การลดภาษีมีผลต่อเศรษฐกิจอย่างไร

ผู้สนับสนุนการลดภาษีให้เหตุผลว่าการลดภาษีช่วยให้เศรษฐกิจดีขึ้นด้วยการส่งเสริมการใช้จ่าย ผู้ที่คัดค้านพวกเขากล่าวว่าการลดหย่อนภาษีจะช่วยให้คนรวยเท่านั้นเพราะจะนำไปสู่การลดการให้บริการภาครัฐซึ่งบุคคลที่มีรายได้ต่ำจะพึ่งพา กล่าวอีกนัยหนึ่งมีสองด้านที่แตกต่างกันในระดับความสมดุลทางเศรษฐกิจนี้

ระบบภาษี

ระบบภาษีของรัฐบาลกลางขึ้นอยู่กับภาษีหลายประเภทเพื่อสร้างรายได้ แหล่งที่มาของเงินทุนที่ใหญ่ที่สุดคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเงินเดือน ประมาณ 86% ของรายได้ภาษีถูกสร้างผ่านภาษีเหล่านี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บจากรายได้ดอกเบี้ยเงินปันผลและกำไรโดยมีผู้มีรายได้สูงโดยทั่วไปจะจ่ายอัตราภาษีที่สูงขึ้น ภาษีเงินเดือนเป็นภาษีที่เรียกเก็บในอัตราคงที่สำหรับเงินเดือนและค่าจ้างจนถึงขีด จำกัด ที่แน่นอนและจ่ายให้ทั้งนายจ้างและลูกจ้างเท่า ๆ กัน

ภาษีเงินเดือนกลายเป็นแหล่งรายได้สำคัญของรัฐบาลกลางและเติบโตเร็วกว่าภาษีรายได้เนื่องจากรัฐบาลได้ขึ้นอัตราและ จำกัด รายได้ หรือที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นภาษี FICA (Federal Insurance Contribution Act) ภาษีเงินเดือนใช้ในการจ่ายผลประโยชน์ประกันสังคม Medicare และสิทธิประโยชน์การว่างงาน

ภาษีนิติบุคคลประกอบด้วย 6% ของภาษีทั้งหมดขณะที่ภาษีสรรพสามิตและภาษีอื่น ๆ คิดเป็น 8% ภาษีสรรพสามิตเป็นรูปแบบของภาษีการขายของรัฐบาลกลางเรียกเก็บจากรายการเบ็ดเตล็ดเช่นน้ำมันเบนซินและยาสูบ

^{ผ่านศูนย์นโยบายภาษี}

ภาระภาษีที่เปลี่ยน

รัฐบาลใช้นโยบายภาษีเพื่อสร้างรายได้และวางภาระที่เชื่อว่าจะมีผลกระทบน้อยที่สุด อย่างไรก็ตาม "ทฤษฎี flypaper" ของการจัดเก็บภาษี (ความเชื่อที่ว่าภาระของภาษีที่ยึดติดกับที่รัฐบาลวางภาษี) มักจะพิสูจน์ว่าไม่ถูกต้อง

การเปลี่ยนภาษีเกิดขึ้นแทน ภาระภาษีที่เปลี่ยนไปอธิบายถึงสถานการณ์ที่การตอบสนองทางเศรษฐกิจต่อภาษีทำให้ราคาและผลผลิตในระบบเศรษฐกิจมีการเปลี่ยนแปลงดังนั้นจึงเป็นการแบ่งภาระบางส่วนให้ผู้อื่น ตัวอย่างของการเปลี่ยนแปลงนี้เกิดขึ้นเมื่อรัฐบาลวางภาษีการขายสินค้าฟุ่มเฟือยในปี 2534 สมมติว่าคนรวยสามารถจ่ายภาษีได้และจะไม่เปลี่ยนนิสัยการใช้จ่าย

น่าเสียดายที่ความต้องการสินค้าฟุ่มเฟือย (สินค้าหรือบริการที่ยืดหยุ่นสูง) ลดลงและอุตสาหกรรมเช่นการผลิตเครื่องบินส่วนบุคคลและการต่อเรือได้รับความเดือดร้อนทำให้เกิดการปลดพนักงานในบางภาค

