ภาษีการบริจาคเพื่อช่วยเหลือตนเอง (SECA) คืออะไร?
พระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมของนายจ้าง (Self Employed Contribution Act หรือ SECA) เป็นภาษีที่จัดเก็บจากรัฐบาลสหรัฐอเมริกาสำหรับผู้ที่ทำงานเพื่อตนเองแทนที่จะเป็น บริษัท ภายนอก มันต้องมีคนงานของตนเองที่จะต้องจ่ายภาษีเพื่อจ่ายทั้งนายจ้างและลูกจ้างบางส่วนของ Federal Tax Contribution Act (FICA) ภาษีซึ่งให้เงินประกันสังคมและ Medicare บางครั้งรู้จักกันในชื่อภาษีการจ้างงานตนเองภาษี SECA เป็นครั้งแรก ตามพระราชบัญญัติ ก.ล.ต. ปี 2497
WATCH: 8 สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ
ประเด็นที่สำคัญ
- พระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมของนายจ้างเป็นการจัดเก็บภาษีที่บังคับให้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระจ่ายภาษีจากรายได้ของพวกเขา SECA กำหนดให้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องชำระเงินเข้ากองทุนประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาล เนื่องจากบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระเป็นนายจ้างของตนเองพวกเขาจึงได้รับอนุญาตให้หักภาษีส่วนของภาษี SECA เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ แม้จะได้รับเบี้ยเลี้ยง SECA หมายถึงค่าใช้จ่ายทางการเงินจำนวนมากสำหรับการประกอบอาชีพอิสระ กำไรสุทธิรายไตรมาสต่ำกว่า 400 ดอลล่าร์สหรัฐไม่ต้องเสียภาษีโดย SECA
อัตราภาษีของ SECA
ภาษี SECA คำนวณจากกำไรสุทธิซึ่งหมายถึงรายได้รวมที่ได้จากกิจกรรมทางธุรกิจหักด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการดำเนินธุรกิจ
ภาษีประกันสังคมประเมินในอัตราขั้นพื้นฐาน 6.2% สำหรับนายจ้างและ 6.2% สำหรับพนักงาน เจ้าของธุรกิจที่อยู่ภายใต้ SECA จะต้องเสียภาษีที่ 12.4% (6.2% + 6.2%) เนื่องจากเขาหรือเธอได้รับการพิจารณาว่าเป็นทั้งนายจ้างและลูกจ้างอย่างไรก็ตามมีข้อ จำกัด เกี่ยวกับรายได้เท่าไหร่ เป็นไปตามเปอร์เซ็นต์นี้ ภาษีประกันสังคมจะถูกนำไปใช้กับรายได้สุทธิ 132, 900 ดอลลาร์แรกเท่านั้นสำหรับภาษีสูงสุดที่ 16, 480 ดอลลาร์ (ณ ปี 2562) รายได้ใด ๆ ที่สูงกว่าระดับนั้นไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคม
อัตราภาษีเมดิแคร์คือ 2.9% (1.45% สำหรับนายจ้างบวก 1.45% สำหรับพนักงาน) และไม่มีการยกเว้นรายได้ที่แน่นอน ดังนั้นภาษี SECA จึงเท่ากับ 15.3% ดังนั้นผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายได้สุทธิที่ $ 132, 900 ในปี 2561 จะต้องส่งภาษี FICA 15.3% ของรายได้ของพวกเขา (12.4% + 2.9%) ซึ่ง มาถึง $ 19, 935 ในทางกลับกันผู้มีรายได้สูงต้องเผชิญกับการจัดเก็บ SECA เพิ่มเติม รายได้สุทธิเหนือ $ 200, 000 ($ 250, 000 สำหรับคู่สมรสที่ยื่นเรื่องร่วมกัน) จะต้องเสียภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9%
ชาวต่างชาติ (ชาวอเมริกันที่อาศัยและทำงานในต่างประเทศ) ยังคงคาดว่าจะจ่ายภาษี SECA จากรายได้ที่ได้รับจากการเป็นเจ้าของกิจการ
หักภาษี SECA
ส่วนนายจ้างของการชำระเงินจะถูกหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ กล่าวอีกนัยหนึ่ง IRS อนุญาตให้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถใช้นายจ้างครึ่งหนึ่งของการจ้างงานตนเองเป็นธุรกิจหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงความพยายามในการดำเนินธุรกิจของพวกเขา มากกว่า "นายจ้าง" ซึ่งจะเป็นกรณีของพนักงานของ บริษัท ที่เป็นเจ้าของโดยบุคคลอื่นที่ไม่ใช่ตัวเอง ดังนั้นหลังจากหักครึ่งส่วน 7.65% (จาก 50% ของภาษี SECA รวม 15.3%) บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระมักจะจ่ายภาษี SECA ใน 92.35% ของกำไรสุทธิของพวกเขามากกว่า 100% แม้จะคำนึงถึงสิ่งนี้ทั้งหมดแล้ว แต่ภาษีก็ยังคงเป็นค่าใช้จ่ายที่สำคัญของการเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ
เนื่องจากผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย IRS จึงต้องรวมภาษี SECA ในการชำระเงินโดยประมาณรายไตรมาสของภาษีรายได้ทั้งหมดหากกำไรสุทธิของตนเองต่ำกว่า $ 400 สำหรับไตรมาส แม้ว่าจะไม่ได้ชำระภาษี SECA หากรายได้สำหรับไตรมาสสูงกว่าค่าต่ำสุดที่ตั้งไว้นี้อย่างไรก็ตามภาษี SECA จะต้องชำระเต็มจำนวนรวมทั้งจำนวนต่ำกว่าขั้นต่ำ
