กฎหมายภาษีในปัจจุบันไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายด้านทุนส่วนใหญ่อย่างเต็มที่สำหรับปีที่ค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น ธุรกิจอาจถูกคัดค้านกฎระเบียบด้านภาษีดังกล่าวโดยเลือกที่จะหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ว่าจะเป็นเงินทุนหรือการดำเนินงาน
รายจ่ายฝ่ายทุนเทียบกับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
โดยทั่วไปแล้วค่าใช้จ่ายด้านทุนจะถูกกำหนดให้เป็นการซื้อสินทรัพย์ที่มีประโยชน์หรือมูลค่าต่อ บริษัท เกินหนึ่งปี ค่าใช้จ่ายด้านทุนเป็นเรื่องปกติสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่มีราคาแพงกว่าเช่นสิ่งอำนวยความสะดวกอุปกรณ์คอมพิวเตอร์เครื่องจักรหรือยานพาหนะ แต่พวกเขายังสามารถรวมสินทรัพย์ที่มีตัวตนน้อยลงเช่นการวิจัยและพัฒนาหรือสิทธิบัตร
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสำหรับสินทรัพย์ที่คาดว่าจะซื้อและใช้อย่างเต็มที่ภายในปีบัญชีเดียวกัน เครื่องใช้สำนักงานและค่าแรงเป็นสองตัวอย่างของค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
วิธีหักภาษีถูกจัดการ
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสามารถหักลดหย่อนภาษีได้อย่างสมบูรณ์ในปีที่พวกเขาทำ แต่ค่าใช้จ่ายด้านทุนจะต้องมีการคิดค่าเสื่อมราคาหรือหักออกทีละน้อยในช่วงระยะเวลาหลายปีที่ถือเป็นชีวิตของสินทรัพย์ที่ซื้อ สินทรัพย์ประเภทต่างๆจะคิดค่าเสื่อมราคาตามอัตราร้อยละสำหรับช่วงเวลาที่แตกต่างกัน - สาม, ห้า, 10 หรือมากกว่าปี
เป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจที่จะสามารถหักค่าใช้จ่ายในปีที่เกิดขึ้น การหักมากขึ้นแปลเป็นค่าภาษีที่ต่ำกว่าสำหรับปีซึ่งทำให้เงินสดในมือพร้อมสำหรับธุรกิจที่จะขยายการลงทุนเพิ่มเติมลดหนี้หรือจ่ายเงินให้กับผู้ถือหุ้น
จากมุมมองของหน่วยงานภาษีเนื่องจากค่าใช้จ่ายด้านทุนซื้อสินทรัพย์ที่ยังคงให้คุณค่าหรือรายได้หลายปีนอกเหนือจากปีที่ซื้อมันทำให้รู้สึกว่ามีแผนภาษีหลายปี สามารถดูเบี้ยเลี้ยงค่าเสื่อมราคาได้ในขณะที่ บริษัท ค่อย ๆ กู้คืนต้นทุนทั้งหมดของรายการตลอดอายุการใช้งานที่มีประโยชน์
มีกฎเฉพาะที่ควบคุมจำนวนปีที่สินทรัพย์จะถูกคิดค่าเสื่อมราคา ตัวอย่างเช่นฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์จะถูกคิดค่าเสื่อมราคาตามปกติภายในระยะเวลาห้าปีในขณะที่เครื่องใช้สำนักงานจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาในช่วงเจ็ดปี
ข้อยกเว้นสำหรับค่าใช้จ่ายประเภททุนบางประเภท
บริการสรรพากร (IRS) ได้ให้สัมปทานแก่เจ้าของธุรกิจผ่านมาตรา 179 ซึ่งอนุญาตให้มีการหักภาษีในปีเดียวกัน 100% สำหรับการใช้จ่ายด้านทุนบางส่วน มีกฎเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่สามารถหักค่าใช้จ่ายด้านทุนในปีเดียวและเกี่ยวกับประเภทของคุณสมบัติที่มีคุณสมบัติสำหรับการหักเงินเต็มจำนวน
ตัวอย่างเช่นคุณสมบัติที่จับต้องได้เท่านั้นไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์มีสิทธิ์ได้รับการหัก 100% บริษัท S ไม่ได้รับอนุญาตให้ผ่านการหักเงินให้กับผู้ถือหุ้นเว้นแต่ว่า บริษัท มีกำไรสุทธิ มาตรา 179 ได้รับการออกแบบมาเพื่อประโยชน์หลักของธุรกิจขนาดเล็กหรือใหม่ที่จำเป็นต้องใช้เงินทุนจำนวนมากเพื่อการเติบโตและพัฒนา
รายจ่ายฝ่ายทุนมักจะเป็นเงินจำนวนมากซึ่งจะช่วยลดกระแสเงินสดของ บริษัท หรือจำเป็นต้องใช้หนี้เพิ่มเติม เนื่องจากธุรกิจไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้อย่างสมบูรณ์ในปีที่เกิดขึ้นจึงจำเป็นต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบเพื่อให้ บริษัท ไม่ได้ใช้เงินทุนเกินงบประมาณผ่านค่าใช้จ่ายทุน
