ลูกหนี้สุทธิคืออะไร
ลูกหนี้สุทธิคือเงินทั้งหมดที่ บริษัท เป็นหนี้กับลูกค้าลบด้วยเงินที่ค้างชำระซึ่งจะไม่ถูกชำระ ลูกหนี้สุทธิมักแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์และเปอร์เซ็นต์ที่สูงกว่าแสดงว่าธุรกิจมีความสามารถในการรวบรวมจากลูกค้าได้มากขึ้น ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ประมาณการว่า 2% ของยอดขายจะไม่ถูกชำระหนี้สุทธิเท่ากับ 98% (100% - 2%) ของลูกหนี้การค้า (AR)
บริษัท สามารถปรับปรุงการรวบรวมเงินสดโดยการควบคุมสินเชื่อที่เข้มงวดให้กับลูกค้าอย่างเข้มงวดรักษาขั้นตอนการเรียกเก็บเงินที่มีประสิทธิภาพและดำเนินการตามขั้นตอนการเรียกเก็บเงินทันที
ทำความเข้าใจกับลูกหนี้สุทธิ
บริษัท ใช้ลูกหนี้สุทธิเพื่อวัดประสิทธิภาพของกระบวนการเรียกเก็บเงิน พวกเขายังใช้มันเมื่อทำการคาดการณ์เพื่อคาดการณ์กระแสเงินสดรับ
ลูกหนี้สุทธิเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ให้เครดิตกับลูกค้า ลูกหนี้ของ บริษัท หมายถึงวงเงินเครดิตที่ขยายไปถึงลูกค้าสำหรับสินค้าหรือบริการที่มีให้ วงเงินเครดิตนี้กำหนดให้ลูกค้าต้องชำระเงินตามจำนวนที่ตกลงกันในวันที่กำหนด
การปฏิบัตินี้มีเครดิตโดยธรรมชาติและความเสี่ยงเริ่มต้นเนื่องจาก บริษัท ไม่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าหรือบริการที่ขาย บริษัท สามารถปรับปรุงการรวบรวมเงินสดโดยการควบคุมสินเชื่อที่เข้มงวดให้กับลูกค้าอย่างเข้มงวดรักษาขั้นตอนการเรียกเก็บเงินที่มีประสิทธิภาพและดำเนินการตามขั้นตอนการเรียกเก็บเงินทันที
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นการประมาณมูลค่าของลูกหนี้การค้าที่คาดว่าจะไม่ได้รับชำระและจะต้องบันทึกเป็นค่าตัดจำหน่าย การประมาณการนี้ถูกหักออกจากยอดรวมของยอดลูกหนี้คงค้าง สองวิธีหลักในการประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญคือร้อยละของวิธีการขายและวิธีการคำนวณอายุลูกหนี้
นอกจากนี้วิธีการระบุที่เฉพาะเจาะจงอาจถูกนำมาใช้ในการประเมินหนี้แต่ละรายการที่เกี่ยวข้องกับความเป็นไปได้ที่จะถูกรวบรวม
ลูกหนี้สุทธิแสดงเป็นยอดรวมในงบดุลของ บริษัท ลูกหนี้ขั้นต้นจดทะเบียนในลำดับแรกและตามด้วยค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นบัญชีที่ใช้ในการตัดบัญชีสินทรัพย์เนื่องจากเป็นการลดความสมดุลของสินทรัพย์
ตารางกำหนดอายุลูกหนี้สุทธิ
อาจคำนวณยอดลูกหนี้สุทธิโดยใช้ตารางการคำนวณอายุ ช่วงเวลานี้จัดกลุ่มลูกหนี้ตามช่วงวันที่ค้างชำระ กำหนดการของอายุอาจคำนวณลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้โดยใช้อัตราเริ่มต้นที่แตกต่างกันไปในแต่ละช่วงวันที่ค้าง
อีกวิธีหนึ่งก็สามารถคำนวณลูกหนี้สุทธิได้โดยใช้อัตราการรวบรวมโดยประมาณสำหรับแต่ละช่วง แนวคิดที่อยู่เบื้องหลังตารางเวลาผู้สูงอายุคือการใช้อัตราความสามารถในการเก็บหนี้ที่แตกต่างกับลูกหนี้ที่แตกต่างกันตามอายุ เมื่อลูกหนี้มีอายุมากขึ้นจึงยากที่จะรวบรวม
ประเด็นที่สำคัญ
- ลูกหนี้สุทธิของ บริษัท คือจำนวนเงินทั้งหมดที่ลูกค้าค้างชำระซึ่งเป็นไปตามที่ บริษัท คาดการณ์ไว้ว่าจะไม่ได้รับชำระ บริษัท ใช้ลูกหนี้สุทธิเพื่อวัดประสิทธิภาพของกระบวนการเรียกเก็บเงินและประมาณการกระแสเงินสดที่คาดการณ์ไว้ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ เป็นประมาณการของ บริษัท เกี่ยวกับจำนวนลูกหนี้ที่คาดว่าจะต้องตัดจำหน่ายเนื่องจาก บริษัท ไม่สามารถเก็บหนี้ได้ บริษัท สามารถปรับปรุงลูกหนี้สุทธิได้โดยการ จำกัด เครดิตที่พวกเขาออกให้กับลูกค้าและดำเนินการตามขั้นตอนการเก็บหนี้ที่มีประสิทธิภาพ
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
เนื่องจากไม่ทราบการรับเงินสดในอนาคตทั้งหมดรวมถึงค่าเริ่มต้นลูกหนี้สุทธิจึงแสดงจำนวนเงินโดยประมาณ นี่เป็นสิ่งที่เกิดขึ้นโดยประมาณกับจำนวนเงินโดยประมาณของบัญชีที่ไม่สามารถเรียกคืนได้ ฝ่ายบริหารมีโอกาสในการจัดการมูลค่าของลูกหนี้สุทธิด้วยการปรับปรุงค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
นอกจากนี้ลูกหนี้สุทธิของ บริษัท ขึ้นอยู่กับภาวะเศรษฐกิจโดยทั่วไป โดยไม่คำนึงถึงกระบวนการของกิจการตัวเลขดังกล่าวมีแนวโน้มที่จะแย่ลงตามเงื่อนไขทางการเงินที่เลวร้ายยิ่งขึ้นในระบบเศรษฐกิจทั่วไป
