สำรองการสูญเสีย

สำรองความสูญเสียคืออะไร

ค่าเผื่อความสูญเสียเป็นการประมาณการความรับผิดของผู้ประกันตนจากการเรียกร้องในอนาคต โดยทั่วไปประกอบด้วยสินทรัพย์สภาพคล่องสำรองการสูญเสียอนุญาตให้ผู้ประกันตนที่จะครอบคลุมการเรียกร้องที่ทำกับนโยบายที่มันรับประกัน การประมาณหนี้สินอาจเป็นงานที่ซับซ้อน ผู้ทำประกันจะต้องคำนึงถึงระยะเวลาของสัญญาประกันภัยประเภทของการประกันที่เสนอและราคาของการเรียกร้องที่ได้รับการแก้ไขอย่างรวดเร็ว ผู้ประกันตนจะต้องปรับการคำนวณปริมาณสำรองที่สูญเสียเมื่อสถานการณ์เปลี่ยนแปลง

เมื่อผู้รับประกันภัยทำประกันภัยกรมธรรม์ใหม่จะบันทึกลูกหนี้พรีเมี่ยม (ซึ่งเป็นสินทรัพย์) และภาระผูกพันในการเรียกร้อง (ซึ่งเป็นหนี้สิน) หนี้สินถือเป็นส่วนหนึ่งของบัญชีขาดทุนที่ยังไม่ได้ชำระซึ่งแสดงถึงสำรองเผื่อขาดทุน

ทำลายลงสำรองการสูญเสีย

การบัญชีสำหรับเงินสำรองความเสียหายเกี่ยวข้องกับการคำนวณที่ซับซ้อนเนื่องจากการสูญเสียสามารถเกิดขึ้นได้ทุกเวลารวมถึงปีที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่นการตั้งถิ่นฐานครั้งสุดท้ายของการดำเนินคดีกับผู้เรียกร้องอาจต้องใช้การต่อสู้ศาลเป็นเวลาหลายปี

ผู้ประกันตนชอบที่จะใช้มูลค่าปัจจุบันเมื่อคำนวณการเรียกร้องเนื่องจากมันช่วยให้พวกเขาพิจารณาความสนใจ อย่างไรก็ตามหน่วยงานกำกับดูแลจำเป็นต้องมีการเรียกร้องที่จะบันทึกในมูลค่าที่แท้จริงของการสูญเสีย - มูลค่าเล็กน้อย สำรองการสูญเสียที่ไม่ได้ลงมือจะมากกว่าสำรองการสูญเสียที่ลดแล้ว ข้อกำหนดด้านกฎระเบียบนี้ส่งผลให้หนี้สินที่รายงานสูงขึ้น

หน่วยงานกำกับดูแลกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ประกันโดยรับผลรวมของเบี้ยประกันภัยประจำปีหักด้วยการเพิ่มทุนสำรองการสูญเสียใด ๆ การคำนวณนี้เรียกว่าการหักสำรองสำรอง รายได้ซึ่งเป็นรายได้จากการรับประกันภัยซึ่งรวมถึงการหักเงินสำรองค่าเผื่อผลขาดทุนรวมถึงรายได้จากการลงทุน

บริษัท ประกันภัยอาจใช้เงินสำรองเพื่อลดความสูญเสียรายได้ กระบวนการเรียกร้องอาจมีความซับซ้อน การพิจารณาว่าผู้ประกันตนใช้เงินสำรองเพื่อการสูญเสียเพื่อรายได้ที่ราบรื่นหรือไม่นั้นจำเป็นต้องตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงข้อผิดพลาดสำรองของ บริษัท ประกันเมื่อเทียบกับรายได้จากการลงทุนที่ผ่านมา

สำรองความสูญเสียและสินเชื่อ

สถาบันสินเชื่อยังใช้ทุนสำรองเพื่อจัดการหนังสือของพวกเขาด้วย

ตัวอย่างเช่นพิจารณา Bank ABC ที่ให้สินเชื่อ $ 10, 000, 000 แก่ บริษัท และบุคคลต่างๆ แม้ว่าธนาคาร ABC จะทำงานอย่างหนักเพื่อให้มีคุณสมบัติผู้ที่ให้สินเชื่อ แต่บางคนก็อาจผิดนัดหรือตกหล่นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้และสินเชื่อบางส่วนจะต้องได้รับการเจรจาใหม่

ธนาคาร ABC เข้าใจความเป็นจริงเหล่านี้และประมาณการว่าร้อยละ 2 ของเงินให้สินเชื่อหรือ $ 200, 000 อาจจะไม่ได้รับการชำระคืน ประมาณการ $ 200, 000 นี้เป็นทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อของธนาคาร ABC และจะบันทึกเงินสำรองนี้เป็นจำนวนติดลบในส่วนสินทรัพย์ของงบดุล

หาก ABC ธนาคารตัดสินใจที่จะเขียนออกทั้งหมดหรือบางส่วนของเงินให้กู้ยืมก็จะลบเงินให้กู้ยืมจากสินทรัพย์ของมันและยังลบจำนวนของการตัดออกจากทุนสำรองการสูญเสียสินเชื่อ จำนวนที่หักจากสำรองการสูญเสียสินเชื่ออาจนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับธนาคาร ABC