ด้วยการเพิ่มจำนวนของนายหน้าซื้อขายออนไลน์และลดราคาผู้คนกำลังซื้อขายตลาดหุ้นในจำนวนที่เพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ อย่างไรก็ตามในฐานะบุคคลหรือเจ้าของคนเดียวผู้ค้าไม่สามารถใช้ประโยชน์จากข้อได้เปรียบทางภาษีและกลยุทธ์การปกป้องทรัพย์สินที่มีให้กับ บริษัท ต่างๆ การซื้อขายในตลาดอาจเป็นวิธีสร้างรายได้เสริมหรือแม้กระทั่งการดำรงชีพแบบเต็มเวลา เช่นเดียวกับธุรกิจอื่น ๆ รายได้ที่เกิดจากการซื้อขายนั้นต้องเสียภาษีและสามารถสร้างภาระภาษีที่สำคัญสำหรับผู้ค้าที่ประสบความสำเร็จ
บุคคลสามารถค้าขายเป็นรายบุคคลหรือเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวมีสิทธิ์ได้รับสถานะผู้ประกอบการค้าหรือการค้าผ่านนิติบุคคลธุรกิจ สำหรับผู้ค้าที่กระตือรือร้นการสร้างธุรกิจการค้าที่ถูกกฎหมายมักจะให้การปฏิบัติด้านภาษีที่ดีที่สุดและการปกป้องทรัพย์สิน
ปัญหาภาษีสำหรับผู้ค้า
ตาม IRS การค้าขายไม่ใช่กิจกรรมทางธุรกิจ ในความเป็นจริงรายได้ทั้งหมดจากการซื้อขายถือเป็นรายรับที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ ข้อสันนิษฐานคือบุคคลที่เป็นนักลงทุนและกิจกรรมการค้าใด ๆ ที่ทำเพื่อการสะสมทุนระยะยาวและไม่ได้สำหรับการจ่ายหนี้สินหมุนเวียน ด้วยเหตุนี้หากบุคคลไม่สามารถมีคุณสมบัติเป็นสถานะผู้ค้าเขาหรือเธอจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับคนอื่น ๆ ยื่นภาษี
รายได้จากการซื้อขายไม่สามารถลดได้จากการบริจาคให้กับ IRA หรือบำนาญ ข้อได้เปรียบเพียงข้อเดียวของการได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้ประกอบการเชิงพาณิชย์คือรายได้ที่ได้จากการซื้อขายไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองเพิ่มเติม หลังจากนั้นการหักเงินจะเหมือนกับที่จ่ายให้กับผู้มีรายได้ W-2 ซึ่งปกติจะ จำกัด อยู่ที่ดอกเบี้ยจำนอง, ภาษีทรัพย์สินและการหักเงินเพื่อการกุศล จำนวนของการหักเงินส่วนใหญ่ถูก จำกัด ไว้ที่ร้อยละของรายได้รวมที่ปรับแล้ว เนื่องจากการค้าขายไม่ถือเป็นกิจกรรมทางธุรกิจค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่จำเป็นในการซื้อขายจึงไม่รวมอยู่ในการหักเงิน สำหรับผู้ค้าที่ใช้งานมากที่สุดค่าใช้จ่ายที่จำเป็นเช่นการศึกษาแพลตฟอร์มการซื้อขายซอฟต์แวร์การเข้าถึงอินเทอร์เน็ตคอมพิวเตอร์และอื่น ๆ
สำหรับผู้ค้าส่วนใหญ่ปัญหาด้านภาษีที่ใหญ่ที่สุดที่พวกเขาต้องเผชิญคือการหักเพื่อผลขาดทุนจากการซื้อขายนั้น จำกัด อยู่ที่การได้รับ หลังจากนั้นเพียง $ 3, 000 สามารถหักกับรายได้ปกติ ในปีที่การสูญเสียเงินทุนสุทธิเกิน $ 3, 000 บุคคลสามารถดำเนินการขาดทุน $ 3, 000 ต่อปีกับรายได้ในอนาคต
การแก้ไขภาษี
เพื่อหลีกเลี่ยงการรักษาภาษีดังกล่าวผู้ค้าที่ใช้งานอยู่บางรายพยายามที่จะมีคุณสมบัติตามสถานะผู้ค้า ผู้ประกอบการที่ผ่านการรับรองจะได้รับอนุญาตให้ยื่นกำหนดการ C และหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่จำเป็นและปกติซึ่งอาจรวมถึงการศึกษาความบันเทิงดอกเบี้ยส่วนต่างและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขาย ผู้ค้าที่ผ่านการรับรองสามารถใช้การหักลดมาตรา 179 และเขียนสูงถึง $ 19, 000 ต่อปีสำหรับอุปกรณ์ที่ใช้ในกิจกรรมการซื้อขาย ในที่สุดผู้ค้าที่มีคุณสมบัติสามารถเลือกการเลือกตั้งมาตรา 475 (f) หรือเครื่องหมายการตลาด (MTM)