หากมีการเรียกเก็บภาษีจากสินค้าหรือบริการที่ไม่ไวต่อราคาเช่นบุหรี่จะไม่นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เช่นการปิดโรงงานและการว่างงาน การศึกษาแสดงให้เห็นว่าการเพิ่มขึ้นของราคาบุหรี่ 10% จะลดความต้องการลงเพียง 4% ภาษีสำหรับสินค้าฟุ่มเฟือยในปีพ. ศ. 2534 ก็มี 10% เช่นกัน แต่รายได้จากภาษีลดลง 97 ล้านดอลลาร์จากการคาดการณ์ในระยะสั้นและผู้ค้าปลีกเรือยอชต์เห็นยอดขายลดลง 77% ไม่ว่าการเปลี่ยนแปลงภาษีควรได้รับการพิจารณาเสมอเมื่อกำหนดนโยบายภาษี

ผลิตภัณฑ์มวลรวมประชาชาติ

ผลิตภัณฑ์มวลรวมประชาชาติ (GNP) ซึ่งเป็นตัวชี้วัดความมั่งคั่งของประเทศนั้นได้รับผลกระทบโดยตรงจากภาษีของรัฐบาลกลางวิธีง่ายๆในการดูว่าภาษีมีผลต่อผลผลิตอย่างไรคือดูที่สมการอุปสงค์รวม:

• GNP = C + I + G + NX

ที่ไหน:

• C = ค่าใช้จ่ายการบริโภคของแต่ละบุคคล I = ค่าใช้จ่ายการลงทุน (ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสำหรับเครื่องจักรและอื่น ๆ) G = รัฐบาลซื้อ NX = การส่งออกสุทธิ

โดยทั่วไปการใช้จ่ายของผู้บริโภคจะเท่ากับสองในสามของ GNP อย่างที่คุณคาดไว้การลดภาษีจะเพิ่มรายได้ทิ้งทำให้ผู้บริโภคใช้จ่ายเงินก้อนเพิ่มซึ่งจะเป็นการเพิ่ม GNP

การลดภาษีจึงผลักดันเส้นอุปสงค์รวมเนื่องจากผู้บริโภคต้องการสินค้าและบริการมากขึ้นด้วยรายได้ที่สูงขึ้น การลดภาษีด้านอุปทานมีวัตถุประสงค์เพื่อกระตุ้นการสะสมทุน หากประสบความสำเร็จการตัดจะเปลี่ยนทั้งอุปสงค์รวมและอุปทานรวมเนื่องจากระดับราคาสำหรับการจัดหาสินค้าจะลดลงซึ่งมักจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของอุปสงค์สำหรับสินค้าเหล่านั้น

การลดภาษีและเศรษฐกิจ

เป็นความเชื่อร่วมกันว่าการลดอัตราภาษีส่วนเพิ่มจะกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ แนวคิดคืออัตราภาษีที่ต่ำกว่าจะช่วยให้ผู้คนมีรายได้หลังหักภาษีมากขึ้นซึ่งสามารถนำไปใช้ซื้อสินค้าและบริการได้มากขึ้น นี่เป็นข้อโต้แย้งด้านอุปสงค์เพื่อสนับสนุนการลดภาษีเนื่องจากการกระตุ้นทางการคลังที่ขยายตัว นอกจากนี้อัตราภาษีที่ลดลงสามารถเพิ่มการออมและการลงทุนซึ่งจะเพิ่มความสามารถในการผลิตของเศรษฐกิจ

อย่างไรก็ตามการศึกษาได้แสดงให้เห็นว่านี่ไม่จำเป็นต้องเป็นเรื่องจริง ข้อมูลที่เก็บรวบรวมมานานกว่า 25 ปีโดยสำนักสถิติแรงงานแสดงให้เห็นว่าผู้มีรายได้สูงใช้จ่ายเงินดอลลาร์ภาษีทุกดอลลาร์ที่ประหยัดกว่าผู้มีรายได้น้อย นอกจากนี้การศึกษา 65 ปีโดยรัฐสภาวิจัยบริการแสดงให้เห็นว่าการเติบโตทางเศรษฐกิจไม่ได้มีความสัมพันธ์กับการเปลี่ยนแปลงในภาษีที่ขอบด้านบนและอัตรากำไรทุน

