กองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นแบบแผนการที่นายจ้างลูกจ้างหรือทั้งสองอย่างรวมกันจ่ายเข้ากองทุนเพื่อให้ผลประโยชน์เมื่อเกษียณแก่พนักงาน เงินบำนาญนี้มีการลงทุนในหลักทรัพย์ทางการเงินที่หลากหลายในช่วงหลายปีที่ผ่านมา เงินเติบโตและจ่ายให้กับพนักงานเพื่อให้พวกเขามีรายได้ระหว่างการเกษียณอายุ
ประเด็นที่สำคัญ
- กองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นแผนการที่นายจ้างและลูกจ้างมีส่วนร่วมในการช่วยเหลือกองทุนผลประโยชน์การเกษียณอายุในอนาคตสำหรับพนักงานโดยปกติแล้วกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขายเพราะกองทุนบำเหน็จบำนาญได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากทรัพย์สิน กองทุนสามารถเติบโตได้เร็วขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปในขณะที่กองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ได้จ่ายภาษีทุนกำไรการแจกจ่ายให้กับพนักงานจะถูกเก็บภาษีในอัตรารายได้ปกติของพนักงาน
กองทุนบำเหน็จบำนาญและภาษี
กองทุนบำเหน็จบำนาญสร้างสินทรัพย์ตลอดเวลาและให้สิทธิประโยชน์แก่พนักงานเป็นรายบุคคลหลังจากเกษียณอายุ พนักงานแต่ละคนมักจะมีทางเลือกที่จะยอมรับการจ่ายเงินก้อนจากเงินบำนาญในช่วงเวลาที่เขาหรือเธอเกษียณอายุหรือรับเงินรายได้ต่อเดือน
ภาษีกำไรจากการลงทุนเกิดจากการรับรู้กำไรจากการขายสินทรัพย์บางประเภทเช่นหุ้นพันธบัตรกองทุนรวมและกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยน (ETF) ภาษีกำไรหุ้นแบ่งออกเป็นสองประเภท: ภาษีกำไรหุ้นระยะสั้นและภาษีกำไรหุ้นระยะยาว
ภาษีกำไรหุ้นทุนระยะสั้นหมายถึงกำไรที่รับรู้จากการขายหลักทรัพย์ที่ซื้อและขายในหนึ่งปีหรือน้อยกว่า ภาษีกำไรหุ้นทุนระยะยาวหมายถึงกำไรที่รับรู้จากการขายหลักทรัพย์ที่ซื้อและขายในระยะเวลานานกว่าหนึ่งปี
อัตราภาษีสำหรับกำไรเหล่านี้แตกต่างกัน สำหรับสินทรัพย์เช่นหุ้นพันธบัตรและกองทุนอัตราภาษีกำไรระยะยาวสามารถเป็น 0% หรือ 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของแต่ละบุคคลหรือนิติบุคคล ภาษีกำไรจากการขายหุ้นระยะสั้นนั้นเหมือนกับอัตรารายได้ปกติของบุคคลหรือนิติบุคคล
เนื่องจากกองทุนบำเหน็จบำนาญมักจะลงทุนในสินทรัพย์ประเภทนี้ใคร ๆ ก็คาดหวังว่าพวกเขาจะต้องจ่ายภาษีเหล่านี้ อย่างไรก็ตามกองทุนบำเหน็จบำนาญได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขายหุ้น สิ่งนี้จะสร้างโอกาสในการเติบโตของสินทรัพย์ภายในกองทุนบำเหน็จบำนาญ
วิธีการที่กองทุนบำเหน็จบำนาญได้รับประโยชน์จากการไม่จ่ายเงินทุนจะได้รับภาษี
โดยทั่วไปกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนซึ่งทำให้สินทรัพย์ในกองทุนเติบโตเร็วขึ้น พิจารณากองทุนบำเหน็จบำนาญที่มียอดเงินเริ่มต้น $ 10 ล้านเพิ่มขึ้นที่ 10% ในแต่ละปีเป็นเวลาห้าปีและจ่ายภาษีเป็นศูนย์กำไร สมมติว่าในตอนท้ายของแต่ละปีผลงานทั้งหมดจะมีความสมดุลและการลงทุนทั้งหมดจะถูกขายและแทนที่ด้วยที่แตกต่างกัน ในตอนท้ายของห้าปีกองทุนนี้เติบโตประมาณ $ 16.1 ล้านและไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนในกระบวนการ
ทีนี้ลองจินตนาการถึงสถานการณ์สมมติที่สองซึ่งกองทุนบำนาญต้องจ่ายภาษี กองทุนที่มียอดเงินเริ่มต้น 10 ล้านดอลลาร์และเพิ่มขึ้น 10% ในแต่ละปีจะมีมูลค่า 15.04 ล้านดอลลาร์ ณ สิ้นปีที่ 5 หากมีการปรับสมดุลอย่างสมบูรณ์ในตอนท้ายของแต่ละปีและภาษีกำไรจากการลงทุนเท่ากับ 15% อย่างไรก็ตามกองทุนจะต้องจ่าย $ 889, 000 ในภาษีกำไรรวมทั้งหมด
เนื่องจากกองทุนบำเหน็จบำนาญในสถานการณ์แรกไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนจึงช่วยประหยัดเงินนั้นได้ ($ 889, 000 ในสถานการณ์นี้) เนื่องจากเงินนั้นยังคงอยู่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญมันก็เติบโตเช่นกันเพิ่มเงินอีก 180, 000 ดอลลาร์เข้ากับยอดเงินบำนาญ
ภาษีเกี่ยวกับการแจกแจงของพนักงาน
ในขณะที่กองทุนบำเหน็จบำนาญไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขาย แต่การแจกจ่ายให้กับพนักงานจะถูกเก็บภาษีในอัตรารายได้ของผู้รับผลประโยชน์ หากพนักงานใช้การกระจายกองทุนเงินบำนาญของเขาหรือเธอเพื่อการลงทุนของตัวเองเงินนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนในปีที่เกิดการรับรู้ใด ๆ ที่เกิดขึ้น อย่างไรก็ตามเนื่องจากกองทุนบำเหน็จบำนาญนั้นได้รับการยกเว้นภาษีก่อนที่จะมีการแจกจ่ายจึงส่งผลให้พนักงานได้รับผลประโยชน์การเกษียณอายุที่มากขึ้น
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
แม้ว่ากองทุนบำเหน็จบำนาญไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุน แต่ บริษัท ที่จัดหากองทุนบำเหน็จบำนาญจะต้องจ่ายภาษีนิติบุคคล จำนวนนี้อาจมีผลกระทบบางอย่างกับจำนวนเงินที่ บริษัท จ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของพนักงานซึ่งอาจมีผลต่อยอดคงเหลือของนักลงทุน
