องค์กรไม่แสวงหา

การรักษาความปลอดภัยที่ไม่ครอบคลุมคืออะไร?

การรักษาความปลอดภัยที่ไม่ครอบคลุมคือการกำหนด ก.ล.ต. ภายใต้พื้นฐานของต้นทุนของหลักทรัพย์ที่มีขนาดเล็กและขอบเขต จำกัด อาจไม่ถูกรายงานไปยัง IRS เกณฑ์ต้นทุนที่ปรับปรุงของหลักทรัพย์ที่ไม่ครอบคลุมจะรายงานเฉพาะผู้เสียภาษีและไม่ใช่ IRS

ความปลอดภัยที่ครอบคลุมคืออะไร

ในปี 2551 สภาคองเกรสผ่านกฎหมายที่กำหนดให้โบรกเกอร์ต้องรายงานเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับสำหรับหลักทรัพย์และกองทุนรวมให้กับนักลงทุนและ Internal Revenue Service (IRS) ซึ่งเป็นภาษีที่มีผลบังคับใช้ในปี 2554 ตั้งแต่ปี 2011 เป็นต้นมาต้นทุนพื้นฐานของหลักทรัพย์บางประเภท ถูกรายงานผ่านแบบฟอร์ม 1099-B ซึ่งระบุว่าการสูญเสียเงินทุนหรือกำไรจากการขายหลักทรัพย์นั้นสั้นหรือยาว ธุรกรรมใด ๆ ที่เกิดขึ้นในหรือหลังปีที่มีผลบังคับนี้เป็นการรักษาความปลอดภัยที่ครอบคลุมและมีการรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B การรักษาความปลอดภัยที่ครอบคลุมถูกกำหนดเป็น:

1. หุ้นใด ๆ ใน บริษัท รวมถึง American Depositary Receipts (ADRs) ที่ได้มาในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2011 กองทุนรวมที่ได้มาในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2012Stocks หรือ ADR ที่ได้มาผ่านแผนการลงทุนใหม่เงินปันผล (DRIP) ในหรือหลัง 1 มกราคม 2012 พันธบัตรสัญญาซื้อขายล่วงหน้าและตัวเลือกที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ซื้อพันธบัตรที่ซับซ้อนตราสารอนุพันธ์และตัวเลือกเพิ่มเติมที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2016

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับความปลอดภัยที่ไม่ครอบคลุม

หลักทรัพย์ที่ไม่ครอบคลุมถึงการลงทุนใด ๆ ที่ซื้อก่อนวันที่มีผลบังคับใช้ข้างต้น พื้นฐานค่าใช้จ่ายรายละเอียดหลังจากการขายหลักทรัพย์ที่ไม่ครอบคลุมไม่จำเป็นต้องมีการรายงานไปยัง IRS โดยนายหน้า อย่างไรก็ตามรายได้รวมหรือมูลค่าไถ่ถอนจากการขายอาจยังคงถูกรายงานไปยัง IRS ในขณะที่นายหน้าจะยังคงรายงานต้นทุนพื้นฐานให้กับนักลงทุนหรือผู้เสียภาษี กำหนดการ D ในแบบฟอร์ม 1040 สำหรับการขายหุ้นไม่ว่าจะได้รับการคุ้มครองหรือไม่ได้รับการคุ้มครอง แม้ว่าผู้เสียภาษีจะไม่ได้รับรายงานตามต้นทุนเขาก็ยังต้องรายงานเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับไปยังกรมสรรพากร

กรมสรรพากรพิจารณาหลักทรัพย์ที่จะไม่ครอบคลุมถ้าพวกเขาจะได้รับผ่านการดำเนินการขององค์กรและถ้าพื้นฐานค่าใช้จ่ายของพวกเขาจะได้รับจากหลักทรัพย์ที่ไม่ครอบคลุมอื่น ๆ

การกระทำขององค์กรเช่นการแยกหุ้นการจ่ายหุ้นปันผลและการไถ่ถอนมักจะส่งผลให้หุ้นเพิ่มเติมสำหรับนักลงทุน หุ้นเพิ่มเติมจะถูกจัดประเภทเป็นแบบไม่ครอบคลุมหากได้รับผ่านหุ้นที่ไม่ครอบคลุมตัวอย่างเช่นบุคคลที่ซื้อ 100 หุ้นใน บริษัท ในปี 2010 ที่แบ่งสามต่อหนึ่งในปี 2556 จะได้รับ 200 เพิ่มเติม หุ้น แม้ว่าจะมี 200 หุ้นที่ได้มาหลังจากปี 2011 พวกเขาถือว่าไม่ได้รับการคุ้มครองเพราะถูกแยกออกจากหุ้นที่ได้มาก่อนปี 2554

แผนการลงทุนเงินปันผล (DRIP) ช่วยให้นักลงทุนลงทุนเงินปันผลของเขาสำหรับหุ้นเพิ่มเติมใน บริษัท เดียวกันความปลอดภัยการลงทุนที่ซื้อในปี 2011 แต่โอนในปีเดียวกันให้ DRIP ซึ่งใช้วิธีต้นทุนเฉลี่ยในการคำนวณ พื้นฐานราคาสำหรับสินทรัพย์คือการรักษาความปลอดภัยที่ไม่ครอบคลุม แต่ถ้าการถ่ายโอนเกิดขึ้นหลังจากปี 2011 ก็จะยังคงรักษาความปลอดภัยที่ครอบคลุม

หุ้นจะถือว่าไม่ได้รับการคุ้มครองหากขายโดยคนกลางและชาวต่างชาติซึ่งก็คือบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในประเทศเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันของปีปฏิทิน เกี่ยวกับหน่วยงานเหล่านี้โบรกเกอร์จะได้รับการยกเว้นจากการออกแบบฟอร์ม 1099-B เพื่อรายงานต้นทุนจากการขายหุ้น

การขายการลงทุนแบ่งเป็นหลักทรัพย์ที่มีการครอบคลุมและไม่ครอบคลุมโดยใช้แบบฟอร์ม 8949 การทำธุรกรรมเกี่ยวกับหลักทรัพย์ที่ไม่ครอบคลุมในแบบฟอร์ม 1099-B มีการรายงานในแบบฟอร์ม 8949 ซึ่งใช้รหัส C สำหรับการถือครองระยะสั้นและรหัส F สำหรับระยะยาว การถือครองระยะ

ประเด็นที่สำคัญ

• การรักษาความปลอดภัยที่ไม่ครอบคลุมคือการกำหนด ก.ล.ต. ภายใต้มาตรฐานต้นทุนของหลักทรัพย์ที่มีขนาดเล็กและขอบเขตที่ จำกัด อาจไม่ถูกรายงานไปยัง IRSAn การลงทุนด้านความปลอดภัยที่ซื้อในปี 2011 แต่โอนในปีเดียวกันกับ DRIP ที่ใช้วิธีต้นทุนเฉลี่ย ของการคำนวณพื้นฐานต้นทุนคือความปลอดภัยที่ไม่ครอบคลุม หุ้นจะไม่ได้รับการคุ้มครองหากมีการขายโดยคนกลางและชาวต่างชาติเช่นบุคคลที่ไม่อยู่ในประเทศอย่างน้อย 183 วันของปีปฏิทิน การขายการลงทุนแบ่งเป็นหลักทรัพย์ที่มีการครอบคลุมและไม่ครอบคลุมโดยใช้แบบฟอร์ม 8949