โดยทั่วไปกฎ 5 ปีเกี่ยวข้องกับการถอนเงินจาก IRA อย่างไรก็ตามกฎห้าปีที่แตกต่างกันมีอยู่จริง สองใช้กับ Roth IRAs โดยเฉพาะ: ระยะเวลารอก่อนที่เงินจะถูกถอนออก อีกเรื่องหนึ่งเกี่ยวข้องกับตารางการกระจายเงินทุนจาก IRA ที่สืบทอดมาไม่ว่าจะเป็น Roth หรือแบบดั้งเดิม
ประเด็นที่สำคัญ
- กฎ 5 ปีที่เกี่ยวข้องกับการถอนเงินจาก IRA ชุดหนึ่งของกฎ 5 ปีใช้กับ Roth IRAs กำหนดช่วงเวลารอก่อนที่รายได้หรือเงินทุนที่แปลงแล้วสามารถถอนได้จากบัญชีกฎ 5 ปีอื่น ๆ ที่ใช้กับ IRA ที่สืบทอดมาทั้งสอง แบบดั้งเดิมและ Roths มันสั่งว่าผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่พิธีวิวาห์ใช้การกระจายในตารางเวลาห้าปี
พื้นฐานของกฎ 5 ปีสำหรับ Roth IRAs
รายได้
การมีส่วนร่วมใน Roth IRA สามารถแจกจ่ายให้กับเจ้าของบัญชีเดิมได้ตลอดเวลา อย่างไรก็ตามหากต้องการถอนรายได้จาก Roth ของคุณโดยไม่ต้องเสียภาษีหรือค่าปรับคุณต้องมีอายุ59½ปีและบัญชีจะต้องมีอายุ 5 ปี แม้ว่าคุณจะอายุ 59 ปีแล้ว แต่คุณจะต้องก่อตั้งและถือ Roth เป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี โดยสังเขปเป็นกฎ 5 ปีสำหรับ Roths
กฎ 5 ปี จำกัด เฉพาะเมื่อคุณสามารถถอนรายได้ของคุณ จาก Roth IRA ของ คุณ นั่นหมายถึงดอกเบี้ยเงินปันผลกำไรจากการลงทุนและรายได้อื่น ๆ ที่การลงทุน Roth ของคุณได้สะสม (เงินบริจาคไม่ จำกัด เพราะมาจากเงินหลังหักภาษีของคุณ - คุณไม่ได้รับการหักเงินเมื่อคุณฝากเงินลงใน Roth ของคุณดังนั้น IRS กล่าวคุณสามารถถอนการบริจาคของคุณได้ทุกเมื่อและทุกเวลาที่คุณต้องการ ไม่มีค่าปรับหรือภาษี)
นาฬิกา 5 ปีเริ่มต้นด้วยการบริจาคครั้งแรกของคุณกับ Roth IRA ไม่จำเป็นต้องเป็นเงินที่คุณถอนออก กฎของนาฬิกายังใช้กับการแปลงจาก IRA ดั้งเดิมไปเป็น Roth IRA
การแปลง
กฎ 5 ปีที่สองกำหนดว่าการกระจายเงินต้นจากการแปลง IRA ดั้งเดิมเป็น Roth IRA นั้นปลอดโทษหรือไม่ (คุณจ่ายภาษีเมื่อมีการแปลง)
การแปลงแต่ละครั้งมีระยะเวลา 5 ปีของตัวเอง แต่กฎ IRS กำหนดเงื่อนไขการแปลงที่เก่าที่สุดจะถูกถอนออกก่อน คำสั่งถอนเงินของ Roth IRA คือการบริจาคก่อนตามด้วยการแปลงและรายได้
ทำลายกฎ 5 ปี
พื้นฐานของกฎ 5 ปีสำหรับ IRA ที่สืบทอดมา
กฎห้าปีนำไปใช้กับหนึ่งในหลาย ๆ ทางเลือกที่ผู้รับผลประโยชน์จะได้รับเมื่อมีการแจกแจงจาก IRA ที่สืบทอดมา ไม่ว่าจะเป็น IRA ดั้งเดิมหรือ Roth IRA ทายาทจะต้องทำการจัดสรรรายปีจากบัญชีหรือที่เรียกว่าการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น
หากเจ้าของได้เริ่มได้รับการแจกแจงขั้นต่ำ (RMD) ขั้นต่ำแล้วในเวลาที่เสียชีวิตผู้รับผลประโยชน์จะต้องได้รับการแจกแจงต่อไปตามการคำนวณหรือส่งกำหนดการใหม่ตามอายุขัยของพวกเขาเอง หากเจ้าของยังไม่ได้เลือกตาราง RMD หรือยังไม่ครบ 72 (อายุเมื่อ RMD เริ่มต้นในปี 2563) ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA จะมีหน้าต่างห้าปีในการถอนเงินซึ่งจะขึ้นอยู่กับรายได้ ภาษี
กฎนี้ใช้กับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรส คู่สมรสมีความยืดหยุ่นมากกว่า พวกเขาสามารถถ่ายโอน IRA ที่มีอยู่เป็นชื่อของพวกเขาและเลื่อนการแจกแจงจนกว่าพวกเขาจะอายุ RMD
SEP-IRA และ IRA แบบง่ายถูกจัดประเภทเป็น IRA ดั้งเดิมเมื่อมีการสืบทอด Roth IRAs จะยังคงเป็น Roth IRAs
กฎห้าปีให้ผู้รับผลประโยชน์เป็นหน้าต่างแห่งโอกาสเมื่อพวกเขาอาจถอนเงินโดยไม่ต้องเสียภาษี ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่ห้าปลายหน้าต่างห้าปีผู้รับต้องลบเงินทั้งหมดออกจากบัญชีที่รับมา
