ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาปัญหาการปฏิรูปภาษีที่ครอบคลุมได้ก่อให้เกิดการถกเถียงกันอย่างเผ็ดร้อนในหมู่นักการเมืองและสมาชิกของชนชั้นทางเศรษฐกิจที่แตกต่างกันทั่วประเทศที่พัฒนาแล้วหลายแห่งเช่นสหรัฐอเมริกาสหราชอาณาจักรและออสเตรเลีย ในประเทศเหล่านี้ทั้ง บริษัท และผู้มีรายได้สูงสุดได้ร้องเรียนอย่างไร้สาระเกี่ยวกับการถูกภาระโดยอัตราภาษีที่สูงมากและข้อกำหนดการปฏิบัติตามภาษีที่น่าเบื่ออย่างยิ่ง ตามมูลนิธิภาษีองค์กรวิจัยด้านภาษีที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใดสหรัฐฯอยู่ในอันดับที่สามของโลกในบรรดาประเทศที่มีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงที่สุด สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าอาจมีราคาแพงมากสำหรับธุรกิจโดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจขนาดเล็กเพื่อให้สอดคล้องกับ Internal Revenue Service (IRS) อย่างสมบูรณ์ นั่นเป็นเพราะความซับซ้อนของรหัสภาษีของอเมริกามากกว่า 70, 000 หน้านั้นจำเป็นต้องได้รับคำปรึกษาจากนักกฎหมายและนักบัญชีที่ไม่เพียง แต่ศึกษาความสลับซับซ้อนของกฎหมายภาษี แต่ยังติดตามการปรับปรุงรหัสภาษีเป็นประจำ ไม่น่าแปลกใจเลยว่าทำไมดร. ลอร่าดาอันเดรียไทสันศาสตราจารย์เศรษฐศาสตร์ที่มหาวิทยาลัยแห่งแคลิฟอร์เนียเบิร์กลีย์เล่าถึงระบบภาษีของประเทศในปัจจุบันว่า "ไม่ใช่สิ่งที่น่าดึงดูดสำหรับสหรัฐฯในฐานะที่ทำธุรกิจไม่ว่าจะสำหรับ บริษัท สหรัฐหรือ สำหรับ บริษัท ต่างประเทศ"
ระบบภาษีที่หักในอเมริกาได้บังคับให้บุคคลที่ร่ำรวยครอบครัวและ บริษัท ของพวกเขาใช้ประโยชน์จากศูนย์กลางทางการเงินนอกชายฝั่งเพื่อลดและแม้แต่กำจัดรายได้รวมและหนี้สินภาษีทุน ศูนย์เหล่านี้มักจะเรียกว่า havens ภาษีเพราะพวกเขามักจะเป็นเขตอำนาจศาลภาษีต่ำที่มีธนาคารที่เข้มงวดและกฎหมายความลับขององค์กร หมู่เกาะเคย์แมน, หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน, ปานามา, เนวิสและเบอร์มิวดาเป็นแหล่งรวมภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุด จากรายได้ภาษีที่ค่อนข้างต่ำของพวกเขาบางคนอาจสงสัยว่ารัฐบาลที่ทำหน้าที่เก็บภาษีทำเงินได้มากพอที่จะจ่ายสำหรับสิ่งต่าง ๆ เช่นการดูแลสุขภาพการศึกษาและการบังคับใช้กฎหมาย ด้านล่างนี้เราจะดูวิธีต่างๆที่รัฐบาลของเฮเวนภาษีสามารถทำเงินได้ต่ำมากและในบางกรณีไม่มีภาษีนิติบุคคลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีศุลกากรและอากรขาเข้า
แม้ชื่อของพวกเขาจะบอกเป็นนัย ๆ แต่สวรรค์ภาษีก็ไม่ได้ปลอดภาษีโดยสิ้นเชิง เขตอำนาจศาลภาษีรายได้ต่ำมักเสริมรายรับของรัฐบาลที่เสียไปด้วยภาษีสำหรับสินค้าส่วนใหญ่ที่นำเข้ามาในประเทศหรือที่เรียกว่าภาษีศุลกากรและอากรขาเข้า เหล่านี้เป็นรูปแบบของภาษีทางอ้อมและสามารถทำให้ค่าครองชีพสูงเพราะจะถูกนำไปใช้กับราคาของรายการก่อนที่จะขายในประเทศ ใน Trillion Pound Paradise ของสหราชอาณาจักรสารคดี บีบีซีประจำ ปี 2559 ที่เกาะเคย์แมนผู้นำเสนอรู้สึกตกใจเมื่อพบว่าอากรขาเข้าที่สูงของเกาะทำให้นิ้วปลาห่อค้าปลีกมากถึง 8.50 ปอนด์ ($ 12) (คุณอาจต้องการ: ทำไมปานามาถือว่าเป็นท่าเรือภาษีด้วย )
ค่าลงทะเบียน บริษัท และค่าธรรมเนียมการต่ออายุ
