องค์กรไม่แสวงหา

การกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีคืออะไร?

การกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีคือการจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นที่มีความคล้ายคลึงกับเงินปันผล แต่เป็นส่วนแบ่งของทุนของ บริษัท มากกว่ารายได้ ไม่ว่าในกรณีใด ๆ มันไม่ใช่ "ไม่ต้องเสียภาษี" มันไม่ได้ถูกเก็บภาษีจนกว่านักลงทุนจะขายหุ้นใน บริษัท ที่ออกจำหน่าย การกระจายแบบไม่กระจายลดพื้นฐานของสต็อค

สต็อกที่ได้รับจาก spinoff องค์กรอาจถูกโอนไปยังผู้ถือหุ้นเป็นการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษี เงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ถือกรมธรรม์ประกันชีวิตแบบมูลค่าเงินสดเป็นการพิจารณาการกระจายทุนที่ไม่ต้องเสียภาษี

การแจกแจงที่ไม่ต้องเสียภาษีอาจเรียกได้ว่าการกระจายที่ไม่ใช่เงินปันผลหรือการคืนทุน

ประเด็นที่สำคัญ

• การกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีอาจเป็นการจ่ายหุ้นปันผลการแตกหุ้นหรือการกระจายจากการชำระบัญชีของ บริษัท มันจะต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อคุณขายหุ้นของ บริษัท ที่ออกจำหน่ายกระจายรายงานภาษีไปยัง IRS เป็นการลดต้นทุนพื้นฐานของสต็อค

ทำความเข้าใจกับการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษี

การกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีให้กับผู้ถือหุ้นจะไม่ได้รับเงินจากกำไรหรือกำไรของ บริษัท หรือกองทุนรวม เป็นการคืนทุนซึ่งหมายความว่านักลงทุนจะได้รับเงินคืนบางส่วนที่พวกเขาลงทุนใน บริษัท

การแจกแจงที่ไม่ต้องเสียภาษีสามารถรายงานได้ในช่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1, 099-DIV

ตัวอย่างของการแจกแจงที่ไม่ต้องเสียภาษีรวมถึงการจ่ายหุ้นปันผลหุ้นแยกสิทธิในหุ้นและการกระจายที่ได้รับจากการชำระบัญชีบางส่วนหรือทั้งหมดของ บริษัท

ไม่ใช่ 'ไม่ต้องเสียภาษี' จริงๆ

การจัดจำหน่ายเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อมีการเบิกจ่าย แต่จะต้องเสียภาษีเมื่อมีการขายหุ้น

ผู้ถือหุ้นที่ได้รับการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีจะต้องลดต้นทุนพื้นฐานของหุ้นลง เมื่อผู้ถือหุ้นขายหุ้นกำไรหรือขาดทุนจากการขายหุ้นนั้นจะคำนวณจากหลักเกณฑ์ที่ปรับปรุงแล้ว

ตัวอย่างเช่นสมมติว่านักลงทุนซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคา $ 800 ในช่วงปีภาษีนักลงทุนจะได้รับการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษี $ 90 จาก บริษัท ค่าใช้จ่ายพื้นฐานจะถูกปรับเป็น $ 710 ราคาที่จ่ายลบด้วยการกระจาย ในปีต่อมานักลงทุนขายหุ้นราคา $ 1, 000 กำไรจากการใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีคือ $ 290 หรือกำไร 200 ดอลลาร์บวกกับการกระจาย 90 ดอลลาร์

จำนวนของการกระจายที่ไม่ใช่เงินปันผลมักจะเล็กกว่าพื้นฐานของนักลงทุนในหุ้น ในกรณีที่หายากซึ่งมีการกระจายมากกว่าเกณฑ์ผู้ถือหุ้นต้องลดต้นทุนของตนเป็นศูนย์และรายงานจำนวนเงินที่มากเกินไปของการกระจายเป็นกำไรจากเงินทุนในตาราง D

ตัวอย่างเช่นสมมติว่านักลงทุนในตัวอย่างด้านบนได้รับเงินจำนวน 890 ดอลลาร์ที่ไม่ต้องเสียภาษี การกระจายครั้งแรกที่ $ 800 จะลดค่าใช้จ่ายเป็นศูนย์ ส่วนที่เหลืออีก $ 90 จะต้องรายงานว่าเป็นกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับว่าถือหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่า

การแจกแจงแบบไม่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานโดยทั่วไปในช่อง 3 ของแบบฟอร์ม 1, 099-DIV การคืนทุนแสดงขึ้นภายใต้คอลัมน์“ การกระจายที่ไม่จ่ายปันผล” ในแบบฟอร์ม นักลงทุนอาจได้รับแบบฟอร์มนี้จาก บริษัท ที่จ่ายเงินปันผล หากไม่มีการกระจายอาจถูกรายงานเป็นเงินปันผลปกติ

IRS Publication 550 มีรายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับการรายงานรายได้การลงทุนรวมถึงรายได้ที่ไม่ใช่เงินปันผล