กล่าวอีกนัยหนึ่งการเติบโตทางเศรษฐกิจส่วนใหญ่ไม่ได้รับผลกระทบจากการจ่ายภาษีที่ร่ำรวย การเติบโตมีแนวโน้มที่จะกระตุ้นให้ผู้มีรายได้น้อยได้รับการลดหย่อนภาษี

ส่วนของภาษีหรือไม่

เนื่องจากอุดมคติของความยุติธรรมการตัดภาษีจึงไม่ใช่เรื่องง่าย แนวคิดที่แตกต่างสองประการคือความยุติธรรมในแนวนอนและแนวตั้ง ความเสมอภาคในแนวนอนเป็นความคิดที่ว่าทุกคนควรจะต้องเสียภาษีอย่างเท่าเทียมกัน ตัวอย่างของความยุติธรรมในแนวนอนคือภาษีการขายซึ่งจำนวนเงินที่จ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ของบทความที่ซื้อ อัตราภาษียังคงเหมือนเดิมไม่ว่าคุณจะใช้จ่าย $ 1 หรือ $ 10, 000 ภาษีเป็นสัดส่วน

แนวคิดที่สองคือความยุติธรรมในแนวตั้งซึ่งแปลว่าหลักการความสามารถในการจ่าย กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ที่สามารถจ่ายได้มากที่สุดควรจ่ายภาษีที่สูงขึ้น ตัวอย่างของความยุติธรรมในแนวดิ่งคือระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐบาลกลาง ภาษีเงินได้เป็นภาษีแบบก้าวหน้าเนื่องจากส่วนที่จ่ายเพิ่มขึ้นเมื่อมีรายได้เพิ่มขึ้น

ทัศนศาสตร์และอารมณ์การลดภาษี

การลดภาษีกลายเป็นเรื่องทางอารมณ์เพราะในแง่ดอลลาร์ที่เรียบง่ายผู้ที่จ่ายภาษีมากที่สุดก็ได้รับประโยชน์มากที่สุดเช่นกัน หากคุณลดภาษีการขายลง 1% ผู้ซื้อ Hyundai อาจประหยัดได้ $ 200 ในขณะที่ผู้ซื้อ Mercedes อาจประหยัดได้ $ 1, 000 แม้ว่าผลประโยชน์เป็นเปอร์เซ็นต์จะเหมือนกันในแง่เงินดอลล่าร์ธรรมดาผู้ซื้อ Mercedes ได้รับประโยชน์มากขึ้น

การลดหย่อนภาษีมีความรู้สึกทางอารมณ์มากกว่าเพราะลักษณะของภาษีที่ก้าวหน้า การลดภาษีสำหรับครอบครัวที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วเล็กน้อย (AGI) จะช่วยให้พวกเขาประหยัดในจำนวนเงินดอลล่าร์น้อยกว่าภาษีที่ลดลงเล็กน้อยในครอบครัวที่มีเงินเดือนสูงกว่ามาก การตัดข้ามคณะกรรมการจะได้ประโยชน์จากผู้มีรายได้สูงในแง่เงินดอลลาร์เพียงเพราะพวกเขามีรายได้เพิ่มขึ้น

การตัดสินใจด้านภาษี

การลดภาษีช่วยลดรายได้ของรัฐบาลอย่างน้อยก็ในระยะสั้นและสร้างการขาดดุลงบประมาณหรือเพิ่มหนี้สาธารณะ มาตรการตอบโต้ตามธรรมชาติคือการลดการใช้จ่าย อย่างไรก็ตามการวิพากษ์วิจารณ์การลดภาษีจะยืนยันว่าการลดหย่อนภาษีนั้นช่วยคนรวยด้วยค่าใช้จ่ายของคนจนเพราะบริการที่น่าจะถูกตัดเป็นประโยชน์ต่อคนยากจน ผู้เสนอให้เหตุผลว่าการใช้จ่ายเงินกลับไปในการใช้จ่ายของผู้บริโภคจะเพิ่มขึ้น ดังนั้นเศรษฐกิจจะเติบโตและค่าจ้างจะเพิ่มขึ้น ในตอนท้ายของวันผลลัพธ์ขึ้นอยู่กับตำแหน่งที่ตัด