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วมี บริษัท จำนวนมากที่พบว่าสภาพแวดล้อมทางกฎหมายและทางธุรกิจเกี่ยวกับภาษีถูกดึงดูดอย่างมาก รายงานการวิจัยที่ตีพิมพ์โดยกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) ในปี 2554 ได้รับชื่อ สาธารณรัฐซานมารีโน: ประเด็นคัดสรรสำหรับการให้คำปรึกษาในปี 2010 ของบทความ IV เปิดเผยว่ามี บริษัท นอกชายฝั่งมากกว่า 600, 000 บริษัท จดทะเบียนในหมู่เกาะบริติชเวอร์จิน นอกจากนี้เมื่อต้นปี ผู้พิทักษ์ รายงานว่ามี บริษัท มากกว่า 100, 000 บริษัท ที่มีภูมิลำเนาอยู่ในหมู่เกาะเคย์แมน เพื่อที่จะนำไปสู่มุมมองนั่นคือ บริษัท สองแห่งสำหรับผู้อยู่อาศัยบนเกาะ
แม้ว่าศูนย์การเงินในต่างประเทศส่วนใหญ่จะไม่มีการเก็บภาษีนิติบุคคล แต่รัฐบาลของพวกเขายังได้รับประโยชน์ทางการเงินจากการจดทะเบียน บริษัท หลายพันแห่งในเขตอำนาจของตน นั่นเป็นเพราะโดยทั่วไปแล้วรัฐบาลด้านภาษีจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนกับนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใหม่ทั้งหมดเช่น บริษัท และพันธมิตร นอกจากนี้ บริษัท จะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมการต่ออายุในแต่ละปีเพื่อที่จะได้รับการยอมรับในฐานะ บริษัท ดำเนินงาน
นอกจากนี้ยังมีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมที่เรียกเก็บจาก บริษัท โดยขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่พวกเขามีส่วนร่วมตัวอย่างเช่นธนาคารกองทุนรวมและ บริษัท อื่น ๆ ในธุรกิจบริการทางการเงินมักจะต้องจ่ายใบอนุญาตรายปีเพื่อดำเนินการในนั้น อุตสาหกรรม. ค่าธรรมเนียมต่าง ๆ เหล่านี้ทั้งหมดรวมกันเพื่อสร้างแหล่งรายได้ประจำที่แข็งแกร่งสำหรับรัฐบาลด้านภาษี เป็นที่คาดกันว่าหมู่เกาะบริติชเวอร์จินจะรวบรวมเงินมากกว่า 200 ล้านเหรียญสหรัฐต่อปีในรูปของค่าธรรมเนียมองค์กร (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู: เอกสารปานามาเปิดเผยความลับของเงินสกปรก )
ภาษีเดินทางออก
ภาษีค่อนข้างน้อยมีอุตสาหกรรมการท่องเที่ยวที่มีชีวิตชีวามากต้อนรับหลายแสนคนและแม้กระทั่งผู้เข้าชมนับล้านในแต่ละปี การท่องเที่ยวระดับสูงนี้สร้างแหล่งรายได้พิเศษสำหรับบางประเทศเหล่านี้ในรูปแบบของภาษีการเดินทาง ภาษีการเดินทางเป็นค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากบุคคลเมื่อออกจากประเทศ (ดูที่: การอุทธรณ์ภาษีที่ลดลงของสวิตเซอร์แลนด์ )
บรรทัดล่าง
ภาษีเงินได้เป็นแหล่งรายได้หลักของประเทศส่วนใหญ่ ตามศูนย์นโยบายภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแหล่งรายได้ที่ใหญ่ที่สุดของรัฐบาลสหรัฐฯตั้งแต่ปี 2493 มีประเทศจำนวนไม่มากที่รู้จักกันในชื่อ havens ภาษีซึ่งกำหนดภาษีรายได้ต่ำมากสำหรับพลเมืองและ บริษัท ที่มีภูมิลำเนา วิธีการบางส่วนที่รัฐบาลของพวกเขาชดเชยให้กับการสูญเสียรายได้ภาษีที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่ การเก็บค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประจำปีจากนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นและการจัดเก็บภาษีศุลกากรสำหรับการนำเข้าส่วนใหญ่ที่นำเข้ามาในประเทศ