ตั้งแต่ปลายปี 1990 การทำบัญชีสู่ตลาดได้อนุญาตให้ผู้ค้าเปลี่ยนกำไรและขาดทุนของพวกเขาเป็นรายได้และขาดทุนปกติ ในวันสุดท้ายของปีตำแหน่งทั้งหมดจะถูกขายในมูลค่าตลาดและคำนวณกำไรหรือขาดทุนตามสมมติฐาน สำหรับปีต่อไปนี้เกณฑ์สำหรับแต่ละตำแหน่งเหล่านี้จะถูกคำนวณโดยสมมติว่าพวกเขาถูกซื้อด้วยมูลค่าตลาด กำไรและขาดทุนจากการคาดการณ์ ณ สิ้นปีถูกบวกเข้ากับกำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
เนื่องจากกำไรและขาดทุนถือเป็นรายได้ปกติภายใต้ MTM การสูญเสียทั้งหมดจึงถูกหักในปีที่เกิดขึ้น ภายใต้ MTM ผู้ค้าจะไม่ถูกผูกมัดด้วยข้อ จำกัด การสูญเสียเงินทุนสุทธิ $ 3, 000 และสามารถหักการสูญเสียทั้งหมดในปีที่พวกเขาเกิดขึ้นซึ่งจะช่วยลดภาษีสูงสุดในปีปัจจุบัน ผู้ค้าบางรายจะเลือก MTM เพื่อหลีกเลี่ยงกฎการขาย 30 วันซึ่งตัดสิทธิ์การหักขาดทุนจากหลักทรัพย์ "ที่เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญ" ที่ซื้อภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย
IRS กำหนดผู้ซื้อขายอย่างไร
ใน IRS Publication 550 และขั้นตอนรายได้ 99-17 กรมสรรพากรได้กำหนดแนวทางทั่วไปที่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับกิจกรรมที่มีคุณสมบัติในการซื้อขายเป็นธุรกิจ ในการมีส่วนร่วมในธุรกิจในฐานะผู้ค้าหลักทรัพย์บุคคลจะต้องทำการซื้อขายแบบเต็มเวลาและได้รับรายได้ส่วนใหญ่จากการซื้อขายแบบรายวัน ตาม IRS ผู้ประกอบการค้าเป็นคนที่ค้าขายอย่างมีนัยสำคัญและต่อเนื่องเพื่อผลกำไรจากความผันผวนของราคาหลักทรัพย์ในระยะสั้น
ผู้ค้าเป็นบุคคลที่ทำธุรกิจหลายวันเพื่อทำกำไรจากการผันผวนของตลาดระหว่างวันและทำอย่างต่อเนื่องตลอดทั้งปี พวกเขาใช้เวลาจำนวนมากในการทำเอกสารและค้นคว้าการค้าและกลยุทธ์และมีค่าใช้จ่ายจำนวนมากในการดำเนินธุรกิจ แม้ว่าจะไม่จำเป็นต้องใช้เฉพาะผู้ค้าที่ผ่านการรับรองส่วนใหญ่จะเปิดและปิดการซื้อขายหลายวันและดำรงตำแหน่งของพวกเขาเป็นเวลาน้อยกว่า 30 วัน
สำหรับผู้ค้าที่กระตือรือร้นประโยชน์ของการคัดเลือกมีความชัดเจน แต่แนวทางเหล่านี้เปิดให้มีการตีความโดย IRS และศาล มีเปอร์เซ็นต์เพียงเล็กน้อยเท่านั้นที่มีสิทธิ์แม้จะมีรายได้เพียงอย่างเดียวเท่านั้นที่ได้มาจากการซื้อขาย
ธุรกิจการค้าที่ถูกกฎหมาย
วิธีเดียวที่จะทำให้แน่ใจว่าคุณได้รับการปฏิบัติด้านภาษีเช่นเดียวกับผู้ค้าที่ผ่านการรับรองคือการสร้างนิติบุคคลแยกต่างหากเพื่อทำการค้าผ่าน ด้วยการสร้าง บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) หรือห้างหุ้นส่วนจำกัดคุณสามารถได้รับการปฏิบัติด้านภาษีแบบเดียวกับผู้ค้าที่ผ่านการรับรองโดยไม่ต้องผ่านการรับรอง นิติบุคคลมักจะได้รับการตรวจสอบข้อเท็จจริงจาก IRS น้อยลงเนื่องจากข้อสันนิษฐานว่าไม่มีใครจะประสบปัญหาและค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งกิจการเว้นแต่ว่าพวกเขามีความมุ่งมั่นที่จะทำการค้าในฐานะผู้ร่วมธุรกิจ เป็นการยากมากสำหรับบุคคลที่จะเปลี่ยนการเลือกตั้งเช่น MTM เมื่อได้รับเลือก กับ บริษัท หากมีข้อได้เปรียบในการเปลี่ยนวิธีการบัญชีหรือโครงสร้างทางกฎหมายกิจการก็สามารถถูกยุบและสร้างใหม่ได้ตามนั้น