กฎ 5 ปีสำหรับ IRA ดั้งเดิม
ภายใต้กฎ 5 ปีผู้รับผลประโยชน์จะไม่ได้รับค่าปรับ 10% จากการจ่ายใด ๆ แม้ว่าจะทำก่อน 59 are ก็ตาม อย่างไรก็ตามภาษีเงินได้จะถึงกำหนดจ่ายตามอัตราภาษีปกติของผู้รับผลประโยชน์
เจ้าของใหม่ของ IRA อาจโอนเงินทั้งหมดไปยังบัญชีอื่นภายใต้ชื่อของพวกเขาหรือถอนออกเป็นเงินก้อนหรือรวมกัน ภายในหน้าต่าง 5 ปีผู้รับอาจมีส่วนร่วมกับบัญชี IRA ที่สืบทอดมา อย่างไรก็ตามเมื่อห้าปีที่ผ่านมาผู้ได้รับผลประโยชน์จะต้องถอนสินทรัพย์ทั้งหมด
กฎ 5 ปีสำหรับ Roth IRAs
Roth IRA ยังอยู่ภายใต้กฎการสืบทอดห้าปี ผู้รับผลประโยชน์จะต้องชำระค่าทั้งหมดของ IRA ที่สืบทอดมาภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่มีการครบรอบปีที่ห้าของการเสียชีวิตของเจ้าของ
ยวดไม่จำเป็นต้องมี RMD ในช่วงระยะเวลาห้าปี ตัวอย่างเช่นรอนเสียชีวิตในปี 2564 ปล่อยให้ Roth IRA ของเขากับราโมนาลูกสาวของเขา หากเธอเลือกจ่ายเงินห้าปีเธอจะต้องแจกจ่ายสินทรัพย์ทั้งหมดภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2567
หากผู้รับผลประโยชน์ได้รับการแจกจ่ายจาก Roth IRA ที่สืบทอดมาซึ่งมีมานานกว่าห้าปีการแจกทั้งหมดจะไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้การกระจายปลอดภาษีอาจประกอบด้วยรายได้หรือเงินต้น สำหรับผู้ได้รับผลประโยชน์ของกองทุนที่ไม่ได้พบว่าเครื่องหมายห้าปีการถอนรายได้ต้องเสียภาษี แต่เงินต้นยังคงไม่ต้องเสียภาษี
ตัวอย่าง
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าเจ้าของบัญชี IRA ดั้งเดิมเสียชีวิตก่อนอายุ70½ แต่ได้สร้างบัญชีขึ้นเมื่อสามปีก่อนเท่านั้น ในสถานการณ์นี้ผู้รับผลประโยชน์จะต้องรออีกสองปีก่อนจึงจะสามารถถอนรายได้จากการลงทุน Roth IRA ได้โดยไม่ต้องเสียภาษี ข้อตกลงนี้อาจทำให้เกิดปัญหาร้ายแรงเนื่องจากภายใต้กฎห้าปีสินทรัพย์ทั้งหมดจะต้องถูกลบออกจาก IRA ที่สืบทอดมาภายในห้าปีหลังจากการตายของเจ้าของบัญชี
ผู้รับผลประโยชน์จะต้องสำรวจตัวเลือกทั้งหมดที่พวกเขามีเมื่อมันมาถึงการกระจายจาก Roth IRA ที่สืบทอดและเลือกหนึ่งที่เหมาะสมที่สุดกับสถานการณ์ของพวกเขา ในตัวอย่างข้างต้นผู้รับผลประโยชน์อาจต้องการเลือกการแจกแจงตามอายุขัยของเขาแทนที่จะใช้แผน 5 ปี
เหตุผลสำหรับกฎห้าปี
Roth IRAs เป็นบัญชีเกษียณประเภทหนึ่ง การใช้เพื่อสิ่งอื่นใดนอกจากการออมและการลงทุนเพื่อการเกษียณมีแนวโน้มที่จะเอาชนะวัตถุประสงค์ของพวกเขา การจัดตั้งกฎที่นักลงทุนต้องรออย่างน้อยห้าปีก่อนที่จะถอนรายได้ของพวกเขาจะตอกย้ำหลักการที่ Roth IRAs ได้รับการออกแบบสำหรับการลงทุนระยะยาวและไม่ควรถือเป็นบัญชีออมทรัพย์ที่มีประโยชน์ - การเติบโตแบบปลอดภาษี สมาชิกสภานิติบัญญัติผู้ก่อตั้ง Roth คิดว่าการรอห้าปีจะช่วยป้องกันไม่ให้ผู้คนใช้ผิดวัตถุประสงค์
สำหรับไออาร์เอที่ได้รับมรดกตารางเวลาห้าปีนั้นเป็นการประนีประนอมจากกรมสรรพากร เป็นที่เข้าใจว่าไออาร์เอจะไม่ได้รับความนิยมมากหากพวกเขาไม่สามารถถูกพินัยกรรมได้ หากผ่านพวกเขาในการสร้างภาระภาษีสำหรับผู้รับผลประโยชน์ ในเวลาเดียวกันทายาทเหล่านี้ไม่ใช่คนที่ให้เงินในบัญชีและ IRS ไม่ต้องการที่จะพลาดรายได้จากภาษีใด ๆ ที่เป็นหนี้โดยเฉพาะอย่างยิ่งใน IRAs แบบดั้งเดิม ดังนั้นคำสั่งที่จะถอนเงินตามแผนห้าปีหรืออย่างใดอย่างหนึ่งขึ้นอยู่กับอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์
