นต่ำ 15% โดยประเทศสมาชิกได้รับอนุญาตให้เพิ่มเข้าไปได้ แคนาดาและเม็กซิโกยังมีภาษี VAT

ฝ่ายตรงข้ามของภาษี VAT ยืนยันว่าเป็นภาษีที่ถดถอยซึ่งเป็นภาระอันหนักหน่วงต่อประชากรที่มีรายได้ต่ำ

วิธีภาษีของสหรัฐอเมริกา

สหรัฐอเมริกาไม่มีภาษีการขายของรัฐบาลกลาง ภาษีการขายถูกกำหนดโดยรัฐตามอัตราที่ตั้งไว้เป็นรายบุคคล พวกเขาอาจถูกกำหนดโดยเมืองซึ่งอาจรวบรวม 1% หรือ 2% ที่ด้านบนของอัตราของรัฐในสินค้าบางส่วนหรือทั้งหมดที่ซื้อ

นักช็อปในเดลาแวร์จะไม่จ่ายภาษีให้กับอะโวคาโดของรัฐแคลิฟอร์เนีย แต่อะโวคาโดอาจถูกเก็บภาษีซ้ำ ๆ ในระหว่างการเดินทางจากฟาร์มไปยังผู้ค้าส่งไปยังซูเปอร์มาร์เก็ต

กฎหมายของรัฐยังกำหนดรายละเอียด รัฐอาจเก็บภาษีการขายสำหรับเสื้อผ้า แต่ไม่เกี่ยวกับอาหารเว้นแต่จะเป็นขนมเคี้ยวหมากฝรั่งหรือเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล

บางรัฐไม่มีภาษีการขาย ณ สิ้นปี 2562 พวกเขารวมอลาสก้าเดลาแวร์มอนแทนาและนิวแฮมป์เชียร์

ภาษีการขายของรัฐที่สูงที่สุดถูกเรียกเก็บในรัฐแคลิฟอร์เนียที่ 7.250% แม้ว่าอินเดียนามิสซิสซิปปีโรดไอส์แลนด์และรัฐเทนเนสซีล้วนอยู่ใกล้กับอัตรา 7% อัตราสูงสุดมีประสิทธิภาพไม่ได้อยู่ในรัฐ แต่ในดินแดนเปอร์โตริโกที่ 11.5%

ผลลัพธ์ที่ได้คือผู้ซื้อในเดลาแวร์จะไม่จ่ายภาษีการขายเมื่อซื้ออะโวคาโดแคลิฟอร์เนีย แต่ราคาของอะโวคาโดอาจสะท้อนให้เห็นถึงการทำธุรกรรมภาษีการขายซ้ำในระหว่างการเดินทางจากฟาร์มไปยังผู้ค้าส่ง

ตัวอย่างของภาษีน้ำตก

ภาษีแบบเรียงซ้อนมีผลกระทบรวมกันที่สร้างรายได้จากภาษีสูงกว่าภาษีแบบขั้นตอนเดียว

ตัวอย่างเช่นรัฐบาลเรียกเก็บภาษีน้ำตก 2% สำหรับสินค้าทั้งหมดที่ผลิตและจัดจำหน่าย บริษัท ขายแผ่นหินราคา $ 1, 000 สำหรับราคารวมภาษี $ 1, 020 ($ 1, 000 + 2%) ให้กับศิลปิน ศิลปินสร้างประติมากรรม เขาหวังที่จะทำกำไร 2, 000 ดอลลาร์จากการขายให้กับตัวแทนจำหน่ายงานศิลปะ นั่นหมายความว่าเจ้ามือจะจ่ายภาษี $ 3, 020 บวกภาษีการขายทำให้มีค่าใช้จ่ายเท่ากับ $ 3, 080 ($ 3020 + ภาษี 2%) ตัวแทนจำหน่ายงานศิลปะต้องการสร้างรายได้ $ 5, 000 สำหรับรูปปั้นดังนั้นราคาในแกลเลอรีศิลปะมาที่ $ 8, 080 บวกภาษีการขายรวมเป็นเงินทั้งสิ้น $ 8, 242

โดยรวมแล้วรัฐบาลได้เก็บภาษี $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242 ซึ่งจริงๆแล้วเป็นอัตราภาษีที่แท้จริงที่ $ 242 / $ 8, 000 หรือ 3.025%

ภาษี GST ทำงานอย่างไร

เมื่อประเทศใดเรียกเก็บภาษี GST มากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมภาษีเข้าด้วยกันเป็นภาษีเดียว เหล่านี้อาจรวมถึงภาษีส่วนกลางเช่นภาษีการขายภาษีสรรพสามิตและภาษีการให้บริการเช่นเดียวกับภาษีระดับรัฐเช่นภาษีบันเทิงภาษีเข้าภาษีโอนและภาษีหรูหรา สิ่งเหล่านี้กลายเป็นภาษีเดียว

ดังนั้นเมื่อมีการขายผลิตภัณฑ์ผู้ขายแต่ละรายในห่วงโซ่อุปทานจะสามารถหักภาษีที่ชำระจากภาษีที่เก็บรวบรวมและส่งต่อให้กับรัฐบาล ไม่ว่าสินค้าจะมีการเปลี่ยนแปลงกี่ครั้งผู้บริโภคคนสุดท้ายก็จ่ายภาษีเต็มจำนวน แต่ไม่ได้หลายเท่า

ประเทศที่มีภาษีเรียงซ้อนอาจต่อสู้กับการแข่งขันในตลาดต่างประเทศ นี่เป็นเพราะระบบภาษีดังกล่าวส่งผลให้ราคาเงินเฟ้อเทียบกับคู่แข่งระหว่างประเทศ