ความสำเร็จมากขึ้นเท่ากับองค์กรอื่น ๆ
สำหรับผู้ค้าที่ประสบความสำเร็จอย่างสูงที่ปรึกษาบางคนจะแนะนำโครงสร้างที่มีหลายหน่วยงานเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดด้านภาษีและการป้องกัน แม้ว่าโครงสร้างที่แท้จริงจะถูกกำหนดโดยเป้าหมายทางการเงินของแต่ละคน แต่ก็มักจะรวมถึง บริษัท ซีซึ่งมีอยู่เพื่อเป็นหุ้นส่วนทั่วไปหรือสมาชิกผู้จัดการของ บริษัท รับผิด จำกัด หลายแห่ง ด้วยวิธีนี้สามารถโอนรายได้พิเศษไปยังนิติบุคคล (โดยปกติมากถึง 30% ของรายได้) ผ่านค่าธรรมเนียมการจัดการที่ทำสัญญาเพื่อใช้ประโยชน์จากกลยุทธ์ภาษีเพิ่มเติมที่มีอยู่
ตัวอย่างเช่นเพื่อกองทุนค่าใช้จ่ายวิทยาลัยหรือเพื่อให้เงินปลอดภาษีสำหรับเด็กสมาชิกในครอบครัวสามารถเป็นพนักงาน บริษัท สามารถใช้ประโยชน์จากเงินเดือนหักลดหย่อนและค่าใช้จ่ายการศึกษาในขณะที่การสร้างบัญชีประกันสังคมและ Medicare แผนการชำระคืนค่ารักษาพยาบาลสามารถสร้างขึ้นเพื่อกองทุนการดูแลสุขภาพแบบเลือกได้ทุกประเภทและเบี้ยประกันสุขภาพ บัญชีเกษียณอายุเช่น IRAs และ 401 (k) s สามารถโอนเข้าสู่ 401a ซึ่งเป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญของ ERISA ที่ให้เงินช่วยเหลือสูงถึง $ 49, 000 ต่อปีและไม่สามารถถูกโจมตีโดยเจ้าหนี้หรือผ่านการเรียกร้องทางกฎหมาย เนื่องจาก บริษัท จ่ายภาษีให้กับรายได้สุทธิเป้าหมายคือการจ่ายค่าใช้จ่ายให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ด้วยเงินดอลลาร์ล่วงหน้าและเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
โครงสร้างธุรกิจประเภทนี้ยังให้การปกป้องทรัพย์สินที่ยอดเยี่ยมเพราะแยกธุรกิจจากบุคคล สินทรัพย์ระยะยาวสามารถถือครองโดย บริษัท รับผิด จำกัด อื่น ๆ ที่สามารถใช้วิธีการบัญชีที่เหมาะสำหรับการลงทุน สินทรัพย์ทั้งหมดได้รับการคุ้มครองจากเจ้าหนี้และความรับผิดตามกฎหมายของบุคคลเนื่องจากเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก จำนวนความคุ้มครองทางกฎหมายถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐ ที่ปรึกษาหลายคนแนะนำให้จัดตั้งหน่วยงานเหล่านี้ในรัฐที่จะไม่อนุญาตให้มีการเจาะโครงสร้างทางกฎหมาย ส่วนใหญ่ชอบเนวาดาเพราะขาดภาษีการขายของ บริษัท ความยืดหยุ่นในการเปลี่ยนคำสั่งเป็นวิธีการรักษาโดยเจ้าหนี้เพียงอย่างเดียวการไม่เปิดเผยชื่อผู้ถือหุ้นและการเสนอชื่อเจ้าหน้าที่ บริษัท
ข้อสรุป
แม้ว่าการซื้อขายผ่านโครงสร้างทางกฎหมายที่ซับซ้อนมีประโยชน์ชัดเจน แต่ก็สามารถเพิ่มความซับซ้อนให้กับงานส่วนตัวของคนจำนวนมากได้ สำหรับผู้ค้าที่ได้รับผลกำไรอย่างสม่ำเสมอ แต่ไม่สามารถหรือไม่ต้องการมีสถานะเป็นผู้ค้าการซื้อขายผ่านธุรกิจง่าย ๆ เป็นสิ่งจำเป็น หากคุณต้องการจัดตั้งกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อเลื่อนภาษีจ่ายเงินเดือนให้กับคนที่คุณรักหรือชดเชยค่ารักษาพยาบาลที่สำคัญโดยไม่ต้องเสียภาษีความซับซ้อนที่เพิ่มเข้ามาคือการแลกเปลี่ยนที่ดีเพื่อให้ได้รับผลประโยชน์จากโครงสร้างแบบผสม ทั้งสองวิธีเพื่อรับการรักษาภาษีที่ดีที่สุดและได้รับความคุ้มครองทางกฎหมายพูดคุยกับที่ปรึกษาที่เข้าใจการก่อตั้งและการดำเนินงานของหน่วยงานเหล่านี้สำหรับผู้ค้า
