คุณไม่สามารถสร้างบัญชีเกษียณอายุ (IRA) ของคุณในขณะที่คุณอยู่ อย่างไรก็ตามคุณสามารถตั้งชื่อความไว้วางใจเป็นผู้รับผลประโยชน์จาก IRA ของคุณและกำหนดวิธีการจัดการสินทรัพย์หลังจากการตายของคุณ สิ่งนี้ใช้กับ IRAs ทุกประเภทรวมถึงดั้งเดิม Roth, SEP และ SIMPLE IRA หากคุณสร้างความเชื่อมั่นเป็นส่วนหนึ่งของแผนอสังหาริมทรัพย์ของคุณและต้องการรวมสินทรัพย์ของ IRA ของคุณเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณาลักษณะของ IRA และผลกระทบทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมบางอย่าง
ประเด็นที่สำคัญ
- คุณไม่สามารถใส่บัญชีเกษียณอายุของคุณ (IRA) ในความไว้วางใจในขณะที่คุณอาศัยอยู่คุณสามารถระบุผู้รับความไว้วางใจจาก IRA ของคุณและกำหนดวิธีจัดการสินทรัพย์หลังจากการเสียชีวิตของคุณขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับการรักษา IRA สามารถ ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อจำนวนเงินที่เก็บภาษีผู้รับประโยชน์ที่ไม่ค่อยได้รับประโยชน์จากการประหยัดภาษี
IRA คืออะไร
IRAs ถูกสร้างขึ้นในปีพ. ศ. 2517 ภายใต้พรบ. ความมั่นคงด้านรายได้เพื่อการเกษียณของพนักงานหรือ ERISA เพื่อช่วยให้พนักงานประหยัดสำหรับการเกษียณอายุด้วยตนเอง ในเวลานั้นนายจ้างจำนวนมากไม่สามารถเสนอแผนบำเหน็จบำนาญแบบดั้งเดิมปล่อยให้พนักงานที่มีสิทธิประโยชน์ประกันสังคมเท่านั้นหลังจากที่พวกเขาหยุดทำงาน
บัญชี IRA ใหม่บรรลุสองเป้าหมาย ขั้นแรกพวกเขาให้เงินออมเพื่อการเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชีสำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ภายใต้แผนสนับสนุนของนายจ้าง ประการที่สองสำหรับผู้ที่ได้รับความคุ้มครอง IRAs ได้จัดให้มีสถานที่สำหรับสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุที่จะเติบโตต่อไปเมื่อใดและหากเจ้าของบัญชีเปลี่ยนงานผ่าน IRA แบบโรลโอเวอร์
ใครเป็นเจ้าของ IRA ได้บ้าง
ตามชื่อหมายถึงบัญชีเกษียณอายุแต่ละบัญชีสามารถเป็นเจ้าของได้เท่านั้น พวกเขาไม่สามารถจัดร่วมกันและไม่สามารถดำเนินการโดยนิติบุคคลเช่นความไว้วางใจหรือธุรกิจขนาดเล็ก นอกจากนี้การมีส่วนร่วมสามารถทำได้หากตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด ตัวอย่างเช่นเจ้าของจะต้องมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อสนับสนุนการมีส่วนร่วม คู่สมรสที่ไม่ทำงานสามารถเป็นเจ้าของ IRA ได้ แต่ต้องได้รับเงินช่วยเหลือจากคู่สมรสที่ทำงานและรายได้ของคู่สมรสที่ทำงานต้องเป็นไปตามเกณฑ์
