กรมสรรพากรมีการหักลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาไม่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีหักค่าปรับที่ประเมินโดย Internal Revenue Service (IRS) โดยทั่วไปแล้วจะมีการประเมินบทลงโทษของ IRS เนื่องจากการละเมิดกฎหมายภาษีเช่นรายได้ที่ไม่ถูกต้องหรือการอ้างสิทธิ์ในการหักลดหย่อนหรือเครดิตภาษี กรมสรรพากรมักจะประเมินการลงโทษพร้อมกับดอกเบี้ยในยอดเงินที่ค้างชำระโดยผู้เสียภาษีและดอกเบี้ยนี้ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

ประเด็นที่สำคัญ

• ผู้เสียภาษีไม่สามารถหักค่าปรับ IRS จากการคืนภาษีของพวกเขาได้โดยทั่วไปการประเมินค่าความล้มเหลวในการยื่นหรือชำระเงินและสำหรับการตรวจสอบที่ไม่สุจริต แผนการชำระเงินที่ได้รับอนุมัติผู้เสียภาษีสามารถหักค่าธรรมเนียมตามกฎหมายและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขปัญหาภาษีของ IRS เช่นการตรวจสอบ

บทลงโทษของ IRS

ค่าปรับและค่าปรับที่บุคคลหนึ่งเป็นหนี้ต่อรัฐบาลเนื่องจากการละเมิดกฎหมายท้องถิ่นรัฐและรัฐบาลกลางจะไม่มีการหักลดหย่อนได้ ตามที่กรมสรรพากรเป้าหมายของการลงโทษที่จะกีดกันกิจกรรมที่ผิดกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับภาษีของรัฐบาลกลาง บทลงโทษยังกีดกันผู้คนจากการละเลยหน้าที่ในการยื่นและ / หรือจ่ายเงิน กรมสรรพากรมักจะส่งการแจ้งเตือนไปยังบุคคลหลังจากการตรวจสอบภาษีและประเมินทั้งบทลงโทษและดอกเบี้ยจากจำนวนเงินที่ชำระต่ำกว่า

บ่อยครั้งที่มีการประเมินบทลงโทษสำหรับการตรวจสอบที่ไม่สุจริตและเมื่อผู้เสียภาษีไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ตามกำหนดเวลาที่กำหนดชำระเงินเต็มจำนวนของภาษีที่ค้างชำระภายในวันที่กำหนดและจ่ายภาษีตามจำนวนที่เหมาะสม บทลงโทษแตกต่างกันไปตามประเภทของการละเมิด ตัวอย่างเช่นมีการประเมินบทลงโทษ 5% ของภาษีที่ต้องชำระเมื่อผู้เสียภาษีไม่สามารถแจ้งตรงเวลาได้และจะถูกเรียกเก็บเงินในแต่ละเดือนว่าการคืนเงินล่าช้ากว่า 5 เดือน กรมสรรพากรประเมินโทษ 0.5% สำหรับภาษีที่ไม่ได้ชำระตามวันที่กำหนดในการยื่นภาษีซึ่งโดยทั่วไปคือ 15 เมษายนถึงแม้ว่าผู้เสียภาษีจะไม่ได้รับอนุญาตให้หักค่าปรับก็ตาม หากได้รับการอนุมัติจาก IRS อาจจะได้รับการลงโทษทั้งหมดหรือบางส่วน อย่างไรก็ตามดอกเบี้ยยังคงเกิดขึ้นจนกว่าจะชำระเป็นหนี้เต็มจำนวน

การลงโทษที่ล้มเหลวในการจ่ายจะถูกประเมินทุกเดือนจนกว่าบัญชีของผู้เสียภาษีจะได้รับการแก้ไข กรมสรรพากรอนุญาตให้ข้อตกลงการผ่อนชำระเพื่อชำระยอดคงค้างและเพื่อหยุดการประเมินการลงโทษที่ล้มเหลวในการจ่าย

การหักค่าธรรมเนียมตามกฎหมาย

การประกาศของ IRS 535 ระบุว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิ์หักค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายทางกฎหมายต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขปัญหาภาษีที่กรมสรรพากรประเมินการลงโทษ นอกจากนี้ยังสามารถหักค่าธรรมเนียมการยื่นขอคืนภาษีได้โดยขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด 2% ที่ประกาศโดย IRS ตามที่กรมสรรพากรตีพิมพ์ 529 ขีด จำกัด 2% ระบุว่าค่าธรรมเนียมทางกฎหมายสำหรับคำแนะนำด้านภาษีสามารถหักได้หากผู้เสียภาษีอากรแยกรายการของเขา แต่ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายเหล่านี้ตกอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด 2% สำหรับการแยกรายการเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ

บทลงโทษอื่น ๆ

ในขณะที่ไม่สามารถหักค่าปรับ IRS ได้ แต่ บริษัท อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจสามารถหักภาษีได้ ตัวอย่างเช่นค่าปรับที่จ่ายโดย บริษัท ผู้ผลิตอันเนื่องมาจากการไม่ปฏิบัติตามสัญญาก่อสร้างมักนำไปหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