ประกันชีวิตแบบสปลิตดอลลาร์ไม่ใช่ผลิตภัณฑ์ประกันหรือเหตุผลในการซื้อประกันชีวิต Split-dollar เป็นกลยุทธ์ที่อนุญาตให้แบ่งปันค่าใช้จ่ายและผลประโยชน์ของกรมธรรม์ประกันชีวิตแบบถาวร สามารถใช้กรมธรรม์ประกันชีวิตถาวรที่สร้างมูลค่าเงินสดได้
Split-Dollar คืออะไร?
แผนการประกันชีวิตแบบแบ่งเงินส่วนใหญ่จะใช้ในการตั้งค่าทางธุรกิจระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง (หรือ บริษัท และผู้ถือหุ้น) อย่างไรก็ตามแผนยังสามารถตั้งค่าระหว่างบุคคล (บางครั้งเรียกว่าดอลลาร์แยกส่วนตัว) หรือโดยวิธีการของการประกันชีวิตเอาคืนไม่ได้ (ILIT) บทความนี้จะกล่าวถึงข้อตกลงระหว่างนายจ้างและลูกจ้างเป็นหลัก อย่างไรก็ตามกฎหลายข้อนั้นคล้ายคลึงกันสำหรับทุกแผน
ในแผนแบ่งเงินดอลล่าร์นายจ้างและลูกจ้างได้ทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งระบุว่าพวกเขาจะแบ่งปันต้นทุนพรีเมี่ยมมูลค่าเงินสดและผลประโยชน์การเสียชีวิตของนโยบายการประกันชีวิตแบบถาวรได้อย่างไร นายจ้างมักใช้แผนแบ่งเงินดอลลาร์เพื่อให้สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมแก่ผู้บริหารและเพื่อช่วยรักษาพนักงานคนสำคัญไว้ ข้อตกลงนี้สรุปสิ่งที่พนักงานต้องการเพื่อให้บรรลุผลระยะเวลาของแผนจะยังคงมีผลบังคับใช้และจะยกเลิกแผนได้อย่างไร นอกจากนี้ยังรวมถึงบทบัญญัติที่ จำกัด หรือสิ้นสุดผลประโยชน์หากพนักงานตัดสินใจที่จะยุติการจ้างงานหรือไม่บรรลุตามตัวชี้วัดประสิทธิภาพที่ตกลงกันไว้
เนื่องจากแผนการแบ่งเงินดอลลาร์ไม่ได้อยู่ภายใต้กฎ ERISA ใด ๆ จึงมีความเห็นค่อนข้างน้อยในการเขียนข้อตกลง อย่างไรก็ตามข้อตกลงจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีและกฎหมายเฉพาะ ดังนั้นจึงควรปรึกษาทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือที่ปรึกษาด้านภาษีเมื่อทำการร่างเอกสารทางกฎหมาย แผนแบ่งเงินดอลลาร์ยังต้องมีการเก็บบันทึกและรายงานภาษีประจำปี โดยทั่วไปเจ้าของนโยบายมีข้อยกเว้นบางประการก็เป็นเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ทางด้านภาษี ข้อ จำกัด ยังมีอยู่ในประโยชน์ของแผนแบ่งเงินดอลลาร์โดยขึ้นอยู่กับโครงสร้างของธุรกิจ (ตัวอย่างเช่น S Corporation, C Corporation ฯลฯ) และผู้เข้าร่วมแผนเป็นเจ้าของธุรกิจด้วยหรือไม่
ประวัติและข้อบังคับ
แผนแบ่งเงินดอลลาร์มีมานานหลายปีแล้ว ในปี 2003 กรมสรรพากรเผยแพร่ชุดของกฎระเบียบใหม่ที่ควบคุมแผนแบ่งเงินทั้งหมด กฎระเบียบดังกล่าวระบุข้อตกลงแยกสกุลเงินดอลลาร์ที่ยอมรับได้สองแบบ: ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจและสินเชื่อ กฎระเบียบใหม่ได้ลบสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางส่วนออกไปก่อนหน้านี้ แต่แผนการแบ่งเงินดอลลาร์ยังเสนอข้อได้เปรียบบางประการซึ่งรวมถึง:
- ประกันระยะยาวตามตารางชั่วคราวของ IRS ของเบี้ยประกันหนึ่งปีสำหรับ $ 1, 000 ของการประกันชีวิต (อัตราตาราง 2001) ซึ่งอาจมีค่าใช้จ่ายที่ต่ำกว่าต้นทุนจริงของความคุ้มครองโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพนักงานมีปัญหาสุขภาพ หรือได้รับการจัดอันดับความสามารถในการใช้เงินดอลลาร์ของ บริษัท เพื่อจ่ายสำหรับการประกันชีวิตส่วนบุคคลซึ่งสามารถยกระดับผลประโยชน์โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้า บริษัท อยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าพนักงานเป็นอัตราดอกเบี้ยต่ำหากอัตราของรัฐบาลกลางที่ใช้บังคับ เมื่อดำเนินการตามแผนนั้นต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยตลาดในปัจจุบัน แผนสินเชื่อที่สามารถรักษาอัตราดอกเบี้ยมีผลบังคับใช้เมื่อมีการนำแผนมาใช้แม้ว่าอัตราดอกเบี้ยจะเพิ่มขึ้นในอนาคตความสามารถในการลดภาษีของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์
การจัดการผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ
ภายใต้การจัดการผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจนายจ้างเป็นเจ้าของนโยบายจ่ายเบี้ยประกันภัยและสลักหลังหรือกำหนดสิทธิ์หรือผลประโยชน์บางอย่างให้กับพนักงาน ตัวอย่างเช่นพนักงานได้รับอนุญาตให้กำหนดผู้รับผลประโยชน์ที่จะได้รับส่วนหนึ่งของนโยบายการเสียชีวิต มูลค่าของผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจที่พนักงานได้รับคำนวณในแต่ละปี ประกันระยะมีมูลค่าโดยใช้ตารางระยะเวลาการต่ออายุประจำปีตารางที่ 2001 และมูลค่าเงินสดนโยบายคือการเพิ่มขึ้นใด ๆ ที่เกิดขึ้นในระหว่างปี พนักงานต้องรับรู้มูลค่าของผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจที่ได้รับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีทุกปี อย่างไรก็ตามหากพนักงานชำระเบี้ยประกันภัยเท่ากับมูลค่าของการประกันชีวิตระยะยาวหรือมูลค่าเงินสดที่ได้รับก็จะไม่มีภาษีเงินได้
การจัดการที่ไม่ใช่ส่วนของผู้ถือหุ้นคือเมื่อผลประโยชน์เพียงอย่างเดียวของพนักงานเป็นส่วนหนึ่งของการประกันชีวิตระยะ ในแผนการแบ่งเงินดอลลาร์พนักงานจะได้รับประกันชีวิตระยะเวลาและมีส่วนได้เสียในมูลค่าเงินสดตามนโยบาย แผนอาจอนุญาตให้พนักงานยืมหรือถอนเงินสดบางส่วน
การจัดการสินเชื่อ
การจัดการสินเชื่อมีความซับซ้อนกว่าแผนผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจอย่างมีนัยสำคัญ ภายใต้ข้อตกลงการให้สินเชื่อพนักงานเป็นเจ้าของนโยบายและนายจ้างจ่ายค่าจ้างพิเศษ พนักงานให้ผลประโยชน์ในนโยบายกลับไปยังนายจ้างผ่านการมอบหมายหลักประกัน การกำหนดหลักประกันวางข้อ จำกัด ในนโยบายที่ จำกัด สิ่งที่พนักงานสามารถทำได้โดยไม่ได้รับความยินยอมจากนายจ้าง การกำหนดหลักประกันทั่วไปสำหรับนายจ้างในการกู้คืนเงินกู้ที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานเสียชีวิตหรือเมื่อสิ้นสุดสัญญา
การจ่ายเบี้ยประกันภัยโดยนายจ้างถือเป็นเงินให้กู้ยืมแก่พนักงาน ในทางเทคนิคในแต่ละปีการชำระเบี้ยประกันถือเป็นสินเชื่อแยกต่างหาก สินเชื่อสามารถจัดโครงสร้างเป็นคำหรือความต้องการและต้องมีอัตราดอกเบี้ยเพียงพอตาม AFR แต่อัตราสามารถต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยตลาดในปัจจุบัน อัตราดอกเบี้ยของเงินกู้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับการจัดทำร่างและระยะเวลาที่จะมีผลบังคับใช้
การสิ้นสุดแผนการแบ่งเงินดอลลาร์
แผนการแบ่งเงินดอลลาร์จะถูกยกเลิกเมื่อพนักงานเสียชีวิตหรือวันที่ในอนาคตรวมอยู่ในข้อตกลง (มักจะเกษียณอายุ)
เมื่อพนักงานเสียชีวิตก่อนกำหนดขึ้นอยู่กับข้อตกลงนายจ้างจะกู้คืนเบี้ยประกันภัยที่จ่ายไปมูลค่าเงินสดหรือจำนวนเงินที่ค้างชำระในสินเชื่อ เมื่อชำระเงินแล้วนายจ้างจะเผยแพร่ข้อ จำกัด ใด ๆ เกี่ยวกับนโยบายและผู้รับผลประโยชน์ที่มีชื่อของพนักงานซึ่งอาจรวมถึง ILIT ได้รับส่วนที่เหลือเป็นผลประโยชน์การเสียภาษีโดยไม่ต้องเสียภาษี (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดูที่: โครงสร้างและการจัดเก็บภาษีของความคุ้มครองเงินดอลลาร์)
หากพนักงานปฏิบัติตามข้อกำหนดและข้อตกลงของสัญญาข้อ จำกัด ทั้งหมดจะถูกเปิดเผยภายใต้ข้อตกลงการให้สินเชื่อหรือการโอนความเป็นเจ้าของของนโยบายให้กับพนักงานภายใต้การจัดการผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ ขึ้นอยู่กับวิธีร่างข้อตกลงนายจ้างอาจกู้คืนทั้งหมดหรือบางส่วนของพรีเมี่ยมที่จ่ายหรือมูลค่าเงินสด ตอนนี้พนักงานเป็นเจ้าของกรมธรรม์ประกันภัย มูลค่าของนโยบายจะถูกหักภาษีให้กับพนักงานเป็นค่าตอบแทนและนำไปหักลดหย่อนสำหรับนายจ้าง
บรรทัดล่าง
เช่นเดียวกับแผนการที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากการจัดแบ่งเงินดอลลาร์อาจเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์สำหรับนายจ้างที่ต้องการให้สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมแก่พนักงานคนสำคัญ