ไม่ว่าการบริจาคจะมาจากแหล่งใดเจ้าของ IRA จะต้องไม่เปลี่ยนแปลง อนุญาตให้โอนความเป็นเจ้าของบางอย่างเท่านั้นเพื่อหลีกเลี่ยงการจัดหมวดหมู่เป็นการกระจายที่ต้องเสียภาษี หากโอนไปยังความน่าเชื่อถือสินทรัพย์ IRA จะต้องเสียภาษีเนื่องจากการโอนนี้ถูกมองว่าเป็นการกระจายโดย IRS นอกจากนี้หากเจ้าของมีอายุต่ำกว่า59½ ณ เวลาที่มีการจำหน่ายจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากการถอนก่อนกำหนด ความเชื่อถือสามารถยอมรับทรัพย์สินของ IRA ของเจ้าของที่เสียชีวิตและสร้าง IRA ที่สืบทอดมา
ข้อดีของผู้รับผลประโยชน์ที่เชื่อถือได้
การตั้งชื่อความไว้วางใจในฐานะผู้รับผลประโยชน์จาก IRA นั้นจะเป็นประโยชน์เพราะเจ้าของสามารถกำหนดได้ว่าผู้รับผลประโยชน์จะใช้เงินออมของพวกเขาอย่างไร เครื่องมือที่ไว้วางใจสามารถออกแบบในลักษณะที่ว่าบทบัญญัติพิเศษสำหรับการสืบทอดนำไปใช้กับผู้รับผลประโยชน์โดยเฉพาะ - ตัวเลือกที่มีประโยชน์หากผู้รับผลประโยชน์แตกต่างกันไปอย่างมากในอายุหรือถ้าบางคนมีความต้องการพิเศษที่จะแก้ไข หลายคนเชื่อว่าการไว้วางใจช่วยประหยัดภาษีสำหรับผู้รับผลประโยชน์
ปัจจัยสำคัญที่ต้องพิจารณาคือผู้รับผลประโยชน์จะครอบครองสินทรัพย์ของ IRA และช่วงเวลาใด ขอคำแนะนำจากที่ปรึกษาที่ไว้ใจได้รอบรู้ใน IRA ที่สืบทอดมา ในการรับตัวเลือกการยืดสูงสุดสำหรับการกระจายบัญชีความน่าเชื่อถือต้องมีข้อกำหนดเฉพาะเช่น "การส่งผ่าน" และ "ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด" หากความน่าเชื่อถือไม่ได้มีบทบัญญัติสำหรับการสืบทอด IRA มันควรจะเขียนใหม่หรือบุคคลที่ควรได้รับการตั้งชื่อเป็นผู้รับผลประโยชน์แทน
ข้อเสียของความไว้วางใจผู้รับผลประโยชน์
แม้ว่าการย้ายสินทรัพย์ทั้งหมดไปเป็นชื่อของความไว้วางใจและกำหนดให้เป็นผู้รับผลประโยชน์ในบัญชีการเกษียณอายุเป็นเรื่องธรรมดา แต่ก็ไม่ใช่การตัดสินใจที่ดีเสมอไป Trusts ซึ่งคล้ายกับบุคคลที่ไม่ใช่บุคคลอื่นที่สืบทอดทรัพย์สินของ IRA นั้นอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการถอนเงินที่เร่งเร้าส่วนใหญ่มักจะภายในห้าปีนับจากการเสียชีวิตของเจ้าของ IRA ดั้งเดิม หากไม่มีคำศัพท์ "pass-through" ที่เหมาะสมที่อ้างถึงข้างต้นการยืดการถอนเงินตลอดอายุการใช้งานไม่ใช่ตัวเลือก ขึ้นอยู่กับขนาดของบัญชีสิ่งนี้อาจทำให้ผู้รับผลประโยชน์เสียหาย อันตรายโดยเฉพาะอย่างยิ่งคือการกำจัดบทบัญญัติมรดกพิธีวิวาห์โดยการตั้งชื่อความไว้วางใจแทนคู่สมรสเป็นผู้รับผลประโยชน์
ในขณะที่เชื่อใจสามารถปรับปรุงพื้นที่การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่พวกเขาสามารถสร้างเอกสารเพิ่มเติมและภาระภาษีเพิ่มเติมสำหรับผู้รับผลประโยชน์ของ IRA ที่สืบทอดมา ทำงานอย่างใกล้ชิดกับนักวางแผนอสังหาริมทรัพย์ทนายความและนักบัญชีที่มีความรู้เกี่ยวกับ trusts และ IRAs เพื่อให้ได้รับมรดก
