มาตรา 501 (C) (3) เป็นประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรที่ได้รับการอนุมัติเพื่อการยกเว้นภาษี องค์กรภายใต้มาตรา 501 (c) (3) ของ IRC เป็นที่รู้จักกันโดยทั่วไปว่าเป็นองค์กรการกุศล
หมดสภาพ 501 (c) (3) องค์กร
ประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกา (IRC) รวมส่วนย่อย 501c ไว้ในกฎหมายภาษีของตนเพื่อประเมินว่าองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรควรได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางหรือไม่ 501c เป็นที่นิยมมากที่สุดสำหรับผลประโยชน์ของตนซึ่งมีการหักภาษีให้กับผู้บริจาคที่มีส่วนร่วมในองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร มีองค์กร 501 แห่งจำนวน 29 รูปแบบ แต่รูปแบบที่พบบ่อยที่สุดคือ 501 (c) (3) ซึ่งสงวนไว้สำหรับมูลนิธิการกุศล
การยกเว้นภาษี
501 (c) (3) เป็นองค์กรการกุศลที่เกี่ยวข้องกับศาสนาการกุศลการศึกษาวรรณกรรมการป้องกันการทารุณกรรมสัตว์และเด็กส่งเสริมการแข่งขันกีฬาสมัครเล่น (ในและต่างประเทศ) การทดสอบเพื่อความปลอดภัยของประชาชนและกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์หรือ การดำเนินงาน รายการนี้แสดงถึงวัตถุประสงค์ที่องค์กร 501 (c) (3) อาจได้รับการอนุมัติให้ยกเว้นภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งสิ่งเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อการยกเว้นสำหรับการมีอยู่ของมูลนิธิการกุศล รูปแบบที่เป็นที่นิยมที่สุดของสมาคมการกุศลคือโบสถ์โรงเรียนสถานพยาบาลและโครงการด้านมนุษยธรรมเช่นสภากาชาดและกองทัพบก ทำตามตัวอย่างเหล่านี้การดำรงอยู่ของโปรแกรมการกุศลจะต้องมีความก้าวหน้าทางศาสนา; ให้การช่วยเหลือผู้ยากไร้ผู้ป่วยและผู้ยากไร้ ส่งเสริมการศึกษาและวิทยาศาสตร์ ลดภาระของรัฐบาล ปกป้องสิทธิมนุษยชน ต่อสู้กับการกระทำผิดของเด็กและเยาวชน เป็นต้น
ข้อกำหนดสำหรับ 501 (c) (3) สถานะยกเว้น
เพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีตามแนวทาง Internal Revenue Service (IRS) องค์กร 501 (c) (3) ต้องดำเนินการเฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ในการยกเว้นดังกล่าวข้างต้น กำไรใด ๆ ที่ทำโดยองค์กรจะต้องใช้เพียงเพื่อความก้าวหน้าของสาเหตุการกุศลและไม่ได้เพื่อประโยชน์ของผู้ถือหุ้นส่วนตัวหรือบุคคลใด ๆ พนักงานที่ทำงานให้กับ 501 (c) (3) จะได้รับการจ่ายตามมูลค่าตลาดยุติธรรมที่ฟังก์ชั่นงานต้องการโดยไม่คาดหวังโบนัสหรือค่าตอบแทน นอกจากนี้ยังมีองค์กรการกุศลที่ได้รับคำสั่งให้ระงับภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางจากเงินเดือนของพนักงานแม้ว่าองค์กรนั้นจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีเงินได้ มีข้อยกเว้นสำหรับกฎหัก ณ ที่จ่ายหากพนักงานมีรายได้น้อยกว่า $ 100 ในปีปฏิทินหรือหากองค์กรเป็นสถาบันทางศาสนาซึ่งตรงข้ามกับการจ่ายภาษีประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์
องค์กรการกุศลจะต้องอยู่ในความจริงเพื่อจุดประสงค์ในการดำรงอยู่ องค์กรที่รายงานไปยังกรมสรรพากรว่าภารกิจคือการส่งผู้มีสิทธิพิเศษน้อยลงในประเทศให้วิทยาลัยต้องรักษาวัตถุประสงค์นี้ ถ้ามันตัดสินใจที่จะมีส่วนร่วมในการโทรอีกครั้ง - บอกว่าส่งความโล่งใจให้กับครอบครัวผู้พลัดถิ่นในประเทศที่ยากจน - - องค์กร 501 (c) (3) ต้องแจ้งการเปลี่ยนแปลงของการดำเนินงานของ IRS ก่อนเพื่อไม่ให้สูญเสีย สถานะการยกเว้นภาษี
การรักษาสถานะ 501 (c) (3)
เพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีองค์กร 501 (c) (3) อาจไม่เกี่ยวข้องอย่างมีนัยสำคัญในกิจกรรมการรณรงค์ใด ๆ ที่สนับสนุนหรือคัดค้านผู้สมัครทางการเมืองใด ๆ เงินบริจาคเพื่อการกุศลที่ไม่แสวงหากำไรไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้เพื่อเหตุผลทางการเมือง องค์กรการกุศลไม่ได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในการล็อบบี้ยกเว้นค่าใช้จ่ายต่ำกว่าจำนวนที่แน่นอนทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร อาจใช้ภาษีสรรพสามิตกับค่าใช้จ่ายในการล็อบบี้ที่สูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนด
ในขณะที่รายได้จากธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องบางอย่างได้รับอนุญาตให้ใช้เป็นรากฐาน 501 (c) (3) การกุศลที่ได้รับการยกเว้นภาษีอาจไม่ได้รับรายได้จำนวนมากจากการดำเนินธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง ซึ่งหมายความว่าความพยายามส่วนใหญ่ของ บริษัท จะต้องมุ่งไปสู่วัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นในฐานะองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องใด ๆ จากการขายสินค้าหรือทรัพย์สินให้เช่าจะต้องถูก จำกัด
การหักภาษีการกุศล
501 (c) (3) องค์กรสามารถแบ่งได้เป็นสองประเภท - องค์กรการกุศลสาธารณะและมูลนิธิเอกชน การกุศลสาธารณะเป็นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ได้รับรายได้หรือรายได้ส่วนใหญ่จากสาธารณะหรือรัฐบาล อย่างน้อยหนึ่งในสามของรายได้จะต้องได้รับจากการบริจาคของประชาชนทั่วไป (รวมถึงบุคคล บริษัท และองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ) เพื่อการกุศลสาธารณะตามมาตรฐาน IRS
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีบุคคลที่บริจาคเพื่อการกุศลอาจมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีบางอย่างที่กรมสรรพากรจัดให้สำหรับผู้บริจาค การหักภาษีเหล่านี้สามารถช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลได้ ตัวอย่างเช่นบุคคลที่มีรายได้ $ 60, 000 และบริจาค 10, 000 ดอลลาร์ให้กับคริสตจักรของเขาหรือเธอในส่วนสิบและเงินบริจาคอาจมีสิทธิ์หัก $ 10, 000 จากรายได้ของเขา อัตราภาษีที่แท้จริงของเขาจะถูกนำไปใช้กับ $ 60, 000 - $ 10, 000 = $ 50, 000 แทนที่จะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 60, 000 โดยทั่วไปการบริจาคให้กับส่วน 501 (c) (3) องค์กรสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับบุคคลสูงถึง 50% ของรายได้รวมที่ปรับ (AGI) ในตัวอย่างด้านบนหากบุคคลบริจาค 35, 000 ดอลลาร์เขาจะสามารถหักรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้เพียง $ 30, 000
มูลนิธิเอกชนได้รับเงินทุนจากแหล่งสาธารณะไม่กี่แห่งและหลายแห่งไม่รับเงินบริจาค รายได้อาจมาจากกลุ่มผู้บริจาคที่น้อยมากและไม่ใช่เรื่องแปลกที่มูลนิธิเอกชนจะมีผู้บริจาคเพียงรายเดียว องค์กร 501 (c) (3) ทั้งหมดจะถูกจัดประเภทเป็นมูลนิธิเอกชนโดยอัตโนมัติเว้นแต่พวกเขาจะได้มาตรฐาน IRS สำหรับสิ่งที่ถือว่าเป็นการกุศลสาธารณะ มูลนิธิครอบครัวเป็นตัวอย่างของมูลนิธิส่วนตัว การบริจาคให้กับมูลนิธิเอกชนมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีสูงสุด 30% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วของผู้บริจาค
ยื่นขอยกเว้นภาษี
ในการยื่นขอสถานะยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางภายใต้มาตรา 501 (c) (3) องค์กรไม่แสวงหากำไรต้องยื่นแบบฟอร์ม 1023 หรือ 1023-EZ ภายใน 27 เดือนนับจากวันที่จัดตั้ง บริษัท องค์กรการกุศลจะต้องมีบทความของการรวมตัวกันและให้เอกสารที่พิสูจน์ว่าองค์กรเป็นเพียงการดำเนินงานเพื่อวัตถุประสงค์ยกเว้น
ไม่ใช่ทุกองค์กร 501 (c) (3) ต้องส่งแบบฟอร์ม 1, 023 คริสตจักรและองค์กรการกุศลสาธารณะที่มีรายได้น้อยกว่า $ 5, 000 ต่อปีจะได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบฟอร์ม แต่อาจเลือกที่จะทำเช่นนั้นได้ ไปหักลดหย่อนภาษี
